Як закрити JDG (JDG) у Польщі у 2026 році — CEIDG, ZUS, VAT і податки

1. Викреслення з CEIDG

Заяву про викреслення подають через CEIDG — онлайн, у гмінному управлінні або поштою. У заяві вказують дату остаточного припинення діяльності.

Дата має відповідати фактичному завершенню ведення фірми. Не слід вказувати її виключно з огляду на внески, якщо діяльність насправді тривала довше.

Інформація з CEIDG надходить, зокрема, до податкової інспекції та ZUS, але це не звільняє від контролю зняття з реєстрації страхування та від подання документів, яких CEIDG не замінює.

2. ZUS за останній місяць

Соціальні внески підприємця можуть бути пропорційно зменшені, якщо обов'язок страхування тривав лише частину місяця. Внесок на медичне страхування, як правило, є місячним і неподільним — завершення діяльності в середині місяця не зменшує його пропорційно.

Після закриття потрібно:

• перевірити зняття підприємця з реєстрації на рахунку ZUS,
• зняти з реєстрації заявлених членів родини, якщо це потрібно,
• надіслати останні розрахункові документи,
• сплатити внески у визначений термін.

Неправильним є твердження, що при закритті в середині місяця кожен внесок ZUS завжди належить за повний місяць.

3. Остання PIT або єдиний податок (ryczałt)

До 20-го дня наступного місяця сплачують останній аванс з PIT або єдиний податок (ryczałt), з урахуванням перенесення терміну, що припадає на вихідний або святковий день.

Після завершення року подають відповідну декларацію:

• PIT-36 — податкова шкала,
• PIT-36L — лінійний податок,
• PIT-28 — єдиний податок з обліковуваних доходів (ryczałt).

Закриття протягом року не спричиняє більш раннього терміну для річної PIT.

4. Зняття з реєстрації VAT

Активний платник VAT повідомляє про припинення оподатковуваних дій на формулярі VAT-Z. Це не оновлення VAT-R.

За останній розрахунковий період подають JPK_V7. Формуляри VAT-7 і VAT-7K були замінені на JPK_V7 і не повинні подаватися як поточна самостійна декларація.

Якщо в останньому місяці мали місце транзакції, що звітуються у VAT-UE, інформацію VAT-UE подають до 25-го дня наступного місяця (місячний період) або до 25-го дня місяця після кварталу (квартальний період, якщо платник звітує з VAT поквартально і не перевищив ліміти з art. 100 ust. 8).

5. Товари та обладнання при ліквідації

Активний платник VAT може мати обов'язок скласти інвентаризацію з натури для VAT, що охоплює товари, при придбанні яких існувало право на відрахування і які залишилися у фірмі на день ліквідації.

Для PIT платник, який веде KPiR, складає інвентаризацію з натури за правилами, властивими для закриття діяльності.

Обсяг обох інвентаризацій не є ідентичним. Потрібно розділити мету VAT і мету податку на доходи.

6. Основні засоби

Саме лише виведення основного засобу до приватного майна:

• не дозволяє одноразово віднести всю неамортизовану вартість до витрат,
• завершує поточні податкові амортизаційні відрахування, пов'язані з діяльністю,
• може спричиняти обов'язок коригування або розрахунку VAT,
• впливає на подальше оподаткування продажу.

Продаж складової після закриття діяльності може й надалі бути доходом від діяльності, якщо він відбудеться до спливу шести років, рахованих від першого дня місяця, наступного за місяцем виведення.

Фізична ліквідація основного засобу вимагає документації. Можливість включення неамортизованої вартості до витрат залежить від причини ліквідації та виконання податкових умов — вона не є автоматичною в кожній ситуації.

7. Дебіторська, кредиторська заборгованість і банківський рахунок

Перед закриттям варто підготувати перелік:

• неоплачених рахунків-фактур продажу,
• зобов'язань перед постачальниками,
• податків і внесків,
• коригувань, потрібних після оплати,
• договорів, підписок і лізингів,
• коштів на рахунку VAT.

Закриття JDG не анулює боргів і не позбавляє права стягувати заборгованість. Не слід закривати фірмовий рахунок до розрахунку платежів, повернень податків і можливого рахунку VAT.

8. KSeF і документи

Якщо підприємець був охоплений KSeF, закриття фірми не усуває обов'язку доступу до раніше виставлених рахунків-фактур і документації.

Бухгалтерські, податкові, ZUS, кадрові документи та документи щодо основних засобів зберігають протягом властивих для них періодів. Немає єдиного однакового терміну для всієї документації.

Призупинення замість закриття

Призупинення може бути рішенням, коли перерва тимчасова. JDG без працівників можна, як правило, призупинити безстроково, не менше ніж на 30 днів.

Протягом повного місяця призупинення підприємець, як правило, не сплачує ані соціальних, ані медичного внесків з діяльності. Однак обов'язки з VAT і PIT можуть виникнути, якщо з'являються дозволені події, коригування, продаж майна або інші транзакції.

Неправильним є загальне твердження, що під час призупинення завжди сплачують медичний внесок або ніколи не подають жодного податкового документа.

Найчастіші помилки

1. Ставлення до запису в CEIDG як до єдиної дії.
2. Розрахунок усіх внесків за частину місяця як повних або всіх пропорційно.
3. Подання VAT-R замість VAT-Z.
4. Використання застарілої декларації VAT-7 замість JPK_V7.
5. Подання VAT-UE щоквартально.
6. Пропуск інвентаризації для VAT та інвентаризації для PIT.
7. Одноразове проведення неамортизованої вартості після приватного виведення.
8. Закриття рахунку до розрахунку податків і заборгованості.
9. Відсутність контролю зняття з реєстрації членів родини в ZUS.

Джерела

• Biznes.gov.pl — завершення господарської діяльності
• Podatki.gov.pl — зняття з реєстрації VAT
• ZUS — завершення ведення діяльності

Закриваєте або призупиняєте JDG?

Oxyok підготує останні розрахунки, JPK_V7, VAT-Z і бухгалтерські документи. Бухгалтерія коштує від 49 zł + VAT на місяць.

Напишіть Павлові або перегляньте бухгалтерію Oxyok.

Матеріал має загальний характер. Обсяг закриття залежить від VAT, форми PIT, майна, працівників і нерозрахованих договорів.