Добова на зарубіжному відрядженні в одноосібному підприємстві (JDG) у Польщі (2026) — відрядження, ліміти, витрати
Добові за кордоном в JDG у Польщі у 2026 році. Готельний паушал, витрати на поїздку, ліміти сум, як розрахувати зарубіжне відрядження. Практичний посібник з прикладами.
Ви відправляєтесь у поїздку до Німеччини на зустріч з клієнтом. Готель, таксі, пальне — усе це фірмові витрати. Але скільки саме ви можете списати у витрати? І чи мусите збирати чеки?
Багато підприємців або спалюють витрати на поїздку (бо не збирають документів), або відраховують забагато (бо не знають лімітів добових). У цьому посібнику пояснюю правила зарубіжних добових в одноосібному підприємстві (JDG) у Польщі у 2026 році.
Добова за кордоном — що це і кому належить?
Добова за відрядження за кордон 2026 — ставки та розрахунок
Фіксовані добові за службові відрядження за кордон. Ставки фіксовані незалежно від фактичних витрат — але залежать від країни призначення.
Добові ставки за країнами
Німеччина
57 EUR
Франція
65 EUR
Велика Британія
50 GBP
США
74 USD
Фіксована сума за готель
Польща
800,00 zł / ніч
Німеччина
~120 EUR / ніч
Як розрахувати добові?
Сума добових залежить від тривалості поїздки:
Повна доба (24 год)
100% денної ставки за кожен повний день поїздки.
Від 8 до 12 годин
3/4 денної ставки (75%) за неповний день.
Від 2 до 8 годин
1/3 денної ставки (33%) за коротке перебування.
💡 Приклад: 3-денна поїздка до Німеччини = 3 × 57 EUR + можливі готелі.
Важливо: Добові за відрядження за кордон не оподатковуються і не обкладаються ZUS — не потрібно документувати витрати. Але якщо роботодавець платить менше за добові, різницю можна відрахувати від доходу. Якщо платить більше — надлишок оподатковується.
Відправляєте працівників за кордон? Перевіримо, як оптимально розраховувати добові.
Зв'яжімося →Ставки на основі постанови Міністра сім'ї та соціальної політики щодо добових для працівників державних або муніципальних бюджетних установ за службові відрядження (Dz.U. 2025). Ставки можуть змінитися.
Добова за кордоном — це паушал, що покриває витрати на харчування під час службового відрядження за кордон. Належить кожному підприємцю, який подорожує у фірмових цілях.
Суми добових 2026 (прикладні країни)
- Німеччина: 57 EUR/день
- Франція: 65 EUR/день
- Велика Британія: 50 GBP/день
- США: 74 USD/день
- Чехія: 40 EUR/день
- Нідерланди: 53 EUR/день
Важливо: Добові різняться залежно від країни. Повний список — у розпорядженні Міністра родини та соціальної політики.
Як розрахувати добову?
Добова належить за кожен день поїздки. Розрахунок залежить від годин:
- Повний день: 100% добової
- 2-12 годин: 1/3 добової
- Понад 12 годин: 3/4 добової
Готельний паушал
Окрім добової ви маєте паушал на ночівлю (ліміт суми залежить від країни):
- Польща: 800 zł/ніч
- Німеччина: ~120 EUR/ніч
- Франція: ~150 EUR/ніч
Готельний паушал належить лише якщо маєте фактуру або рахунок за ночівлю.
Витрати на поїздку — що відраховуєте?
Відраховуєте з документами (фактури, чеки):
- Пальне: 100% (якщо фірмове авто) або 75% (якщо приватне)
- Авіаквитки, залізничні, автобусні: 100%
- Таксі, Uber: 100%
- Оренда авто: 100%
Відраховуєте як паушал (без документів):
- Добова: сума залежить від країни (див. вище)
- Ночівля: готельний паушал (ліміт залежить від країни)
Добова на паушальному податку (ryczałt) — увага
На паушальному податку (ryczałt) ви не відраховуєте витрати на отримання доходу. Зарубіжні добові — це витрата, тому на паушальному податку (ryczałt) ви їх не відрахуєте.
