IKZE у JDG (JDG) у Польщі у 2026 році — ліміт, відрахування та виплата

IKZE для підприємця у 2026 році: ліміт 16 956 zł, відрахування на шкалі, лінійному податку та ryczałt, 10% при виплаті, а також правила дострокового повернення.

IKZE (індивідуальний рахунок пенсійного забезпечення) дозволяє підприємцю відкладати кошти на пенсію та відраховувати внески у річному PIT. У 2026 році особа, яка веде несільськогосподарську діяльність, може внести до 16 956 zł.

Відрахування доступне не лише на шкалі та лінійному податку. Підприємець на ryczałt може відрахувати внесок від виторгу (przychód), що оподатковується ryczałt.

Ліміт IKZE у 2026 році

Річний ліміт становить:

16 956 zł — для особи, яка веде несільськогосподарську діяльність,
11 304 zł — для решти тих, хто відкладає кошти.

Для підприємця немає окремого, нижчого ліміту через вибір ryczałt. Про ліміт вирішує статус особи, яка веде діяльність, а не ставка PIT.

Невикористаний ліміт не переноситься на наступний рік.

Як діє відрахування

Внески, зроблені протягом року, відраховуються у річній декларації, у межах відповідного ліміту та отриманого доходу (dochód) чи виторгу (przychód):

на шкалі — від доходу у PIT-36,
на лінійному податку — від доходу у PIT-36L,
на ryczałt — від виторгу у PIT-28.

Той самий внесок не можна відрахувати двічі. Якщо платник податків має кілька видів надходжень, спосіб віднесення відрахування повинен відповідати приписам та задекларованим базам.

Приклад податкової вигоди

За повного внеску 16 956 zł спрощена економія у самому PIT становить:

2 034,72 zł при ставці 12%,
3 221,64 zł при лінійному податку 19%,
1 441,26 zł при ryczałt 8,5%, якщо весь внесок можна відрахувати від виторгу, охопленого цією ставкою.

Це приклади без урахування інших пільг, ліміту бази та деталей розрахунку. IKZE не означає, що гроші назавжди звільнені від податку — оподаткування з'являється при виплаті або поверненні.

Виплата після виконання умов

Пільгова виплата можлива після досягнення 65 років, якщо внески здійснювалися щонайменше протягом 5 календарних років. Вона може відбутися одноразово або частинами.

Така виплата підлягає 10% ставці уніфікованого (zryczałtowany) податку на доходи.

Дострокове повернення

До виконання умов не застосовується встановлена законом „штрафна ставка 30%". Повернення коштів з IKZE є, як правило, доходом, що оподатковується за податковою шкалою у році отримання.

IKZE не передбачає часткового повернення на звичайних умовах. Переказ коштів може відбуватися між уповноваженими рахунками IKZE або до пенсійної програми, зазначеної в законі; не слід подавати переказ до IKE як довільний спосіб уникнення податку.

IKZE та податок Белки

Під час накопичення інвестиційні прибутки на IKZE не обкладаються на поточній основі 19% податком з прибутку з капіталу. Натомість кінцевий розрахунок залежить від способу виходу з IKZE: пільгова виплата — це 10%, а дострокове повернення розраховується за шкалою.

Коли IKZE може не дати повної вигоди

Повного відрахування у певному році може забракнути, коли:

дохід або виторг нижчий за внесок,
платник податків не має бази, від якої можна відрахувати всю суму,
частина внеску перевищує річний ліміт,
відрахування вже використане в іншій декларації.

Саме лише внесення максимальної суми не гарантує однакової економії кожному підприємцю.

FAQ

Чи може платник ryczałt відрахувати IKZE?

Так. Внесок відраховується від виторгу, задекларованого у PIT-28, у межах ліміту та доступної бази.

Який ліміт для підприємця у 2026 році?

16 956 zł. Ліміт 11 304 zł стосується осіб, які не ведуть несільськогосподарської діяльності.

Чи коштує дострокове повернення 30%?

Немає постійного штрафу 30%. Повернення, як правило, оподатковується за податковою шкалою.

Чи завжди виплата після 65 років має 10% податку?

10% застосовується після виконання умови віку та внесків щонайменше протягом 5 календарних років.

Джерела

Потрібна допомога з PIT підприємця?

Oxyok веде бухгалтерію JDG (JDG) та річні розрахунки — від 49 zł + VAT щомісяця.

Напишіть Павлові або перегляньте бухгалтерію Oxyok.

Матеріал має загальний характер. Ефект відрахування залежить від форми оподаткування, бази та решти розрахунків.