Oxyok Logo
Oxyok
← ← Назад к блогу
· 7 мин· Paweł Woś

Как заполнить JPK_V7 для индивидуального предпринимательства (JDG) в Польше 2026 — пошаговая инструкция

JPK_V7 для JDG в Польше 2026. Структура файла, регистрационная и декларационная части, сроки, коды НДС, ловушки. Практическое руководство.

JPK_V7НДСдекларацияJDG2026

JPK_V7 — это файл, который каждый месяц (или ежеквартально) отправляет каждый активный плательщик НДС. Он объединяет реестр покупок и продаж с декларацией НДС в одном документе. Ошибки в JPK_V7 — одна из самых частых причин вызовов из налоговой.

В этом руководстве я показываю, как заполнить JPK_V7 шаг за шагом — от реестра до декларации.

Если вы хотите сначала ознакомиться с основами JPK_V7, загляните в: JPK_V7 для JDG — полное руководство 2026.

Как заполнить JPK_V7 — пошаговое руководство

JPK_V7 (Единый контрольный файл) объединяет регистр НДС и декларацию VAT-7/VAT-7K в одном XML-файле. Ниже 4 шага для подготовки и отправки. Срок: 25-е число месяца после отчётного периода.

4 шага для отправки JPK_V7

1
Шаг 1: Соберите записи

Соберите все регистры продаж и покупок за соответствующий месяц/квартал.

  • ›Регистр продаж (счета НДС, кассовые аппараты)
  • ›Регистр покупок (счета расходов с НДС-номером)
  • ›Документы внутриобщинного приобретения, экспорта, услуг ЕС
  • ›Корректировки счетов (если были)
2
Шаг 2: Определите исходящий/входящий НДС

Суммируйте исходящий НДС (от продаж) и входящий НДС (от покупок) по ставкам.

  • ›Исходящий НДС 23%, 8%, 5%, 0%, освобождено
  • ›Входящий НДС из B2B счетов (с НДС-номером)
  • ›Раздельный платёж — счета свыше 15 000 zł
  • ›Иностранные сделки (импорт услуг, ВОП)
3
Шаг 3: Заполните декларацию

Заполните регистровую часть (JPK_V7M/K) и декларационную часть.

  • ›Регистровая часть: детали каждой сделки
  • ›Декларационная часть: итоги и поля VAT-7
  • ›Сводная информация ЕС (VAT-UE)
  • ›Корректировка налога (излишек → возврат / аванс)
4
Шаг 4: Отправьте до 25-го

Загрузите файл JPK_V7 через шлюз Министерства финансов или бухгалтерскую программу.

  • ›Вход через доверенный профиль/ePUAP
  • ›Отправка XML-файла (авторизация)
  • ›Подтверждение UPO (официальное получение)
  • ›Архивирование UPO в течение 5 лет

Сроки подачи

Ежемесячно (JPK_V7M)
25-е число следующего месяца
Крупные плательщики НДС, специфические секторы
Ежеквартально (JPK_V7K)
25-е число месяца после квартала
Малые плательщики (до 2 млн EUR), избранные

Важно: Несвоевременная отправка JPK_V7 грозит штрафами от 240 до 24 000 zł (KKS). Кроме того, до 25-го числа необходимо уплатить НДС на микро-налоговый счёт. Раздельный платёж обязателен для сделок свыше 15 000 zł брутто.

Нужна помощь с НДС и JPK_V7?

Свяжемся →

JPK_V7 заменил декларации VAT-7 и VAT-7K и регистр НДС с октября 2020 г. Закон о НДС ст. 109. Срок уплаты НДС и JPK: 25-е число (ст. 103(1)). Штрафы: Налогово-уголовный кодекс ст. 80 § 1. Лимит раздельного платежа: 15 000 zł. Состояние: 2026 г.

Что такое JPK_V7?

