Регистрация VAT-UE в JDG в Польше 2026
Регистрация VAT-UE в JDG в Польше в 2026 году. Когда обязательна, как зарегистрироваться, WNT, WDT, импорт услуг. Руководство.
Если вы торгуете с фирмами Европейского Союза или импортируете услуги — VAT-UE (европейский НДС) — это регистрация, которую нельзя обойти. Без неё вы не вычтете НДС от транзакций внутри ЕС.
В этом руководстве объясняю, как VAT-UE работает в JDG в 2026 году.
🌐 VAT-UE — WNT, WDT и импорт услуг
Транзакции с партнерами из ЕС: как рассчитывать Внутрисообщное Приобретение Товаров (WNT), Поставку Товаров (WDT) и импорт услуг. Механизм обратного начисления и самоинвойсинг.
Внутрисообщное Приобретение Товаров
Самоинвойсинг НДС 23% — начисление и вычет НДС (нейтрально)
Внутрисообщная Поставка Товаров
Ставка 0% НДС — условно (требуется подтверждение экспорта)
Внутрисообщные Услуги (B2B)
Reverse charge — НДС рассчитывает покупатель, а не продавец
🔧 Механизм обратного начисления (reverse charge)
При WNT и импорте услуг Вы (покупатель) выставляете счёт-фактуру НДС и рассчитываете налог:
1. Начисление НДС 23% (output VAT)
2. Вычет НДС 23% (input VAT)
3. Эффект: НДС нейтрален — налоговая ничего не теряет, Вы не платите
📋 Регистрация VAT-UE
Активный номер NIP-UE требуется для WNT и WDT (товарные транзакции) и внутрисообщных услуг (B2B). Регистрация VAT-UE бесплатна и проводится в налоговой инспекции — это дополнительный реестр, отдельный от стандартного NIP/VAT. Без активного NIP-UE транзакция теряет льготный характер (0% WDT, reverse charge WŚU).
📖 Глоссарий
VAT-UE: VAT-UE — регистрация для внутрисообщных транзакций (отдельный реестр в налоговой, бесплатно)
NIP-UE: NIP-UE — Ваш NIP с префиксом „PL" (напр. PL1234567890). Должен быть активен в VIES.
Reverse charge: Reverse charge — механизм обратного начисления: НДС рассчитывает покупатель, а не продавец
Главное правило: Ставка 0% при WDT не является автоматической. Вы должны доказать, что товар покинул Польшу — без подтверждения экспорта налоговая обяжет заплатить 23% НДС плюс проценты. Это самая частая причина штрафов при трансграничных транзакциях. Проверьте статус NIP-UE партнёра в системе VIES перед выставлением счёта.
Есть транзакции с партнёрами из ЕС? Проверим, всё ли правильно.
Свяжемся →На основе Закона о НДС (Dz.U. 2024 poz. 361 с изм.) — ст. 25 (WNT), ст. 13 (WDT), ст. 28b (внутрисообщные услуги). Подзаконные акты и правила ЕС (Директива 2006/112/ЕС). Информационный материал — проконсультируйтесь с налоговым консультантом.
Что такое VAT-UE?
VAT-UE — это европейский номер НДС — ваш NIP (номер налоговой идентификации) с кодом страны впереди (напр. PL1234567890). Даёт право на транзакции внутри ЕС:
- WNT (wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów — внутриобщественное приобретение товаров)
- WDT (wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów — внутриобщественная поставка товаров)
- Импорт услуг (услуги от контрагентов из ЕС)
Когда VAT-UE обязательна?
Регистрация VAT-UE обязательна, когда:
- WNT — покупаете товар у фирмы из ЕС (напр. товар из Германии в Польшу)
- WDT — продаёте товар фирме из ЕС (напр. товар из Польши во Францию)
- Импорт услуг — покупаете услуги у фирмы из ЕС (напр. IT-услуги из Германии)
В случае WNT и импорта услуг — регистрация обязательна от первой транзакции.
В случае WDT — регистрация обязательна при каждой поставке — каждый WDT требует VAT-UE.
Как зарегистрироваться на VAT-UE?
Шаг 1: Будьте активным плательщиком НДС
VAT-UE возможен только для активных плательщиков НДС (VAT). Если вы освобождены от НДС (art. 113), вы должны зарегистрироваться как плательщик НДС.
