Незареєстрована діяльність у Польщі (2026) — ліміт, податки та коли треба відкривати JDG
Незареєстрована діяльність у Польщі у 2026 році — поточний ліміт доходу (75% мінімальної зарплати), які податки ви платите, коли потрібно реєструвати одноосібне підприємство (JDG) та як перейти на повну діяльність. Повний посібник з прикладами.
Незареєстрована діяльність — це спосіб легально заробляти без відкриття фірми. У 2026 році ліміт доходу становить 3 604,50 zł на місяць (75% мінімальної заробітної плати). Перевищили його — і маєте 7 днів на реєстрацію одноосібного підприємства (JDG).
Багато людей думають, що незареєстрована діяльність — це «діра в системі». Ні. Це легальна форма заробітку, але з конкретними правилами — ви платите прибутковий податок, подаєте декларацію PIT і повинні контролювати ліміт щомісяця.
У цьому посібнику я пояснюю всі правила незареєстрованої діяльності у Польщі у 2026 році — від ліміту, через податки, до моменту, коли ви повинні відкрити JDG.
Що таке незареєстрована діяльність?
Незареєстрована діяльність — це ведення дрібної комерційної діяльності без реєстрації в реєстрі підприємців (CEIDG). Ви не платите внески на соціальне страхування (ZUS), не виставляєте рахунки-фактури з ПДВ і не маєте повноцінних бухгалтерських обов'язків. Але прибутковий податок ви платите.
Хто може вести:
- Фрілансери (дизайнери, копірайтери, програмісти)
- Особи, що продають вироби ручної роботи або товари онлайн
- Репетитори
- Особи, що здають в оренду обладнання
- Кожен, хто заробляє нижче ліміту
Чого ви не можете робити:
- Виставляти рахунки-фактури з ПДВ
- Наймати працівників
- Застосовувати паушальний податок (ryczałt) (якщо діяльність не відповідає умовам)
- Вести діяльність, що потребує ліцензії або дозволу
Ліміт доходу у 2026 році
Незареєстрована діяльність 2026 — коли потрібно відкривати компанію?
Поріг 3 604,50 zł на місяць (75% мінімальної зарплати). Нижче — працюєте без реєстрації. Вище — 7 днів на реєстрацію ФОП (JDG) у CEIDG.
Нижче порогу
Не потрібно реєструвати бізнес. Ви декларуєте дохід приватно (форма PIT-36). Без соціального страхування (ZUS), без VAT-рахунків, без банківського рахунку компанії.
Вище порогу
Маєте 7 днів на реєстрацію ФОП (JDG) у CEIDG та початок сплати внесків на соціальне страхування (ZUS).
Форми оподаткування після реєстрації
Після реєстрації ФОП (JDG) ви обираєте форму оподаткування. Прогресивна шкала або фіксований податок (ryczałt) — залежно від галузі та витрат.
12% до 120 000 zł (перша межа), 32% вище. Неоподатковуваний мінімум (kwota wolna) 30 000 zł. Вигідно при високих витратах бізнесу.
Ставка залежить від галузі (код PKWiU). Неможливо відраховувати витрати. Найнижчі ставки для торгівлі (2%), найвищі для послуг (8,5%–17%).
Головне правило: Поріг стосується доходу від незареєстрованої діяльності, а не прибутку. Якщо продаж товару чи послуги перевищить 3 604,50 zł за місяць, ви мусите зареєструвати ФОП (JDG) — навіть якщо витрати зʼїли весь прибуток.
Хочете знати, чи ваша діяльність уже потребує реєстрації?
Перевіримо →Суми на основі Закону про свободу економічної діяльності ст. 5 розд. 5 та законів про PIT. Мінімальна зарплата 2026: 4 806 zł. Поріг незареєстрованої діяльності = 75% мінімальної зарплати = 3 604,50 zł/міс. Ставки ryczałt за ст. 12 розд. 1 закону про фіксований прибутковий податок.
