JPK_V7 для JDG в Польше в 2026 году — сроки и основные правила

JPK_V7M и JPK_V7K для JDG: кто подаёт, ежемесячный учёт при квартальном расчёте, сроки, VAT-UE, корректировки и UPO.

JPK_V7 объединяет учёт VAT с декларационной частью. Активный плательщик VAT передаёт данные каждый месяц, даже если рассчитывает VAT ежеквартально.

JPK_V7M и JPK_V7K

JPK_V7M — учёт и декларация за каждый месяц,
JPK_V7K — учёт за каждый месяц, а декларационная часть — после окончания квартала.

Таким образом, плательщик, использующий JPK_V7K, передаёт:

учёт за первый месяц квартала,
учёт за второй месяц квартала,
учёт за третий месяц вместе с декларацией за весь квартал.

Он не подаёт весь файл только один раз в квартал.

Срок

Файл отправляется до 25-го числа следующего месяца. Если срок приходится на субботу или официальный нерабочий день, он переносится на следующий рабочий день.

VAT к уплате за период перечисляется на налоговый микросчёт в тот же срок, установленный для соответствующего расчёта.

Кто подаёт

JPK_V7 подаёт каждый активный плательщик VAT независимо от того, рассчитывает ли он PIT по:

прогрессивной шкале,
линейному налогу,
единому налогу с зарегистрированных доходов (ryczałt).

Плательщик, освобождённый от VAT, как правило, не подаёт JPK_V7, но при конкретных операциях у него может возникнуть обязанность подать VAT-8, VAT-9M или VAT-UE.

Когда можно рассчитывать VAT ежеквартально

Квартальный расчёт VAT доступен при выполнении условий для малого налогоплательщика и установленных законом ограничений. Лимит малого налогоплательщика выражен в евро и не равен 2 млн злотых.

Не каждый новый плательщик VAT может сразу перейти на квартальный расчёт. Нужно проверить срок после регистрации, вид продаж и остальные ограничения.

Что содержит учёт

Учёт продаж и покупок может включать:

счета-фактуры,
отчёты кассовых аппаратов RO,
внутренние документы WEW,
счета-фактуры к кассовым чекам FP,
WDT, WNT и экспорт,
импорт услуг,
корректировки,
обозначения GTU и процедур.

Не каждый документ имеет все обозначения, и не каждый счёт-фактура отражается исключительно по дате выставления.

VAT-UE подаётся отдельно

Сводная информация VAT-UE не является частью JPK_V7. Она подаётся ежемесячно до 25-го числа следующего месяца, если были операции, подлежащие отражению.

Отсутствие операций внутри ЕС, как правило, означает отсутствие нулевой информации VAT-UE, однако активный плательщик всё равно может быть обязан подать нулевой JPK_V7.

Вычет VAT

Входной VAT можно вычесть только при выполнении соответствующих условий. Ограничения касаются, в частности:

автомобилей со смешанным использованием,
услуг проживания и общественного питания,
смешанной деятельности,
частных покупок,
документов, полученных не в том периоде.

При импорте услуг и WNT начисленный VAT не всегда нейтрален. Вычет зависит от наличия у плательщика права на вычет.

MPP

Обозначение MPP не определяется исключительно стоимостью счёта-фактуры свыше 15 000 злотых. Обязательный механизм разделённого платежа требует одновременного выполнения предусмотренных законом условий, включая наличие в операции позиции из приложения № 15.

Корректировки

Не каждая корректировка отражается в месяце выставления корректирующего счёта-фактуры. Период зависит от причины, вида операции и стороны расчёта.

Корректировка может касаться:

только учёта,
учёта и декларации,
текущего периода,
первоначального периода.

Перед изменением файла определите основание корректировки и сохраните документацию.

UPO

После отправки скачайте официальное подтверждение получения — UPO. Статус в бухгалтерской программе не заменяет UPO.

Отклонённый файл нужно исправить и отправить повторно. При просрочке могут начисляться пени и наступать уголовно-фискальная ответственность, однако не следует указывать одну постоянную ставку пеней или автоматический диапазон штрафов.

Белый список

Платёж на счёт вне реестра при операции свыше 15 000 злотых может иметь последствия для PIT/CIT и солидарной ответственности по VAT. Это не означает автоматической потери права на вычет VAT по счёту-фактуре.

В некоторых случаях риск можно ограничить уведомлением ZAW-NR либо обязательным механизмом разделённого платежа, если выполнены соответствующие условия.

Наиболее частые ошибки

Отправка JPK_V7K только после окончания квартала.
Применение лимита 2 млн злотых вместо лимита, выраженного в евро.
Отнесение VAT-UE к части JPK.
Автоматический вычет всего VAT.
Отражение каждой корректировки по дате её выставления.
Применение MPP исключительно из-за суммы счёта-фактуры.
Предположение, что отсутствие продаж освобождает от отправки.
Отсутствие UPO.
Описание потери расхода или VAT без разграничения последствий белого списка.

Подробнее

Точный процесс закрытия учёта описан в руководстве Как заполнить JPK_V7 в JDG.

Источники

Нужна помощь с VAT?

Oxyok ведёт учёт, отправляет JPK_V7 и контролирует вычеты. Бухгалтерское обслуживание стоит от 49 злотых + VAT в месяц.

Напишите Павлу или посмотрите бухгалтерские услуги Oxyok.

Материал носит общий характер. Объём учёта зависит от операций и актуальной структуры JPK.