Налоговый вычет на ребёнка в индивидуальном предпринимательстве (JDG) в Польше (2026) — сколько отчислить и как рассчитать
Прородственный вычет и вычет на ребёнка в деятельности в Польше в 2026 году. PIT-2/O, суммы отчислений, совместная опека, лимиты дохода. Практическое руководство с примерами.
Налоговый вычет на ребёнка (прородственный вычет) позволяет отчислить от налога 1 111,04 zł в год на каждого ребёнка. Но предприниматели часто его не используют — потому что не знают, что можно применить на любой форме налогообложения: шкале, линейной, и даже паушальном налоге (ryczałt) (как вычет от дохода).
В этом руководстве объясняю правила прородственного вычета в индивидуальном предпринимательстве (JDG) в Польше в 2026 году — суммы, лимиты, условия и подводные камни.
Сколько составляет вычет на ребёнка в 2026?
Налоговая льгота на ребёнка 2026 — сумма и сравнение форм налогообложения
Налоговая льгота, доступная каждому родителю на каждого ребёнка. Полная сумма: 1 111,04 zł в год (92,67 zł в месяц). Лимит дохода: 150 000 zł в год на родителя.
В год
1111,04 zł
В месяц
92,67 zł
Ребёнок-инвалид
2222,40 zł
Двойная сумма льготы
Лимит дохода
150 000,00 zł
На родителя в год
Как льгота работает при разных формах налогообложения
Способ вычета зависит от формы налогообложения ИП. Фиксированный налог (ryczałt) вычитает 1/6 суммы из дохода.
| Форма налогообложения | Способ вычета | Сумма вычета | Примечания |
|---|---|---|---|
| Общая шкала | Полная сумма из налога | 1111,04 zł | Полный вычет из начисленного налога PIT-36. |
| Плоский налог 19% | Полная сумма из налога | 1111,04 zł | Полный вычет из начисленного налога PIT-36L. |
| Фиксированный налог (ryczałt) | 1/6 суммы из дохода | 185,17 zł | Только 1/6 суммы (185,17 zł) вычитается из дохода в PIT-28. |
Совместная опека (развод/раздельное проживание)
При совместной опеке каждый родитель вычитает половину суммы — 555,52 zł в год на ребёнка. Если один из родителей не имеет дохода, другой может вычесть полную сумму. 555,52 zł
Важно: На фиксированном налоге (ryczałt) льгота в 6 раз меньше, чем на шкале или плоском налоге. Если у вас есть дети, это ключевой фактор при выборе формы налогообложения — шкала и плоский налог дают полные 1 111,04 zł, фиксированный только 185,17 zł.
Хотите проверить, какая форма налогообложения лучше всего подходит для ваших детей?
Проверим →Суммы на основе ст. 27ф ч. 1 Закона о подоходном налоге (Dz.U. 2025 poz. 163) и постановления Минфина о сумме льготы на ребёнка на 2026 г. Лимит дохода: ст. 27ф ч. 9. Фиксированный: ст. 11 ч. 1 Закона о фиксированном налоге (Dz.U. 2025 poz. 775). Значения могут измениться.
Отчисление составляет 1 111,04 zł в год на каждого ребёнка (92,67 zł ежемесячно). Лимит дохода одного из родителей: 150 000 zł в год (при совместной опеке — суммарно 300 000 zł).
Дети с инвалидностью
Лимит отчисления выше — до 2 222,40 zł на ребёнка с инвалидностью (со справкой об инвалидности).
Кто может воспользоваться вычетом?
Прородственный вычет принадлежит каждому, кто:
- Имеет собственного ребёнка, усыновлённого, в приёмной семье или на иждивении
- Ребёнку до 18 лет или учится (до 25 лет)
- Платит подоходный налог
Лимит дохода
Лимит дохода составляет 150 000 zł в год на одного родителя. Свыше этой суммы — вычет не предоставляется. При совместной опеке — лимит касается каждого родителя отдельно.
Вычет на ребёнка на разных формах налогообложения
Налоговая шкала (PIT-36 или PIT-37)
Простейшая ситуация: отчисляете 1 111,04 zł от налога. Вписываете в PIT-O (заявление об отчислениях).
