НДС (VAT) в Польше в 2026 году: освобождение для JDG и лимит 240 000 zł

В польских документах налог на добавленную стоимость называется VAT. С 1 января 2026 года JDG может пользоваться освобождением, если стоимость продаж не превышает 240 000 zł в год и вид деятельности не исключён из льготы. Для фирмы, открытой в течение года, лимит считают пропорционально периоду работы.

Как считать лимит 240 000 zł

Отправная точка — стоимость продаж без суммы VAT. Некоторые операции закон прямо не включает в лимит, в частности:

• внутрисоюзную поставку товаров;
• отдельные дистанционные продажи, которые не облагаются VAT в Польше;
• продажу некоторых основных средств и нематериальных активов, подлежащих амортизации.

Большинство операций, освобождённых от VAT по виду услуги, тоже не входят в лимит. Однако у закона есть исключения, например для некоторых операций с недвижимостью и финансовых услуг, если они не являются вспомогательными.

WNT — это покупка товаров из другой страны ЕС, а не ваша продажа, поэтому она не увеличивает лимит. Для иностранных услуг сначала определяют место налогообложения.

Кто не может пользоваться освобождением

Статья 113 п. 13 закона о VAT исключает, среди прочего, предпринимателей без места ведения бизнеса в Польше, юридические и консультационные услуги, ювелирные услуги, взыскание долгов и продажу отдельных товаров, указанных в законе.

Само слово «агент» или «онлайн» в описании бизнеса ещё не означает запрет. Решение зависит от того, что именно продаёт JDG, а не только от кода PKD.

Что происходит при превышении лимита

Освобождение прекращается с операции, из-за которой лимит был превышен. Поэтому оборот нужно проверять до выставления очередной фактуры.

Если продажи выросли с 235 000 zł до 247 000 zł после фактуры на 12 000 zł, VAT облагается вся эта операция, а не только превышение в 7 000 zł. VAT-R нужно подать до дня утраты освобождения, а JPK_V7 охватит период первой облагаемой операции.

Добровольная регистрация и возврат к освобождению

Предприниматель может добровольно отказаться от льготы. Действующая фирма уведомляет налоговый орган до начала месяца, с которого хочет стать активным плательщиком VAT; новая фирма может сделать это до первой операции.

Вернуться к освобождению можно не раньше чем через год, считая с конца года отказа или утраты льготы. Общего запрета на два полных года нет.

VAT-UE и импорт услуг

Освобождение от польского VAT не снимает все международные обязанности. JDG без активного VAT может всё равно нуждаться в VAT-UE, расчёте импорта услуг или декларации VAT-9M.

Типичный пример — покупка рекламы Google или программного обеспечения у иностранного поставщика. Такие операции лучше проверить до оплаты первой фактуры, а не при закрытии месяца.

Освобождение от VAT и KSeF

Освобождение от VAT не означает постоянного освобождения от KSeF. В 2026 году действуют переходные правила, включая отсрочку до конца года для выставляющих счета на сумму не более 10 000 zł в месяц.

Срок зависит от вида операции и условий исключения. Перед первой фактурой проверьте актуальный график, а не дату из старой статьи или программы для счетов.