Ліміт незареєстрованої діяльності становить 75% мінімальної заробітної плати brutto (до вирахування податків). У 2026 році:
- Мінімальна зарплата: 4 806 zł
- Ліміт незареєстрованої діяльності: 3 604,50 zł на місяць (4 806 × 75%)
Важливо: Ліміт рахується для доходів від незареєстрованої діяльності, а не від всього вашого доходу. Якщо ви маєте роботу за наймом, ліміт стосується лише того, що ви заробляєте «поза нею».
Як рахувати ліміт?
Ліміт перевіряється окремо в кожному місяці. Якщо в січні ви заробите 3 000 zł — ви нижче ліміту. Якщо в лютому заробите 4 000 zł — ви перевищили ліміт і маєте 7 днів на реєстрацію.
Приклад:
- Січень: 2 500 zł ✓ (нижче ліміту)
- Лютий: 3 200 zł ✓ (нижче ліміту)
- Березень: 4 000 zł ✗ (вище ліміту — маєте 7 днів на CEIDG)
Опції «усереднення» немає — кожен місяць перевіряється окремо.
Які податки ви платите на незареєстрованій діяльності?
Незареєстрована діяльність не звільняє від прибуткового податку. Ви платите PIT — і маєте два варіанти:
1. Загальна шкала (загальні правила)
Дохід від незареєстрованої діяльності додається до інших доходів і декларується у PIT-36. Діє неоподатковуваний мінімум 30 000 zł (у 2026 році).
- До 30 000 zł на рік: 0% (неоподатковуваний мінімум)
- 30 000 – 120 000 zł: 12%
- Понад 120 000 zł: 32% від перевищення + 10 800 zł
2. Паушальний податок від зафіксованих доходів (ryczałt)
Якщо ваша незареєстрована діяльність підпадає під діяльність, охоплену паушальним податком (послуги, торгівля), ви можете обрати ryczałt. Ставки починаються від 2% (торгівля) до 17% (нематеріальні послуги).
На ryczałte ви не відраховуєте витрати — платите відсоток від доходу. Але втрачаєте неоподатковуваний мінімум 30 000 zł (на ryczałte його немає).
Чи платите ви ZUS на незареєстрованій діяльності?
Ні. Це найбільша перевага. На незареєстрованій діяльності ви не платите внески на соціальне страхування (ZUS) — ні соціальні, ні на охорону здоров'я. За умови, що ви маєте інше джерело страхування:
- Робота за наймом: ви застраховані через роботодавця
- Інша діяльність: ви застраховані з цього приводу
- Або чоловік/дружина: може заявити вас для страхування
Якщо ви не маєте жодного іншого джерела страхування, незареєстрована діяльність не дає вам медичного страхування або пенсійного. Ви повинні оплачувати його самостійно (наприклад, добровільно в NFZ) або застрахуватися через чоловіка/дружину.
Коли ви повинні зареєструвати JDG?
Ви повинні зареєструвати JDG протягом 7 днів з моменту перевищення ліміту. Тобто: якщо в березні ви заробили 4 000 zł (вище ліміту 3 604,50 zł), ви маєте 7 днів з кінця березня на реєстрацію.
Що означає «зареєструвати JDG»:
- Заява в CEIDG
- Вибір форми оподаткування
- Заява до ZUS (DRA)
- Відкриття фірмового рахунку (за бажанням)
Що після реєстрації?
Після реєстрації JDG вступають у силу повні обов'язки:
- Внески ZUS (пільга «на старт» протягом 6 місяців — без соціальних)
- Медичний внесок (обов'язковий з першого місяця)
- Ведення бухгалтерії (податкова книга доходів та витрат (KPiR) на загальній шкалі/лінійній ставці, реєстр на ryczałтe)
- ПДВ (якщо оберете або зобов'язані)
Незареєстрована діяльність та ПДВ
На незареєстрованій діяльності ви не є платником ПДВ і не можете виставляти рахунки-фактури з ПДВ. Якщо вашому контрагенту потрібен рахунок-фактура з ПДВ — ви повинні зареєструвати JDG і (опціонально) ПДВ.