JPK_V7 (Единый файл контроля для НДС) — это файл XML, который содержит:

  1. Регистрационную часть (P_N) — детали каждого счёта продаж и покупок
  2. Декларационную часть (P_D) — итог сумм НДС по ставкам и категориям

Он отправляется электронно в налоговую каждый месяц до 25-го числа месяца за предыдущий месяц.

Кто должен отправлять JPK_V7?

Каждый активный плательщик НДС — независимо от оборота. Если вы зарегистрированы как плательщик НДС, вы должны отправлять JPK_V7.

Не отправляют JPK_V7:

  • Налогоплательщики, субъектно освобождённые от НДС (порог 200 000 злотых)
  • Налогоплательщики, использующие ryczałt без регистрации НДС
  • Некоторые предприниматели на незарегистрированной деятельности

Шаг 1: Соберите реестр покупок и продаж

Продажи (доходы)

Каждый счёт продаж должен быть отражён в JPK_V7 со следующими данными:

  1. Номер счёта — соответствующий бумажному/электронному счёту
  2. Дата выставления и дата продажи (если они разные)
  3. Налоговый номер (NIP) покупателя — если счёт B2B
  4. Сумма нетто по ставке НДС (23%, 8%, 5%, 0%, осв)
  5. Сумма НДС по ставке
  6. Категория продажи — WDT (внутрисообщественная поставка товаров), экспорт, внутренняя продажа и т.д.
  7. Код страны покупателя (PL, DE, FR и т.д.)

Покупки (затраты)

Каждый затратный счёт с налоговым номером (NIP) поставщика:

  1. Номер счёта поставщика
  2. Дата выставления и дата поступления (если они разные)
  3. Налоговый номер (NIP) поставщика
  4. Сумма нетто по ставке НДС
  5. Сумма НДС к вычету
  6. Категория покупки — WNT (внутрисообщественное приобретение товаров), импорт услуг, внутренняя покупка и т.д.

Шаг 2: Определите суммы в декларации

Исходящий НДС (от продаж)

Вы суммируете суммы НДС от всех счетов продаж по ставкам:

  • Ставка 23%: сумма НДС от счетов 23%
  • Ставка 8%: сумма НДС от счетов 8%
  • Ставка 5%: сумма НДС от счетов 5%
  • Ставка 0%: стоимость продаж 0% (WDT, экспорт)
  • Освобождённые: стоимость продаж осв. (ст. 43)

Входящий НДС (от покупок)

Вы суммируете суммы НДС к вычету от всех затратных счетов:

  • Подлежащие вычету (100%): счета, связанные с облагаемой деятельностью
  • Не подлежащие вычету: счета, связанные с освобождённой деятельностью
  • Частично подлежащие: пропорция (если у вас смешанная деятельность)

Пример расчёта

Продажи в июле 2026:

  • Счёт 1: 10 000 злотых нетто + 2 300 злотых НДС (23%)
  • Счёт 2: 5 000 злотых нетто + 400 злотых НДС (8%)
  • Итого исходящий НДС: 2 700 злотых

Покупки в июле 2026:

  • Затратный счёт 1: 3 000 злотых нетто + 690 злотых НДС (23%)
  • Затратный счёт 2: 1 000 злотых нетто + 230 злотых НДС (23%)
  • Итого входящий НДС: 920 злотых

НДС к уплате/возврату:

  • Исходящий НДС: 2 700 злотых
  • Входящий НДС: −920 злотых
  • НДС к уплате: 1 780 злотых

Шаг 3: Заполните декларацию НДС

В декларации (часть P_D) вы вписываете:

  1. Суммы из реестра — переносятся автоматически из регистрационной части
  2. Корректировки — если вы корректируете счета из предыдущих периодов Корректировка из предыдущего года — если вы корректируете счёт из 2025 в 2026
  3. Авансы на налог НДС — в скобках, если применимо
  4. Сумма к уплате или возврату

Поля декларации

Самые важные поля:

