Проформа в польському JDG у 2026 році — в Польщі
Що таке проформа, коли вона не створює VAT чи доходу, що робити після оплати та чому вона не надсилається до KSeF.
Проформа є комерційним документом, а не рахунком-фактурою в розумінні Закону про VAT. Він може вказувати ціну та платіжні реквізити, але не документує сам продаж.
Що робить проформа
Проформою може служити:
- пропозиції або підтвердження замовлення,
- вимоги про оплату,
- інформація про ціну, VAT та умови доставки,
- допоміжний документ у ЗЕД.
На ній має бути чітко написано «ПРОФОРМА», щоб не було натяку, що це рахунок-фактура з VAT.
Законодавчого каталогу його елементів та обов'язкової нумерації немає. На практиці варто вказати сторінки, позицію, кількість, ціну, умови оплати та термін придатності.
Проформа не створює податок автоматично
Просте оформлення форми-проформи не створює зобов’язань з VAT або прибутку. При цьому загальна думка про те, що кожен рахунок-фактура сам по собі «генерує дохід і VAT», є хибною — податкові моменти випливають із виконання послуг, доставки, отримання оплати та особливих правил.
Що відбувається після оплати
Отримання передоплати може призвести до сплати VAT, але є винятки, зокрема для деяких операцій у межах Співтовариства. Якщо потрібен авансовий рахунок, він виставляється у встановлений законодавством термін.
Для цілей ПДФО отриманий аванс не завжди є доходом. Потрібно розрізняти платіж за майбутню вигоду та остаточний платіж і перевірити правила, застосовні до транзакції.
Після виконання послуги виставляється остаточний рахунок, якщо це передбачено законодавством. Не кожен проформа-платіж автоматично означає два документи: авансовий платіж і остаточний платіж.
KSeF
Проформа не надсилається до KSeF, оскільки це не структурований рахунок-фактура. Він надсилається за межі системи, наприклад у форматі PDF.
Наступний рахунок-фактура підпадає під дію KSeF, лише якщо трансакція та емітент підлягають цьому зобов’язанню.
Вартість і відрахування VAT на місці клієнтаСама Proforma не дає вам права вирахувати VAT. Це також не є достатнім доказом для автоматичної реєстрації вартості. Розрахунок здійснюється на підставі відповідного документа та господарської події.
Джерела
Потрібна допомога з виставленням рахунків?
Oxyok надає бухгалтерські послуги для польських JDG - від 49 злотих + VAT на місяць.