Как вычесть VAT на топливо в JDG в Польше (2026)
Вычет VAT на топливо в JDG в Польше в 2026 году. 50% или 100%, фискальные чеки, лимит, смешанное использование. Практическое руководство с примерами.
Заправляете корпоративное авто и хотите вычесть VAT? Зависит от того, используете ли вы авто частно. Смешанное = 50% VAT. Только для бизнеса = 100%. Но обратите внимание — нужны фискальные чеки, а не только счета.
В этом руководстве объясняю правила вычета VAT на топливо в JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza — индивидуальное предпринимательство) в Польше в 2026 году.
VAT на топливо — 50% или 100%?
Вычет НДС на топливо — 50% или 100%?
Вычет НДС на топливо зависит от способа использования транспортного средства: 50% при смешанном использовании или 100% при исключительно деловом.
Транспортное средство используется как для деловых, так и для частных целей. Стандартная ставка для легковых авто.
Транспортное средство используется исключительно для деловых целей. Требует журнала пробега (километры).
Документ покупки
До 450 zł брутто — чека с NIP покупца достаточно.
Свыше 450 zł брутто — нужен счёт-фактура НДС.
При смешанном использовании — вы вычитаете 75% стоимости топлива как расход.
При исключительно деловом использовании — вы вычитаете 100% расходов на топливо.
Пример: заправка 1 000 zł брутто
Разбивка на НДС и PIT при смешанном использовании (50% НДС, 75% расходов PIT).
| Позиция | Сумма | НДС вычет | Расход PIT |
|---|---|---|---|
| Чистая стоимость топлива | 813,01 zł | — | — |
| Сумма НДС (23%) | 186,99 zł | — | — |
| Брутто сумма | 1000,00 zł | — | — |
| Вычитаемый НДС (50%) | — | 93,50 zł | — |
| Расход PIT (75%) | — | — | 609,76 zł |
Главное правило: Чтобы вычесть 100% НДС на топливо, вы должны вести журнал пробега (километраж). Без него автоматически применяется ставка 50% (смешанное использование).
Заправляете для бизнеса? Проверим, сколько можно вычесть.
Посчитаем →На основе ст. 86 п. 1 и ст. 86a Закона о НДС. Лимит чека 450 zł брутто: ст. 86a п. 6 пп. 1. Журнал пробега: распоряжение Министра финансов.
Смешанное использование (50% VAT)
Если используете авто для бизнеса и частно — вычитаете 50% VAT на топливо.
Требование: Учёт пробега не обязателен, но рекомендуется.
Только для бизнеса (100% VAT)
Если используете авто только для деловых целей — вычитаете 100% VAT.
Требование: Детальный учёт пробега (время, маршрут, цель, километры). А также уведомление в US как «только корпоративное авто».
Чек или счёт?
Для вычета VAT на топливо нужен:
- Фискальный чек с NIP — достаточен для вычета VAT до 450 zł (лимит 450 zł brutto на одну операцию)
- Счёт — для вычета свыше 450 zł brutto
Чек с NIP:
- На АЗС указываете NIP перед оплатой
- Получаете чек с вашим NIP
- Чек является бухгалтерским документом (как счёт)
Лимит чека:
- До 450 zł brutto — чек с NIP достаточен
- Свыше 450 zł — нужен счёт
Расходы на топливо (PIT)
На шкале и линейном вычитаете расходы на топливо:
- Смешанное использование: 75% расходов на эксплуатацию (топливо + сервис + страхование)
- Только для бизнеса: 100% расходов на эксплуатацию
На ryczałt:
Вы не вычитаете расходы на топливо (нет расходов на ryczałt). Но VAT вычитаете (50% или 100%).
Пример вычета
Сценарий: 1 000 zł топлива (netto 813 zł + VAT 187 zł)
Смешанное использование (50%):
- Вычет VAT: 187 × 50% = 93,50 zł
- Расход PIT: 813 × 75% = 609,75 zł
Только для бизнеса (100%):
- Вычет VAT: 187 zł
- Расход PIT: 813 zł
Электрические и гибридные авто
Для электрических авто действуют дополнительные льготы:
- Амортизация: лимит 225 000 zł (обычно 150 000 zł)
- VAT: 100% вычета (даже при смешанном использовании, но это меняется)
- Акциз: освобождены
Наиболее частые ошибки
1. Отсутствие чека с NIP
Без чека с NIP (или счёта) — нет вычета VAT.
2. Вычет 100% без учёта км
Без детального учёта — max 50% VAT.
3. Забывание о 75% расходов PIT
При смешанном использовании вычитаете 75% расходов PIT, а не 100%.
4. Мысль, что на ryczałt можно вычесть топливо
На ryczałt вы вычитаете VAT, но не расходы PIT (топливо).
FAQ
Нужен ли мне счёт на топливо?
До 450 zł brutto — чек с NIP достаточен. Свыше 450 zł — счёт.
На ryczałt я вычитаю VAT на топливо?
Да. VAT вычитаете независимо от ryczałt (50% или 100%).
Должен ли я вести учёт км?
При 50% VAT — не обязательно (но рекомендуется). При 100% VAT — обязательно.
Имеет ли электроавто 100% VAT?
Для электромобилей могут действовать дополнительные льготы, но VAT 100% требует учёта как обычное авто.
Нужна помощь с VAT на топливо?
Веду бухгалтерию JDG с полным обслуживанием VAT — топливо, учёт км, 50%/100%. От 49 zł + VAT в месяц.
Напишите на [email protected] или загляните на oxyok.com/pl.
Внимание: VAT на топливо: 50% (смешанное) или 100% (только для бизнеса). Чек с NIP до 450 zł brutto. На ryczałt вычитаете VAT, но не расходы PIT. Перед принятием решения проконсультируйтесь с бухгалтером.