  • Поле 40 (исходящий НДС) — сумма НДС от продаж
  • Поле 41 и 42 (входящий НДС) — НДС к вычету от покупок
  • Поле 43 (НДС к уплате) — если исходящий > входящего
  • Поле 44 (НДС к возврату) — если входящий > исходящего
  • Поле 45 (на банковский счёт) — сумма к переносу

Шаг 4: Отправьте JPK_V7

Через бухгалтерскую программу

Большинство JDG не заполняет JPK_V7 вручную. Бухгалтерская программа (Oxyok, inFakt) генерирует и отправляет файл автоматически:

  1. Вы вписываете счета в программу
  2. Программа генерирует JPK_V7 XML
  3. Программа отправляет файл через API в e-Налоговую
  4. Вы получаете Служебное подтверждение приёма (UPO)

Через e-Налоговую

Можно также отправить вручную через портал e-US:

  1. Войдите в e-Налоговую (Profil Zaufany)
  2. Выберите «JPK» → «Заполнить JPK_V7»
  3. Загрузите файл XML или заполните форму
  4. Отправьте и скачайте UPO

Сроки

  • Ежемесячно: до 25-го числа месяца после расчётного месяца
  • Ежеквартально (малые фирмы < 2 млн евро): до 25-го числа месяца после квартала (25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января)

Ловушки

1. Отсутствие UPO = отсутствие отправки

Пока у вас нет Служебного подтверждения приёма (UPO), JPK_V7 не считается отправленным. Всегда скачивайте и храните UPO.

2. Неверный налоговый номер (NIP) на затратном счёте

Если вы введёте неверный налоговый номер (NIP) поставщика, налоговая может оспорить вычет НДС. Проверьте NIP по белому списку плательщиков НДС перед вычетом.

3. Корректировка счёта в следующем периоде

Корректировка счёта не заключается в удалении оригинала. Вы выставляете корректирующий счёт (FK) и отражаете его в JPK_V7 в месяце выставления FK — а не в месяце оригинального счёта.

4. Покупки без NIP

Затратные счета БЕЗ налогового номера (NIP) поставщика (напр. счёт за телефон) не подлежат вычету НДС в JPK_V7. Но обратите внимание: с 2020 года большинство счетов B2B должны иметь NIP.

5. Зарубежные сделки

WNT, импорт услуг, reverse charge — эти сделки имеют специальное обращение в JPK_V7. Входящий и исходящий НДС равны (reverse charge), но вы должны отразить их в отдельных полях.

FAQ

Что если у меня не было никаких продаж в месяце?

Вы всё равно должны отправить JPK_V7 (так называемый нулевой JPK_V7). Заполняете декларацию нулевыми суммами и отправляете. Отсутствие отправки = штраф.

Могу ли я отправить JPK_V7 после срока?

Да, но налоговая начисляет проценты за просрочку от суммы НДС к уплате. Если JPK_V7 нулевой — отсутствие процентов, но может быть штраф за опоздание.

Должен ли я отправлять JPK_V7, если я освобождён от НДС?

Нет. Субъектное освобождение от НДС (порог 200 000 злотых) освобождает от обязанности JPK_V7. Но обратите внимание: если вы добровольно зарегистрировали НДС, вы должны отправлять JPK_V7.

Заменил ли JPK_V7 декларацию VAT-7/VAT-8?

Да. С 2020 года JPK_V7 заменил декларации VAT-7, VAT-8 и VAT-9M. Один файл, одна отправка.

Нужна помощь с JPK_V7?

Бухгалтерия Oxyok — от 49 злотых + НДС в месяц. Генерируем JPK_V7 автоматически из ваших счетов, отправляем в налоговую и следим, чтобы вычеты НДС были правильными.

Пишите: [email protected]

Оговорка: Статья носит информационный характер — перед принятием решения проконсультируйтесь с бухгалтером.

Вопросы по бухгалтерии?

Я веду бухгалтерию для ИП от 49 zł + НДС (VAT) в месяц.

Связаться
Как заполнить JPK_V7 для индивидуального предпринимательства (JDG) в Польше 2026 — пошаговая инструкция