VAT на топливо для JDG в Польше в 2026 году

Как вычесть VAT и учесть расход по PIT на топливо в JDG: смешанное использование, авто только для фирмы, упрощённый счёт и невычтенный VAT.

При покупке топлива для легкового автомобиля активный плательщик VAT (podatek od towarów i usług — налог на добавленную стоимость) обычно вычитает 50% VAT при смешанном использовании либо 100% при использовании транспортного средства исключительно в предпринимательской деятельности и при выполнении дополнительных условий.

Смешанное использование: 50% VAT

Если автомобиль может использоваться как в служебных, так и в личных целях, вычет VAT на топливо составляет, как правило, 50%.

В этом случае не нужно вести учёт пробега, который требуется для полного вычета VAT. Оставшаяся, невычтенная часть VAT может увеличить расход, учитываемый в PIT (podatek dochodowy od osób fizycznych — налог на доходы физических лиц).

Автомобиль исключительно для фирмы: 100% VAT

Полный вычет требует, чтобы способ использования транспортного средства исключал личные цели. Обычно необходимо выполнить в совокупности требования, касающиеся:

правил использования автомобиля,
учёта пробега транспортного средства для целей VAT,
подачи заявления VAT-26,
фактического использования исключительно в предпринимательской деятельности.

Само по себе заявление или внесение авто в учёт недостаточно, если способ использования не исключает личных поездок.

Счёт или фискальный чек

Топливо должно быть подтверждено счётом (faktura) либо другим документом, отвечающим налоговым требованиям.

Фискальный чек (paragon) с NIP покупателя (NIP — Numer Identyfikacji Podatkowej, идентификационный налоговый номер) может считаться упрощённым счётом, если его общая сумма не превышает 450 zł либо 100 евро и содержит требуемые данные.

правильно оформленный счёт является надлежащим документом независимо от суммы,
обычный фискальный чек без NIP покупателя автоматически не даёт права на вычет VAT,
при превышении лимита упрощённого счёта необходимо получить правильно оформленный счёт.

Не существует правила, будто для топлива вам нужен «фискальный чек вместо счёта».

Расход по PIT при смешанном использовании

При легковом автомобиле, используемом также в личных целях, в расходы, как правило, включается 75% эксплуатационных затрат.

Для активного плательщика VAT основой является не только сумма нетто. Учитывается также VAT, который нельзя вычесть.

Пример

Счёт за топливо:

100 zł нетто,
23 zł VAT,
123 zł брутто.

При смешанном использовании:

вычет VAT: 11,50 zł,
невычтенный VAT: 11,50 zł,
основа расхода по PIT: 100 zł + 11,50 zł,
налоговый расход: 111,50 zł × 75% = 83,62 zł.

Расчёт 75% исключительно от суммы нетто занизил бы расход.

Расход по PIT при использовании исключительно для фирмы

Если автомобиль действительно используется исключительно в предпринимательской деятельности и налогоплательщик ведёт требуемый учёт, эксплуатационные затраты могут быть расходом в размере 100%.

Право на расход по-прежнему требует связи с деятельностью и правильного документа.

Страхование учитывается отдельно

Лимит 75% касается расходов на использование автомобиля, таких как топливо и сервис. Страховые взносы не следует автоматически относить в ту же корзину.

Для части взносов, особенно AC (autocasco — добровольное страхование каско), может действовать отдельный лимит, основанный на стоимости автомобиля. OC (ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej — обязательное страхование гражданской ответственности) и прочие взносы нужно оценивать по соответствующему правилу.

Электрический и гибридный автомобиль

Тип привода автоматически не даёт 100% VAT на топливо или зарядку при смешанном использовании.

смешанное использование — как правило, 50% VAT,
использование исключительно для фирмы и выполнение условий — 100% VAT.

С 2026 года лимиты расходов, касающиеся стоимости автомобиля, составляют:

225 000 zł для электрических и водородных транспортных средств,
150 000 zł для авто с ДВС с выбросом CO₂ ниже 50 г/км,
100 000 zł для авто с ДВС с выбросом CO₂ не менее 50 г/км.

Эти лимиты касаются, среди прочего, амортизации и определённых лизинговых платежей. Они не меняют саму пропорцию VAT на топливо.

Ryczałt

Топливо не уменьшает ryczałt от учтённых доходов (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych — единый налог с зарегистрированных доходов). Однако активный плательщик VAT может вычитать 50% или 100% VAT согласно автомобильным правилам, если покупка служит облагаемым операциям.

Налогоплательщик, пользующийся освобождением от VAT, не вычитает входящий налог только потому, что рассчитывает PIT по ryczałt.

Наиболее частые ошибки

Требование фискального чека вместо правильного счёта.
Вычет 100% VAT при смешанном использовании.
Расчёт расхода по PIT только от нетто и игнорирование невычтенного VAT.
Отнесение страхования под обычный лимит 75%.
Автоматическое присвоение 100% VAT электрическим автомобилям.
Вычет расхода на топливо из ryczałt.
Вычет VAT налогоплательщиком, освобождённым от VAT.

Источники

Нужно учитывать расходы на автомобиль в JDG?

Oxyok учитывает топливо, лизинг, VAT и эксплуатационные расходы. Бухгалтерия стоит от 49 zł + VAT в месяц.

Напишите Павлу или посмотрите бухгалтерию Oxyok.

Материал носит общий характер. Вычет зависит от статуса VAT, способа использования и документации транспортного средства.

VAT на топливо для JDG в Польше в 2026 году — 50% или 100%

VAT и расходы на топливо в Польше в 2026 году

Смешанное использование — 50% VAT

Только бизнес — 100% VAT