Шаг 2: Подача VAT-R
Заполните формуляр VAT-R — регистрационное заявление.
- Доступен онлайн через biznes.gov.pl
- Срок: до 7 дней до первой транзакции в ЕС
- Бесплатный
- После подачи получаете статус «Активный плательщик VAT-UE»
Шаг 3: Проверка NIP контрагента
Перед транзакцией проверьте номер VAT-UE контрагента в системе VIES (VAT Information Exchange System):
- Сайт: ec.europa.eu/taxation_customs/vies
- Введите код страны + номер VAT-UE контрагента
- Проверьте, статус «Yes» (действителен)
Без действительного номера VAT-UE контрагента — транзакция не может быть рассчитана как WDT/WNT.
Транзакции VAT-UE — как они работают?
WNT (внутриобщественное приобретение товаров)
Покупаете товар у фирмы из ЕС:
- Цена нетто — счёт без НДС (налогообложение на стороне покупателя)
- Self-accounting — сами начисляете НДС:
нетто × 23% = НДС причитающийся - Вычет — одновременно вычитаете этот же НДС:
НДС вычтенный = НДС причитающийся - Эффект: НДС нейтральный (если имеете право на вычет)
Пример:
- Покупаете товар за 10 000 € нетто из Германии
- WNT: 10 000 € × ~4,3 zł = 43 000 zł нетто
- НДС причитающийся: 43 000 × 23% = 9 890 zł
- НДС вычтенный: 9 890 zł (вычитаете)
- Эффект: 0 zł нетто к уплате НДС (но должны показать в JPK_V7)
WDT (внутриобщественная поставка товаров)
Продаёте товар фирме из ЕС:
- Ставка НДС: 0% — но условием является:
- Действительный номер VAT-UE контрагента (VIES)
- Статус VAT-UE продавца
- Доказательство вывоза товара из Польши
- Счёт без НДС (ставка 0%)
Импорт услуг
Покупаете услуги у фирмы из ЕС:
- Self-accounting — сами начисляете НДС
- Ставка: зависит от типа услуги (обычно 23%)
- Вычет: да, если имеете право на вычет
- Регистрация на VAT-UE — до 7 дней до транзакции
Сводная отчётность VAT-UE
Активный плательщик VAT-UE должен подавать Сводную отчётность VAT-UE — ежеквартально или ежемесячно:
- Транзакции WDT и WNT и импорт услуг
- Контрагент: номер VAT-UE, стоимость транзакции, страна
- Подаётся в JPK_V7 или отдельным файлом
- Срок: до 25-го числа месяца после квартала/месяца
Штрафы за отсутствие регистрации VAT-UE
Отсутствие регистрации VAT-UE при транзакциях в ЕС:
- Штраф от 500 zł до 20 000 zł
- Проблемы с вычетом НДС
- Возможные налоговые проверки
FAQ
Являются ли VAT-UE и номер НДС одним и тем же?
Нет. Номер НДС — это общий NIP для НДС. VAT-UE — это европейский номер (PL+NIP), дающий право на транзакции в ЕС. Все плательщики VAT-UE являются плательщиками НДС, но не наоборот.
Могу ли я на рышалте иметь VAT-UE?
Да — но вы должны одновременно быть активным плательщиком НДС (НДС + рышалт — разные источники доходов). На рышалте от импорта услуг вы должны рассчитать НДС, но не добавляете к доходу рышалта.
Должен ли каждый иностранец с VAT-UE платить НДС в Польше?
Зависит от соглашения. Если импортирует товар через польскую границу — НДС в Польше. Но при импорте услуг — НДС рассчитывает покупатель (self-accounting), независимо от места.
Является ли VAT-UE бесплатным?
Да, регистрация бесплатна. Но активный статус VAT-UE требует активного статуса плательщика НДС (с JPK_V7 и декларациями).
Нужна помощь?
Веду бухгалтерию VAT-UE в JDG — WNT, WDT, импорт услуг, JPK_V7, Сводная отчётность VAT-UE. От 49 zł + НДС ежемесячно.
Пишите на [email protected] или зайдите на oxyok.com/pl.
Внимание: VAT-UE обязательна при WNT, WDT и импорте услуг от первой транзакции. Регистрация VAT-R до 7 дней до. Проверка контрагента в VIES. Перед принятием решения проконсультируйтесь с бухгалтером.