Як заповнити JPK_V7 для одноосібного підприємства (JDG) у Польщі 2026 — покрокова інструкція

Що таке JPK_V7?

JPK_V7 (Jednolity файл контролю для ПДВ) — це файл XML, який містить:

1. Реєстраційну частину (P_N) — деталі кожного рахунку продажів та покупок
2. Деклараційну частину (P_D) — підсумок сум ПДВ за ставками та категоріями

Він надсилається електронно до податкової щомісяця до 25-го числа місяця за попередній місяць.

Хто повинен надсилати JPK_V7?

Кожен активний платник ПДВ — незалежно від обороту. Якщо ви зареєстровані як платник ПДВ, ви повинні надсилати JPK_V7.

Не надсилають JPK_V7:

• Платники, суб'єктно звільнені від ПДВ (поріг 200 000 злотих)
• Платники, які використовують ryczałt без реєстрації ПДВ
• Деякі підприємці на незареєстрованій діяльності

Крок 1: Зберіть реєстр покупок та продажів

Продажі (доходи)

Кожен рахунок продажів повинен бути відображений у JPK_V7 з наступними даними:

1. Номер рахунку — відповідний до паперового/електронного рахунку
2. Дата виставлення та дата продажу (якщо вони різні)
3. Податковий номер (NIP) покупця — якщо рахунок B2B
4. Сума нетто за ставкою ПДВ (23%, 8%, 5%, 0%, зв)
5. Сума ПДВ за ставкою
6. Категорія продажу — WDT (внутрішньоспільнотне постачання товарів), експорт, внутрішній продаж тощо
7. Код країни покупця (PL, DE, FR тощо)

Закупівлі (витрати)

Кожен витратний рахунок з податковим номером (NIP) постачальника:

1. Номер рахунку постачальника
2. Дата виставлення та дата надходження (якщо вони різні)
3. Податковий номер (NIP) постачальника
4. Сума нетто за ставкою ПДВ
5. Сума ПДВ до відрахування
6. Категорія закупівлі — WNT (внутрішньоспільнотне придбання товарів), імпорт послуг, внутрішня закупівля тощо

Крок 2: Визначте суми в декларації

Вихідний ПДВ (від продажів)

Ви підсумовуєте суми ПДВ від усіх рахунків продажів за ставками:

• Ставка 23%: сума ПДВ від рахунків 23%
• Ставка 8%: сума ПДВ від рахунків 8%
• Ставка 5%: сума ПДВ від рахунків 5%
• Ставка 0%: вартість продажів 0% (WDT, експорт)
• Звільнені: вартість продажів зв. (ст. 43)

Вхідний ПДВ (від закупівель)

Ви підсумовуєте суми ПДВ до відрахування від усіх витратних рахунків:

• Підлягають відрахуванню (100%): рахунки, пов'язані з оподатковуваною діяльністю
• Не підлягають відрахуванню: рахунки, пов'язані із звільненою діяльністю
• Частково підлягають: пропорція (якщо у вас змішана діяльність)

Приклад розрахунку

Продажі в липні 2026:

• Рахунок 1: 10 000 злотих нетто + 2 300 злотих ПДВ (23%)
• Рахунок 2: 5 000 злотих нетто + 400 злотих ПДВ (8%)
• Разом вихідний ПДВ: 2 700 злотих

Закупівлі в липні 2026:

• Витратний рахунок 1: 3 000 злотих нетто + 690 злотих ПДВ (23%)
• Витратний рахунок 2: 1 000 злотих нетто + 230 злотих ПДВ (23%)
• Разом вхідний ПДВ: 920 злотих

ПДВ до сплати/повернення:

• Вихідний ПДВ: 2 700 злотих
• Вхідний ПДВ: −920 злотих
• ПДВ до сплати: 1 780 злотих

Крок 3: Заповніть декларацію ПДВ

У декларації (частина P_D) ви вписуєте:

1. Суми з реєстру — переносяться автоматично з реєстраційної частини
2. Коригування — якщо ви коригуєте рахунки з попередніх періодів Коригування з попереднього року — якщо ви коригуєте рахунок з 2025 у 2026
3. Аванси на ПДВ — у дужках, якщо стосується
4. Сума до сплати або повернення

