Транспортные услуги и освобождение от НДС в 2026 году: лимит 240 000 PLN в Польше

Может ли польская транспортная компания применять освобождение от НДС в 2026 году? Лимит 240 000 PLN, VAT-UE, внутренние перевозки и топливо.

Компания с местом деятельности в Польше, оказывающая транспортные услуги, может в 2026 году применять субъектное освобождение от НДС по ст. 113 польского Закона о НДС. Перевозка грузов сама по себе не относится к услугам, которые автоматически исключают это освобождение.

С 1 января 2026 года основной лимит составляет 240 000 PLN продаж. Кроме того, нужно определить место налогообложения, статус клиента, обязанность регистрации VAT-UE и экономический эффект отказа от вычета НДС по топливу, лизингу и ремонту.

Могут ли транспортные услуги быть освобождены от НДС?

Да. Компания должна иметь место деятельности в Польше, соблюдать лимит в предыдущем и текущем году, не выполнять операции из ст. 113 ч. 13 и правильно определять продажи, облагаемые в Польше. Для деятельности, начатой в течение 2026 года, лимит рассчитывается пропорционально периоду работы.

Лимит освобождения от НДС в 2026 году

С 1 января 2026 года лимит увеличен с 200 000 до 240 000 PLN. Освобождение прекращается уже для операции, в результате которой лимит превышен.

Сам НДС в лимит не входит, а некоторые операции закон исключает из расчета. Поэтому нельзя просто складывать все поступления на банковский счет.

Пример: у перевозчика 238 000 PLN учитываемых продаж, и он принимает внутренний заказ на 4 000 PLN. Освобождение к этой операции уже не применяется, поскольку общий размер превышает 240 000 PLN.

Внутренние перевозки с освобождением от НДС

Для внутренней перевозки грузов польскому клиенту небольшой перевозчик может применять освобождение, пока выполняет все условия. В счете не указываются ставка и сумма НДС, но приводится правовое основание, например ст. 113 ч. 1 или ч. 9.

Одновременно обычно нельзя вычитать входной НДС по покупкам, связанным с освобожденными продажами. Для транспортной компании это может быть существенной суммой.

Перевозка для компании из Европейского союза

При типичной B2B-услуге налогоплательщику из другой страны ЕС местом налогообложения, как правило, является страна клиента согласно ст. 28b. Польский перевозчик выставляет счет без польского НДС, а клиент рассчитывает налог по правилам своей страны.

Это не польское освобождение и не внутрисоюзная поставка товаров: продается услуга, а не перевозимый товар.

До первой соответствующей услуги обычно нужна регистрация VAT-UE через VAT-R. Она не отменяет внутреннее освобождение, но создает обязанность отражать операции в сводной информации VAT-UE.

Перевозка для потребителя требует отдельного анализа

Ст. 28b не применяется автоматически, если клиент не является налогоплательщиком. Для перевозки грузов потребителям действуют специальные правила, которые могут зависеть от маршрута и участвующих стран ЕС.

До выставления счета нужно проверить статус клиента, начало и конец маршрута, страны транзита, условия международной перевозки и лицо, обязанное рассчитать налог.

Освобождение от НДС и ставка 0% — не одно и то же

Субъектное освобождение означает отсутствие исходящего НДС и, как правило, права на вычет входного НДС.
Ставка 0% требует конкретных условий и документов; активный плательщик НДС может сохранить право на вычет.
Услуга, не облагаемая в Польше, может облагаться в стране клиента, как в типичном B2B по ст. 28b.

Сам факт пересечения границы не дает права на ставку 0%.

Выгодно ли освобождение от НДС транспортной компании?

Оно упрощает учет, но не всегда выгодно. Транспортные компании платят значительный НДС в стоимости топлива, лизинга или покупки автомобилей, шин, ремонта, оборудования, связи и некоторых дорожных или парковочных сборов.

Если клиенты в основном активные плательщики НДС, начисленный налог обычно нейтрален для них, а перевозчику может быть выгоден вычет. При работе с потребителями освобождение может улучшить конечную цену. Решение нужно считать по реальным счетам за несколько месяцев.

Краткий список перед выбором освобождения

Какие продажи облагаются в Польше и входят в лимит?
Будет ли превышено 240 000 PLN в течение года?
Клиенты — компании или потребители?
Оказываются ли услуги налогоплательщикам из других стран ЕС?
Сколько польского НДС содержится в топливе, лизинге и ремонте?
Подтверждают ли документы выбранный порядок учета международной перевозки?

Бухгалтерия Oxyok для транспортных и экспедиторских компаний объединяет внутренние продажи, VAT-UE, топливо, лизинг и документы автопарка.

Часто задаваемые вопросы

Исключает ли PKD 49.41.Z освобождение от НДС?

Нет. Польский код автомобильных грузоперевозок сам по себе не исключает освобождение. Необходимо проверить фактические операции и все условия ст. 113.

Означает ли регистрация VAT-UE переход на активный НДС?

Нет. Освобожденный налогоплательщик может зарегистрироваться в VAT-UE и сохранить внутреннее освобождение.

Может ли освобожденная компания вычесть НДС по топливу?

Как правило, нет в отношении покупок, связанных с освобожденными продажами. Сумма брутто может быть расходом для налога на доходы по правилам для конкретного транспортного средства.

Всегда ли перевозка в Германию облагается НДС по ставке 0%?

Нет. Важны клиент, место услуги, маршрут и документы. Типичный B2B для немецкого налогоплательщика часто подпадает под ст. 28b и reverse charge.

Источники

Нужно рассчитать НДС транспортной компании?

Oxyok предлагает бухгалтерию для транспорта и экспедиции от 49 PLN плюс НДС в месяц: внутренние перевозки, клиенты из ЕС, топливо, лизинг и другие документы.

Посмотреть услугу или написать на [email protected].

Материал носит общий характер. Учет НДС зависит от клиента, маршрута, документов и точной модели услуги.