Освобождение от НДС (VAT) в ИП (JDG) — порог 200 000 zł и что дальше

Если ваш оборот не превышает 200 000 zł в год, вы можете воспользоваться субъектным освобождением от НДС (VAT). Это означает, что вы не начисляете НДС (VAT) на счета, не подаёте JPK_V7 и не вычитаете НДС (VAT) из покупок. Звучит просто — но есть подводные камни.

Это руководство объясняет, когда выгодно им пользоваться, а когда лучше отказаться и стать плательщиком НДС (VAT).

Порог 200 000 zł — как его считать?

Освобождение предоставляется, если стоимость облагаемой продажи не превысила 200 000 zł в предыдущем налоговом году.

Что входит в порог 200 000 zł?

• Выручка от продажи товаров и услуг в Польше
• Выручка от продажи, освобождённой от НДС (VAT) (например, услуги по уходу, страхование)
• Выручка от внутрисообществовых услуг (WNT, WŚU)

Что НЕ входит в порог?

• Суммы, полученные как задаток или аванс (до момента оказания услуги)
• Доходы от операций, не подлежащих НДС (VAT) (например, дивиденды, компенсации)
• Поставка бывших в употреблении транспортных средств (в некоторых случаях)

Кто не может воспользоваться освобождением?

Даже при обороте ниже 200 000 zł вы должны быть плательщиком НДС (VAT), если:

• Вы оказываете консультационные, ювелирные, юридические услуги — эти услуги исключены из освобождения независимо от оборота
• Вы агент, действующий от собственного имени (например, страховой агент)
• Вы выставляете счета с НДС (VAT) и не отказались от него в срок (если вы по ошибке начислили НДС (VAT), вы обязаны его платить)
• Электронные услуги для физических лиц на территории ЕС (mini One Stop Shop — MOSS)
• Вы поставляете товары в возвратной таре (некоторые случаи)

Объектное освобождение vs субъектное — в чём разница?

| Тип | Основание | Для кого | |-----|----------|----------| | Субъектное | Оборот < 200 000 zł | Любой ниже порога (с исключениями) | | Объектное | Вид услуги | Независимо от оборота (например, уход, медицинские услуги, страхование) |

Пример: Если вы оказываете услуги по уходу за пожилыми людьми, вы освобождены от НДС (VAT) объектно — независимо от оборота, даже выше 200 000 zł.

Когда выгодно быть плательщиком НДС (VAT)?

Освобождение от НДС (VAT) не всегда выгодно. Подумайте о регистрации, если:

1. У вас высокие расходы с НДС (VAT)

Если вы покупаете оборудование, материалы или услуги с НДС (VAT), а вы освобождены — вы не сможете вычесть этот НДС (VAT). При крупных покупках (компьютеры, инструменты, лизинг автомобиля) лучше быть плательщиком.

2. Ваши клиенты — другие компании (B2B)

Компании часто предпочитают сотрудничать с плательщиками НДС (VAT), потому что могут вычесть НДС (VAT) из вашего счёта. Если вы освобождены, ваш клиент не вычтет НДС (VAT) — что делает ваши услуги дороже для него.

3. Вы экспортируете или оказываете услуги в ЕС

Если вы сотрудничаете с зарубежными контрагентами, регистрация VAT-UE часто необходима — даже если вы субъектно освобождены.

Как зарегистрироваться плательщиком НДС (VAT) или отказаться от освобождения?

Регистрация плательщика НДС (VAT)

1. Подайте форму VAT-R в налоговую инспекцию (не позднее дня, предшествующего дню, с которого вы становитесь плательщиком)
2. Вы получите подтверждение и NIP с префиксом PL
3. Со следующего дня начисляете НДС (VAT) на счета и подаёте JPK_V7

Регистрация освобождения

Если вы не регистрируетесь как плательщик НДС (VAT), вы автоматически пользуетесь освобождением (если оборот < 200 000 zł). Вам не нужно ничего подавать.

Отказ от освобождения

Вы можете отказаться от освобождения, подав VAT-R. Отказ возможен не ранее начала следующего расчётного периода (месяца или квартала) и действует минимум 2 года.

Превышение порога 200 000 zł — что происходит?

Если в течение года оборот превысит 200 000 zł, вы должны:

1. Стать плательщиком НДС (VAT) с 1-го дня месяца, следующего за месяцем превышения порога
2. Начислить НДС (VAT) на счета, выставленные после этого дня
3. Подавать JPK_V7 с этого месяца

Важно: Порог считается нарастающим итогом — на основе оборота с начала года. Вы должны отслеживать свои доходы и быстро реагировать.

Пример: превышение в августе

Анна ведёт ИП (JDG) с января 2026. В августе её оборот достигает 205 000 zł (превысила порог в июле).

• С 1 сентября она должна быть плательщиком НДС (VAT)
• Должна начислять НДС (VAT) на счета с 1 сентября
• Первый JPK_V7 подаёт до 25 октября (за сентябрь)

Частые вопросы

Могу ли я при фиксированном налоге (ryczałt) быть освобождённым от НДС (VAT)?

Да. Фиксированный налог (ryczałt) и НДС (VAT) — это две независимые системы. Вы можете быть на фиксированном налоге (ryczałt) и одновременно освобождённым от НДС (VAT).

Касается ли освобождение от НДС (VAT) системы KSeF?

Нет. KSeF действует с 1 апреля 2026 для всех — также освобождённых от НДС (VAT). Вы выставляете счета в системе, но как «освобождённые» (без ставок НДС (VAT)).

Что если я по ошибке начислил НДС (VAT)?

Если вы выставили счёт с НДС (VAT), а вы освобождены, вы обязаны уплатить этот НДС (VAT) в налоговую инспекцию. Вы можете исправить счёт, но налог нужно заплатить.