Линейная ставка (PIT-36L)
Отчисляете 1 111,04 zł от налога. Вписываете в PIT-36L.
Паушальный налог (ryczałt) (PIT-28)
На паушальном налоге (ryczałt) вычет выглядит иначе: отчисляете 1/6 суммы вычета от дохода (не от налога). То есть:
- 1 111,04 ÷ 6 = 185,17 zł от дохода на каждого ребёнка
- Ставка паушального налога (ryczałt) 8,5% → экономия ~15,74 zł налога ежемесячно
Это мало, но всё же что-то — особенно при нескольких детях.
PIT-O — как подать
PIT-O (PIT/O) — это приложение, в котором вы заявляете отчисления. Подаёте его вместе с годовой декларацией.
Что вписываете:
- Имя и фамилия ребёнка
- PESEL ребёнка
- Дата рождения
- Период осуществления опеки (весь год / часть года)
- Имеет ли ребёнок инвалидность
Срок: с годовым PIT (до 30 апреля)
Совместная опека — расчёт после развода
При раздельной опеке (совместная опека) вычет делится поровну между родителями:
- Каждый отчисляет 555,52 zł (половина 1 111,04 zł)
- Лимит дохода касается каждого отдельно (150 000 zł)
Если один из родителей не хочет воспользоваться — второй может отчислить полную сумму (при условии, что передаёт на ребёнка соответствующую сумму).
Ребёнок и страховой взнос на здоровье
На налоговой шкале (PIT) у вас есть дополнительный вычет: PIT-2. Можете отказаться от 300 zł ежемесячно от налога (3 600 zł в год) — но это другой вычет, чем прородственный.
PIT-2 — это вычет для работающих, не для детей. Но можете пользоваться обоими одновременно.
Подводные камни и наиболее частые ошибки
1. Неподача PIT-O
Вычет не автоматический. Если не подадите PIT-O с годовым PIT — его не получите.
2. Превышение лимита дохода
Если ваш доход превысил 150 000 zł — вычет не предоставляется. Но можете перенести его на супруга/супругу (если его/её доход ниже).
3. Неправильная сумма на паушальном налоге (ryczałt)
На паушальном налоге (ryczałt) отчисляете 1/6 вычета от дохода (185,17 zł), не весь вычет от налога (1 111,04 zł). Частая ошибка.
4. Забывание про ребёнка с инвалидностью
Для детей со справкой об инвалидности лимит в 2 раза выше. Проверьте, отчисляете ли правильную сумму.
5. Совместная опека — ошибочное деление
Если нет договорённости со вторым родителем — вычет делится автоматически поровну. Не можете отчислить 100%, если не имеете исключительной опеки.
FAQ
Могу ли я отчислить вычет на совершеннолетнего ребёнка?
Да, если ребёнок учится (до 25 лет) и не имеет дохода выше необлагаемого минимума.
Предоставляется ли вычет на паушальном налоге (ryczałt)?
Да, но как отчисление от дохода (1/6 суммы), не от налога.
Что если мой ребёнок работает?
Если ребёнок зарабатывает более 12-кратности минимальной зарплаты (57 672 zł в 2026) — вычет не предоставляется.
Могу ли я отчислить вычет за предыдущие годы?
Да. Можете подать исправление PIT за последние 5 лет.
Предоставляется ли вычет супругам отдельно?
Да. Каждый отчисляет половину (совместная опека) либо всю сумму (если воспитывает ребёнка сам).
Нужна помощь с вычетами?
Веду бухгалтерию индивидуального предпринимательства (JDG) с полной налоговой оптимизацией — прородственный вычет, IKZE, необлагаемый минимум, паушальный налог (ryczałt) против шкалы. От 49 zł + VAT ежемесячно.
Напишите на [email protected] или загляните на oxyok.com/pl.
Внимание: Прородственный вычет: 1 111,04 zł/ребёнок/год, лимит дохода 150 000 zł. На паушальном налоге (ryczałt): 1/6 суммы от дохода. Перед принятием решения проконсультируйтесь с бухгалтером.