Рахунок-фактура буде звільнений від VAT у Польщі у 2026 році
Елементи рахунка-фактури для суб’єктивного та об’єктивного звільнення, правова основа, ідентифікаційний податковий номер покупця та правила KSeF.
Рахунок-фактура без VAT має відповідати виду пільги. Інші правила застосовуються до суб’єктивного звільнення для продажів на суму до 240 000 злотих та іншої специфічної діяльності, звільненої відповідно до ст. 43 Закону про VAT.
Суб'єктивне звільнення
При звільненні від ст. 113, платник податку не повідомляє ставку або суму VAT. Правила впровадження обмежують деякі дані, необхідні для такого документа.
Надання правових підстав для суб’єктивного звільнення не завжди є обов’язковим елементом рахунка-фактури, хоча анотація «звільнення згідно зі статтею 113 Закону про VAT» полегшує розуміння документа одержувачем.
Об'єктивне звільнення
У випадку багатьох видів діяльності, звільнених від оподаткування, у рахунку-фактурі має бути зазначено:
- положення про акт або акт ЄС, який є підставою для звільнення,
- положення директиви,
- або інша законна підстава для звільнення.
Положення передбачає винятки з обов’язку надавати цю підставу для конкретних послуг. Тому не слід використовувати один шаблон для кожної звільненої діяльності.
Основні дані
Документ повинен ідентифікувати, серед іншого:
- дата та порядковий номер,
- продавець і покупець,
- назва товару або послуги,
- міра, кількість і ціна, якщо необхідно,
- вартість продажу,
- підстави для звільнення, якщо потрібно.
Ідентифікаційний податковий номер споживача не потрібен. У B2B-продажах ідентифікатор покупця надається відповідно до принципів ст. 106e.
Не описуйте суму як "нетто = брутто, VAT 0%". Виняток "zw" не є ставкою 0%.
KSeF
Номер KSeF призначається системою після прийняття структурованого рахунка-фактури. Це не звичайне поле, яке платник податків повинен друкувати на кожному рахунку-фактурі як власний номер.
У 2026 році обсяг обов'язку залежить від дати вступу платника податку до KSeF та перехідних положень, включаючи тимчасове звільнення для найменших експонентів, які дотримуються місячного ліміту.
Джерела- Закон про VAT - ELI, ст. 106e
Потрібно підтвердити рахунок-фактуру?
Oxyok надає бухгалтерські послуги для польських JDG - від 49 злотих + VAT на місяць.