НДС OSS и Amazon FBA в Польше 2026
НДС OSS и Amazon FBA — продажи из Польши в ЕС 2026. Регистрация НДС OSS, склады, НДС в отдельных странах.
Продажи e-commerce в Европейский Союз растут. Но каждая страна имеет собственный НДС — и тут появляется НДС OSS (One Stop Shop — единое окно), который упрощает расчёты.
В этом руководстве объясняю, как НДС OSS и Amazon FBA работают в 2026 году.
НДС OSS — одна регистрация НДС для всего ЕС
Система OSS (One Stop Shop) позволяет одну регистрацию НДС для продаж B2C потребителям во всём ЕС. Вместо регистрации в каждой стране отдельно — одна декларация, один платёж.
Механизм ЕС, позволяющий бизнесу, зарегистрированному в одной стране ЕС, рассчитывать НДС с продаж B2C потребителям в других странах ЕС через единую квартальную декларацию.
До 10 000 EUR в год продаж B2C в другие страны ЕС — НДС рассчитывается в стране проживания (Польше). Выше этого порога — нужно применять ставку НДС страны потребителя и использовать OSS.
Как работает OSS?
Регистрация на портале OSS в Польше (Министерство финансов)
Продажа B2C потребителям в других странах ЕС по ставке НДС этой страны
Квартальная декларация OSS + один платёж НДС, распределяемый по странам
Если вы используете склад Amazon FBA в другой стране ЕС (напр. Германия, Франция), продажа с этого склада считается внутренней продажей в этой стране — обязательная регистрация НДС в этой стране (OSS не применяется).
Ставки НДС в отдельных странах ЕС (примеры)
| Страна | Основная ставка | Сниженная ставка |
|---|---|---|
| 🇩🇪 Deutschland | 19% | 7% |
| 🇫🇷 France | 20% | 5,5% |
| 🇮🇹 Italia | 22% | 10% |
| 🇪🇸 España | 21% | 10% |
| 🇳🇱 Nederland | 21% | 9% |
| 🇵🇱 Polska | 23% | 5% / 8% |
Важно: Порог 10 000 EUR касается общего объёма продаж B2C во все страны ЕС вместе. После превышения нужно применять НДС страны потребителя ретроспективно с начала года. Склад FBA в другой стране ЕС = обязательная регистрация НДС в этой стране, независимо от OSS.
Продаёте на рынки ЕС? Поможем с НДС OSS.
Проверим →Порог 10 000 EUR: ст. 126b Закона о НДС. Механизм OSS: Регламент Совета (ЕС) 2022/542. Ставки НДС в странах ЕС могут изменяться. Склад FBA = регистрация НДС в стране склада.
Что такое НДС OSS?
НДС OSS (One Stop Shop — единое окно) — это система, которая позволяет рассчитывать НДС с трансграничных продаж в ЕС с одной регистрации НДС — вместо регистрации в каждой стране.
Для чего служит?
- Продажи B2C потребителям в ЕС (услуги + товары)
- Дистанционные продажи со склада в Польше потребителям в других странах ЕС
- Продажи через платформы (Amazon, eBay, Allegro)
С какого времени действует?
Система действует с 1 июля 2021 года.
Когда НДС OSS обязателен?
Порог 10 000 €
Если продажи B2C потребителям в ЕС превышают 10 000 € в год — нужно рассчитывать НДС в странах назначения.
Ниже 10 000 € — применяете польский НДС (23%). Выше 10 000 € — НДС страны, где находится потребитель.
Варианты:
- НДС OSS — одна регистрация в Польше, рассчитываете НДС всех стран ЕС
- Регистрация в каждой стране — отдельно в Германии, Франции и т.д.
НДС OSS проще.
Amazon FBA — как работает?
Amazon FBA (Fulfillment by Amazon — выполнение заказов Amazon) — это система, в которой Amazon хранит, упаковывает и отправляет ваши товары.