Поля декларації

Найважливіші поля:

• Поле 40 (вихідний ПДВ) — сума ПДВ від продажів
• Поле 41 і 42 (вхідний ПДВ) — ПДВ до відрахування від закупівель
• Поле 43 (ПДВ до сплати) — якщо вихідний > вхідного
• Поле 44 (ПДВ до повернення) — якщо вхідний > вихідного
• Поле 45 (на банківський рахунок) — сума до перенесення

Крок 4: Надішліть JPK_V7

Через бухгалтерську програму

Більшість JDG не заповнює JPK_V7 вручну. Бухгалтерська програма (Oxyok, inFakt) генерує і надсилає файл автоматично:

1. Ви вписуєте рахунки в програму
2. Програма генерує JPK_V7 XML
3. Програма надсилає файл через API до e-Податкової
4. Ви отримуєте Службове підтвердження одержання (UPO)

Через e-Податкову

Можна також надіслати вручну через портал e-US:

1. Увійдіть до e-Податкової (Profil Zaufany)
2. Виберіть «JPK» → «Заповнити JPK_V7»
3. Завантажте файл XML або заповніть формуляр
4. Надішліть і завантажте UPO

Терміни

• Щомісяця: до 25-го числа місяця після розрахункового місяця
• Щокварталу (малі фірми < 2 млн євро): до 25-го числа місяця після кварталу (25 квітня, 25 липня, 25 жовтня, 25 січня)

Пастки

1. Відсутність UPO = відсутність надсилання

Доки ви не маєте Службового підтвердження одержання (UPO), JPK_V7 не вважається надісланим. Завжди завантажуйте і зберігайте UPO.

2. Неправильний податковий номер (NIP) на витратному рахунку

Якщо ви введете неправильний податковий номер (NIP) постачальника, податкова може оскаржити відрахування ПДВ. Перевірте NIP за білим списком платників ПДВ перед відрахуванням.

3. Коригування рахунку в наступному періоді

Коригування рахунку не полягає у видаленні оригіналу. Ви виставляєте коригувальний рахунок (FK) і відображаєте його в JPK_V7 у місяці виставлення FK — а не в місяці оригінального рахунку.

4. Закупівлі без NIP

Витратні рахунки БЕЗ податкового номера (NIP) постачальника (напр. рахунок за телефон) не підлягають відрахуванню ПДВ в JPK_V7. Але зверніть увагу: з 2020 року більшість рахунків B2B повинні мати NIP.

5. Закордонні транзакції

WNT, імпорт послуг, reverse charge — ці транзакції мають спеціальне трактування в JPK_V7. Вхідний і вихідний ПДВ рівні (reverse charge), але ви повинні відобразити їх в окремих полях.

FAQ

Що якщо в мене не було жодного продажу в місяці?

Ви все одно повинні надіслати JPK_V7 (так званий нульовий JPK_V7). Заповнюєте декларацію нульовими сумами і надсилаєте. Відсутність надсилання = штраф.

Чи можу я надіслати JPK_V7 після терміну?

Так, але податкова нараховує відсотки за прострочення від суми ПДВ до сплати. Якщо JPK_V7 нульовий — відсутність відсотків, але може бути штраф за запізнення.

Чи повинен я надсилати JPK_V7, якщо я звільнений від ПДВ?

Ні. Суб'єктне звільнення від ПДВ (поріг 200 000 злотих) звільняє від обов'язку JPK_V7. Але зверніть увагу: якщо ви добровільно зареєстрували ПДВ, ви повинні надсилати JPK_V7.

Чи замінив JPK_V7 декларацію VAT-7/VAT-8?

Так. З 2020 року JPK_V7 замінив декларації VAT-7, VAT-8 та VAT-9M. Один файл, одне надсилання.

Потрібна допомога з JPK_V7?

Бухгалтерія Oxyok — від 49 злотих + ПДВ на місяць. Генеруємо JPK_V7 автоматично з ваших рахунків, надсилаємо до податкової та переконуємося, що відрахування ПДВ правильні.

Пишіть: [email protected]

Обмовка: Стаття має інформаційний характер — перед прийняттям рішення проконсультуйтеся з бухгалтером.