Незареєстрована діяльність 2026 - квартальний ліміт, ПДФО та накладні — в Польщі

Обмеження в 2026 році

• Мінімальна зарплата: 4806 злотих
• Ліміт: 225% мінімальної заробітної плати
• Квартальний ліміт: 10 813,50 злотих

Важливим є загальний дохід, який має бути сплачений за певний квартал. Це суми, отримані від продажів, рахунків або рахунків-фактур, навіть якщо клієнт ще не заплатив. Це не включає повернення, знижки та дисконти.

Приклад:

• січень: 2800 злотих,
• лютий: 3200 злотих,
• березень: 4000 злотих,
• всього в кварталі: 10 000 зл.

У цьому прикладі ліміт у 10813,50 злотих не перевищено. Окремого ліміту для кожного місяця немає.

Що відбувається після перевищення ліміту?

З моменту, коли дохід, що належить за квартал, перевищує 10 813,50 злотих, діяльність вважається підприємницькою. Ви подаєте заявку до CEIDG протягом 7 днів із дати перевищення, а не з кінця кварталу.

Після реєстрації ви отримаєте, серед іншого:

• вибір форми оподаткування,
• звітність до ZUS,
• внесок на медичне страхування,
• належний податковий облік,
• Зобов'язання з VAT, якщо ви не користуєтеся звільненням або не здійснюєте діяльність, що оподатковується VAT, з моменту першого продажу.

Як ви розраховуєтеся з ПДФО?

Дохід від незареєстрованої діяльності ви вносите в декларацію PIT-36 відповідно до податкової шкали. Ви показуєте фактично отримані або надані у ваше розпорядження доходи та документально підтверджені витрати.

Ви не сплачуєте щомісячні або квартальні аванси з ПДФО на ці цілі протягом року. Незареєстрована діяльність не є об’єктом єдиного оподаткування зареєстрованих доходів.

Пам’ятайте, що дохід до ліміту незареєстрованої діяльності та дохід для розрахунку з ПДФО визначаються по-різному:

• квартальний ліміт - надходження до сплати,
• ПДФО - фактично отримані або надані суми.

ZUS та договори доручення

Незареєстрована діяльність сама по собі не є правом на соціальне чи медичне страхування. Таким чином, це не забезпечує охорони здоров'я та накопичення пенсійного стажу.

Однак є важливий практичний виняток: якщо ви надаєте послугу на підставі договору доручення або договору про надання послуг, у клієнта можуть виникнути зобов’язання як платника внеску. Відсутність запису в CEIDG не виключає ZUS автоматично з такого договору.

Рахунок і рахунок-фактура

На вимогу клієнта ви зобов'язані виставити рахунок. В принципі, ви звільнені від автоматичного виставлення рахунків-фактур, але ви повинні виставити рахунок-фактуру, якщо клієнт запитує його протягом встановленого законом терміну.

Рахунок-фактура особи, яка звільняється від VAT, не включає суму VAT. Однак відсутність запису в CEIDG не означає, що ви не є платником податків у розумінні Закону про VAT. Особисте звільнення також поширюється не на всі види продажу — деякі види діяльності потребують реєстрації VAT з першої операції.

VAT і касовий апарат

У випадку низьких продажів найпоширенішим звільненням є VAT, ліміт якого у 2026 році становить 240 000 злотих на рік. Проте є товари та послуги, на які не поширюється пільга.

Так само і з касовим апаратом: ви можете скористатися звільненням, якщо відповідаєте його умовам, але певні види продажів повинні реєструватися на касовому апараті з першої операції.

Якщо ви реєструєтесь платником VAT або використовуєте касовий апарат, вам може знадобитися ідентифікаційний податковий номер.

Спрощений облік продажів

Тримайте записи про продажі в актуальному стані. Положення не встановлюють єдиної формули, але на практиці варто прописати:

• номер наступного запису,
• дата продажу,
• вартість продажу,
• наростаючим підсумком за квартал,
• номер рахунку або рахунку-фактури,
• тип операції.

Записи дозволяють визначити, коли було перевищено ліміт, і належним чином розрахувати продажі.

FAQ

Чи продовжує діяти місячний ліміт у розмірі 3499,50 злотих?

НІ З 1 січня 2026 року ліміт є квартальним і становить 10 813,50 злотих.

Чи можу я мати повний робочий день і незареєстровану діяльність?

так Винагорода за штатну посаду не входить до граничного доходу від незареєстрованої діяльності.

Чи можу я виставити рахунок?

так Якщо клієнт вимагає рахунок-фактуру в установлений законом термін, ви повинні його виставити. У разі звільнення від сплати VAT рахунок-фактура не включає VAT.

Чи сплачую я аванс ПДФО протягом року?

НІ Ви оплачуєте доходи та витрати від незареєстрованої діяльності в річному PIT-36.

Коли я можу зареєструвати JDG після перевищення ліміту?

Протягом 7 днів з дати, коли ви перевищили квартальний ліміт належного доходу.

Джерело

• Biznes.gov.pl - незареєстровані види діяльності та види діяльності, які не потребують реєстрації, статус перевірено 26 липня 2026 р.

Ви наближаєтеся до своєї межі?

Допоможу з оформленням JDG, вибором форми оподаткування та налаштуванням бухгалтерського обліку. Oxyok коштує від 49 злотих + VAT на місяць.

Надішліть відповідь на [email protected] або відвідайте oxyok.com/pl.

Примітка: Ліміт для незареєстрованої діяльності у 2026 році становить 10 813,50 злотих на квартал. Спеціальні правила можуть застосовуватися до регульованої діяльності, VAT, касових апаратів і договорів доручення.