Автомобиль в фирме ИП (JDG) — расходы, НДС (VAT) и ловушки 2026

Автомобиль — одна из самых частых статей расходов в ИП (JDG) — и одна из самых сложных в расчёте. Налоговая инспекция проверяет километраж, НДС (VAT) и пропорцию служебно-личного использования. Ошибка обходится дорого.

Два метода расчёта автомобиля в ИП (JDG)

Метод 1: Учёт пробега (километраж)

Вы рассчитываете фактические километры. Ставка за 1 км зависит от объёма двигателя:

• До 900 см³: 0,58 zł/км
• Свыше 900 см³: 0,85 zł/км

Требования:

• Ведение учёта пробега (дата, маршрут, цель, километры)
• Автомобиль должен принадлежать предпринимателю (или в лизинг)
• Вы вычитаете НДС (VAT) из топлива: 100% НДС (VAT) от бензина/дизеля (с 2022)

Метод 2: Фиксированная ставка (20% или полная)

Если вы не хотите вести учёт километража, можете рассчитывать автомобиль по фиксированной ставке:

• Месячное использование: 20% стоимости автомобиля в год, макс. в пределах лимита
• Вы не вычитаете расходы на топливо, страховку, сервис — всё в фиксированной ставке
• Вы вычитаете 50% НДС (VAT) от покупки автомобиля и топлива

НДС (VAT) от автомобиля — 50% или 100%?

Легковой автомобиль частично служит личным целям — поэтому вы вычитаете только 50% НДС (VAT) от:

• Покупки автомобиля
• Топлива
• Сервиса и запчастей
• Страхования
• Лизинга

Исключение: Если автомобиль используется на 100% в служебных целях (с учётом и заявлением), вы можете вычесть 100% НДС (VAT). Но это требует ведения так называемого учёта пробега и документального подтверждения отсутствия личного использования.

Расходы на использование автомобиля — таблица

| Элемент | Учёт км | Фиксированная ставка | |---------|:---:|:---:| | Расходы на топливо | ✓ (75% стоимости) | включено в фикс. ставку | | Страхование | ✓ | включено в фикс. ставку | | Сервис/запчасти | ✓ | включено в фикс. ставку | | Амортизация | ✓ | включено в фикс. ставку | | НДС (VAT) от топлива | 100% (бензин) | 50% | | Годовой лимит | нет | лимит фикс. ставки |

Ловушки и ошибки

1. Отсутствие учёта пробега — если вы утверждаете, что автомобиль служебный на 100%, вы должны это доказать
2. Вычет 100% НДС (VAT) без учёта — налоговая может отозвать вычет и начислить штрафной НДС (VAT)
3. Смешение методов — вы не можете то рассчитывать по километражу, то по фиксированной ставке
4. Автомобиль для семьи — если жена/муж использует автомобиль в личных целях, вы должны добавить это к расходам на сотрудников (если выплачиваете зарплату)

Частые вопросы

Обязательно ли вести учёт пробега?

Нет, если вы выбираете фиксированную ставку. Но если хотите вычесть 100% НДС (VAT) или рассчитывать полные расходы — да.

Могу ли я при фиксированном налоге (ryczałt) списать автомобиль в расходы?

Нет. При фиксированном налоге (ryczałt) вы не вычитаете расходы. Автомобиль вы рассчитываете только на прогрессивной шкале или плоском налоге (liniowy).

Выгоден ли лизинг автомобиля?

Да, если автомобиль стоит более 150 000 zł и вы активный плательщик НДС (VAT). Лизинговые платежи вы списываете в расходы и вычитаете 50% НДС (VAT).

Нужна помощь с автомобилем в фирме?

Рассчитываю автомобили в ИП (JDG) — километраж, фиксированная ставка, лизинг, НДС (VAT). От 49 zł + НДС (VAT) в месяц.

Напишите на [email protected] или зайдите на oxyok.com/pl.