Ви можете виставляти звичайні рахунки (не фактори). Рахунок — це документ, що підтверджує транзакцію, але без ПДВ.
Незареєстрована діяльність та KSeF
KSeF (національна система е-рахунків (KSeF)) стосується рахунків-фактур з ПДВ. Оскільки незареєстрована діяльність не виставляє рахунків-фактур з ПДВ, KSeF її не стосується.
Але якщо ви зареєструєте JDG і ввійдете в ПДВ — тоді KSeF буде обов'язковим (з 2027 року для мікро- та малих підприємців).
Найпоширеніші помилки
1. Неведення реєстру доходів
Навіть на незареєстрованій діяльності ви повинні вести спрощений реєстр доходів — дати, суми, контрагентів. Без цього ви не подасте PIT і не доведете, що не перевищили ліміт.
2. Думки, що «ZUS не платимо = безкоштовно»
Відсутність внесків ZUS означає відсутність пенсійного та медичного страхування. Якщо ви хворієте або плануєте пенсію — незареєстрована діяльність вас не захищає.
3. Ігнорування ліміту
Деякі підприємці навмисно ділять доходи на кілька дрібніших транзакцій, щоб не перевищити ліміт. Це податкове шахрайство — і податкова інспекція (Urząd Skarbowy) може це перевірити.
4. Відсутність заяви після перевищення ліміту
Якщо ви перевищили ліміт і не зареєстрували JDG протягом 7 днів, вам загрожують штрафи — від 500 zł до 5 000 zł за відсутність заяви, плюс можливі відсотки за несплачені податки.
FAQ
Чи можу я вести незареєстровану діяльність і мати роботу за наймом?
Так. Незареєстрована діяльність не залежить від роботи за наймом. Але ліміт 3 604,50 zł стосується лише доходів від незареєстрованої діяльності — до нього не зараховується зарплата з роботи.
Чи зараховується незареєстрована діяльність до пенсійного стажу?
Ні. Незареєстрована діяльність не генерує внесків ZUS, тому ви не набуваєте років до пенсії. Тільки JDG зі сплаченими внесками ZUS.
Чи можу я виставляти рахунки-фактури на незареєстрованій діяльності?
Не рахунки-фактури з ПДВ. Ви можете виставляти звичайні рахунки — документи, що підтверджують транзакцію, але без ПДВ.
Що якщо я зароблю 3 500 zł в одному місяці і 2 000 zł у наступному?
Обидва місяці нижче ліміту 3 604,50 zł — ви не повинні реєструвати JDG. Ліміт перевіряється щомісяця окремо.
Чи повинен я мати фірмовий рахунок на незареєстрованій діяльності?
Ні. JDG повинен мати фірмовий рахунок, якщо є платником ПДВ, але незареєстрована діяльність цього не вимагає. Ви можете отримувати перекази на приватний рахунок.
Потрібна допомога з переходом на JDG?
Якщо ви наближаєтесь до ліміту незареєстрованої діяльності або вже перевищили його — допоможу з реєстрацією JDG, вибором форми оподаткування та налаштуванням бухгалтерії. Від 49 zł + ПДВ на місяць.
Напишіть на [email protected] або завітайте на oxyok.com/pl.
Увага: Ліміт незареєстрованої діяльності у 2026 році: 3 604,50 zł/міс. (75% мінімальної зарплати 4 806 zł). Усі суми перевірені в липні 2026 року. Перед прийняттям рішення проконсультуйтеся з бухгалтером.
Маєте питання про бухгалтерію?
Я веду бухгалтерію для одноосібних підприємців від 49 zł + ПДВ на місяць.
Зв'язатися