Как это работает:
- Отправляете товар на склад Amazon (в Польше, Германии, Франции)
- Клиент заказывает на Amazon
- Amazon отправляет продукт с ближайшего склада
- Amazon взимает комиссию
НДС и FBA:
- Товар на складе Amazon в Германии → немецкий НДС
- Товар на складе Amazon во Франции → французский НДС
- Товар на складе Amazon в Польше → польский НДС
Проблема: НДС в каждой стране со складом
Если у вас товары на складах в нескольких странах — нужно рассчитывать НДС в каждой из них. НДС OSS не охватывает продажи с местного склада.
- Продажа с польского склада потребителю в Германии → НДС OSS (до порога, затем немецкий НДС)
- Продажа с немецкого склада потребителю в Германии → немецкий НДС (регистрация в Германии)
Ставки НДС в странах ЕС
Каждая страна имеет собственные ставки НДС:
| Страна | Стандартная ставка | Сниженная ставка | |------|-------------------|-----------------| | Польша | 23% | 5%, 8% | | Германия | 19% | 7% | | Франция | 20% | 5,5%, 10% | | Италия | 22% | 5%, 10% | | Испания | 21% | 4%, 10% | | Нидерланды | 21% | 9% | | Бельгия | 21% | 6%, 12% | | Чехия | 21% | 12% |
Как зарегистрироваться на НДС OSS?
Шаг 1: Быть плательщиком НДС в Польше
НДС OSS требует быть активным плательщиком НДС в Польше.
Шаг 2: Регистрация OSS
- Заявление на портале Министерства финансов (podatki.gov.pl)
- Или через э-Налоговую инспекцию (e-Urząd Skarbowy)
- Бесплатно
Шаг 3: Квартальные декларации OSS
- Ежеквартально подаёте декларацию НДС OSS
- Указываете: продажи в каждой стране, ставку, сумму НДС
- Платите НДС на один польский счёт — МФ распределяет по странам
Шаг 4: Комиссии платформы
Amazon, eBay и другие платформы (с 1 июля 2021) являются deemed supplier — считаются продавцом для целей НДС. Платформа рассчитывает НДС, не вы.
Но только если продажи < 10 000 € и вы продаёте со склада ЕС.
Amazon FBA и НДС — практический пример
Сценарий: продаёте на Amazon.de
-
Товар на польском складе
- Немецкий клиент заказывает
- Доставка из Польши в Германию
- НДС OSS: немецкий НДС (19%) — если выше 10 000 €
- Ниже 10 000 €: польский НДС (23%)
-
Товар на немецком складе (FBA)
- Немецкий клиент заказывает
- Доставка из Германии в Германию
- Немецкий НДС (19%) — регистрация в Германии обязательна
- НДС OSS НЕ применяется
Вывод
Amazon FBA в нескольких странах = НДС в каждой стране со складом.
Импорт товаров на Amazon FBA
Если импортируете товары из-за ЕС на склад Amazon в Польше:
- Пошлина + НДС при импорте (см.: импорт товаров)
- Вычитаете импортный НДС в JPK_V7
FAQ
Освобождает ли НДС OSS от регистрации НДС в других странах?
Да — но только для трансграничных продаж B2C. Если у вас склад в данной стране — нужно зарегистрировать НДС локально.
Рассчитывает ли Amazon НДС за меня?
Только если вы "deemed supplier" (продажи < 10 000 €). В остальных случаях вы рассчитываете НДС.
Могу ли я использовать НДС OSS, не будучи плательщиком НДС в Польше?
Нет. НДС OSS требует быть активным плательщиком НДС в Польше.
Бесплатный ли НДС OSS?
Да, регистрация и подача деклараций бесплатны. Но вы должны платить НДС странам ЕС.
Нужна помощь?
Веду бухгалтерию e-commerce — НДС OSS, Amazon FBA, импорт, JPK_V7. От 89 zł + НДС в месяц.
Напишите на [email protected] или загляните на oxyok.com/pl.
Внимание: НДС OSS: одна регистрация, НДС стран ЕС. Amazon FBA: НДС в каждой стране со складом. Порог 10 000 € в год. Перед принятием решения проконсультируйтесь с бухгалтером.