Але: паушал добової не є витратою — це відшкодування витрат. Тобто може не розглядатися як дохід. Складно — проконсультуйтеся з бухгалтером.
Добова на шкалі та лінійній
На шкалі та лінійній відраховуєте:
- Повні витрати на поїздку (з документами)
- Добові та готельні паушали (як паушал, без документів)
Усе знижує дохід → нижчий податок.
VAT від витрат на поїздку
VAT відраховуєте окремо від витрат:
- Пальне (фірмове авто): 100% VAT
- Пальне (змішане авто): 50% VAT
- Готель (B2B): вхідний VAT відраховуєте у Польщі (reverse charge)
- Авіаквитки: 0% VAT (звільнені)
- Таксі: VAT залежить від країни
Як розрахувати відрядження — приклад
Сценарій: 3-денна поїздка до Німеччини (зустріч з клієнтом).
Витрати:
- Політ Варшава-Берлін: 600 zł
- Готель 2 ночі: 240 EUR (~1 032 zł)
- Таксі: 50 EUR (~215 zł)
- Добові: 3 × 57 EUR = 171 EUR (~735 zł)
Відрахування (шкала/лінійна):
- Політ: 600 zł (витрата + VAT 0%)
- Готель: 1 032 zł (витрата, VAT reverse charge)
- Таксі: 215 zł (витрата + VAT)
- Добові: 735 zł (паушал, без документів)
- Разом витрати: 2 582 zł
На паушальному податку (ryczałt):
- Політ, готель, таксі — не відраховуєте (витрати)
- Добові — не відраховуєте (витрати)
- 0 zł відрахування
Підводні камені та найпоширеніші помилки
1. Відсутність документів
Без фактур і чеків не відрахуєте витрати на поїздку (окрім добових).
2. Добові на паушальному податку (ryczałt)
На паушальному податку (ryczałt) зарубіжні добові не знижують податок. Якщо багато подорожуєте — шкала або лінійна може бути кращою.
3. Неправильний курс валюти
Валютні витрати перераховуєте за курсом NBP: для VAT — з дня, що передує, для PIT — з дня оплати.
4. Відрахування добових з документами
Добова — це паушал, ви не відраховуєте її з фактурами. Якщо маєте фактуру на харчування — це витрата (але на паушальному податку (ryczałt) не відраховуєте).
5. Готельний паушал понад ліміт
Якщо готель коштує дорожче за паушал (напр. 200 EUR при ліміті 120 EUR) — відраховуєте паушал (120 EUR), не повну вартість. Або відраховуєте повну вартість з фактурою (але на паушальному податку (ryczałt) — не відрахуєте взагалі).
FAQ
Чи добова за кордоном є доходом?
Ні. Добова — це відшкодування витрат (паушал), не дохід.
Чи мусу збирати чеки?
Для витрат на поїздку (пальне, таксі) — так, потрібні фактури або чеки. Для добових — ні, добова це паушал.
Чи належить добова на B2C?
Так. Добова належить незалежно від того, чи подорожуєте до B2B чи B2C клієнта.
Чи на паушальному податку (ryczałt) можу відрахувати добову?
Ні. Добова — це витрата, а на паушальному податку (ryczałt) витрати не відраховуєте. Але добова не є також доходом — тому не платите від неї податок.
Чи має ліміт готельний паушал?
Так. Ліміт залежить від країни. Для Польщі: 800 zł/ніч. Для Німеччини: ~120 EUR/ніч.
Потрібна допомога з відрядженнями?
Веду бухгалтерію одноосібного підприємства (JDG) із зарубіжними відрядженнями — добові, готельні паушали, витрати на поїздку, VAT. Від 49 zł + VAT щомісяця.
Напишіть на [email protected] або завітайте на oxyok.com/pl.
Увага: Зарубіжні добові на основі розпорядження Міністра родини та соціальної політики. Готельні паушали залежать від країни. На паушальному податку (ryczałt) добові не відраховуються. Перед ухваленням рішення проконсультуйтеся з бухгалтером.
Маєте питання про бухгалтерію?
Я веду бухгалтерію для одноосібних підприємців від 49 zł + ПДВ на місяць.
Зв'язатися