Як заповнити JPK_V7 у JDG (JDG) у Польщі в 2026 році

JPK_V7M і JPK_V7K

• JPK_V7M — реєстр і декларація за кожен місяць,
• JPK_V7K — реєстр за кожен місяць, а після третього місяця також деклараційна частина за весь квартал.

Термін подання припадає, як правило, на 25-й день наступного місяця. Якщо він випадає на суботу або офіційно неробочий день, він переноситься на наступний робочий день.

Неправильно надсилати весь JPK_V7K лише раз на квартал.

Хто подає

JPK_V7 подають активні платники VAT. Платник, який користується виключно суб'єктним або предметним звільненням, як правило, не надсилає JPK_V7, але може мати інші обов'язки, наприклад VAT-8, VAT-9M або VAT-UE.

Форма PIT — ryczałt (паушальний податок), шкала чи лінійний — не визначає JPK. Вирішує статус VAT.

1. Закрий реєстр продажів

У реєстрі потрібно врахувати продажі відповідно до моменту виникнення податкового обов'язку та правил документування. Це не завжди означає простий перелік кожної фактури.

Серед іншого можуть виникати:

• фактури B2B,
• продаж із реєстраторів (кас), відображений звітами RO,
• внутрішні документи WEW,
• фактури до чеків,
• WDT (внутрішньоспільнотне постачання) та експорт,
• коригування,
• звільнений продаж.

Для кожного документа перевір дати, номер, контрагента, базу оподаткування, VAT і потрібні позначення.

2. Закрий реєстр закупівель

У закупівельній частині відображають документи, що дають право на відрахування VAT, а також операції, що вимагають розрахунку податку покупцем.

Перед відрахуванням перевір:

• чи закупівля служить оподатковуваному продажу,
• момент виникнення права на відрахування,
• отримання правильної фактури, коли вона потрібна,
• обмеження щодо автомобілів, ночівель, гастрономії та змішаної діяльності,
• статус коригувань і платежів.

Не кожна закупівельна фактура дає 100% відрахування, навіть якщо вона є в KSeF.

3. Розрахуй закордонні операції

WNT (внутрішньоспільнотне придбання), імпорт послуг, імпорт товарів, WDT та експорт потрапляють до різних полів і періодів.

При WNT та імпорті послуг вихідний VAT може одночасно бути вхідним податком, але лише в межах права на відрахування. Звільнений платник або той, хто здійснює звільнений продаж, може сплатити VAT без права на його повернення.

Інформація VAT-UE є окремим документом і не є частиною JPK_V7.

4. Застосуй позначення

Позначення GTU та процедур застосовують лише тоді, коли виконано умови, визначені приписами. Не позначають кожен документ «про всяк випадок».

Наприклад, слід проаналізувати:

• відповідну групу GTU для предмета продажу,
• MPP, коли операція справді підлягає обов'язковому split payment,
• TP за наявності зв'язків,
• WSTO_EE або IED у відповідних операціях e-commerce,
• RO, WEW, FP та інші типи документів.

Фактура понад 15 000 zł не отримує MPP автоматично. Мають бути виконані також інші умови, зокрема наявність товару чи послуги з додатка № 15.

5. Встанови вихідний VAT

Вихідний VAT виникає не лише з виставлених фактур. Серед іншого потрібно врахувати:

• податковий обов'язок,
• аванси,
• касовий продаж,
• коригування,
• безоплатні передачі, коли вони оподатковувані,
• WNT та імпорт послуг,
• продаж, охоплений особливими процедурами.

Не слід ґрунтувати декларацію виключно на даті виставлення документа.

6. Встанови вхідний VAT

Відраховують лише ту частину податку, що відповідає умовам. Можливі обмеження це, серед іншого:

• 50% VAT з автомобіля, що використовується змішано,
• відсутність відрахування з послуг ночівлі та гастрономії поза законними винятками,
• пропорція при оподатковуваному та звільненому продажі,
• багаторічне коригування основних засобів,
• відсутність зв'язку з оподатковуваною діяльністю.

7. Деклараційна частина

Програма має перенести підсумок реєстру до актуальної деклараційної структури. Не слід користуватися спрощеним переліком номерів полів без перевірки актуального зразка — поля змінюються разом зі структурою файлу.

У деклараційній частині розраховують, серед іншого:

• вихідний і вхідний VAT,
• надлишок з попереднього періоду,
• суму до сплати або до перенесення,
• заяву про повернення та його термін,
• додаткові позначення й заяви.

8. Перевір і надішли

Перед надсиланням виконай контроль:

1. відповідність реєстру фактурам, KSeF і звітам каси,
2. відповідність продажу бухгалтерському доходу,
3. відповідність закупівель праву на відрахування,
4. перевірка сальдо VAT,
5. контроль NIP та кодів країн,
6. валідація XML актуальною схемою.

Після надсилання завантаж UPO. Сам статус «надіслано» у програмі не замінює офіційного підтвердження прийняття.

Коригування

Момент відображення коригувальної фактури залежить від виду операції та причини коригування. Не кожне коригування відображають просто в місяці його виставлення.

Коригування може вимагати:

• зміни поточного періоду,
• повернення до первісного періоду,
• коригування реєстрової частини,
• коригування реєстру та декларації,
• подання «дійового каяття» (czynny żal), якщо стався санкційований порушення.

Оригінальний документ не видаляють без сліду.

Документ без NIP

Відсутність NIP покупця або продавця не створює однієї універсальної норми «немає відрахування». Потрібно встановити, чи є документ фактурою, чи ідентифікує операцію та чи відповідає умовам закону про VAT.

Чек із NIP покупця до 450 zł може бути спрощеною фактурою. Звичайний чек без NIP не дає підприємцю такого самого статусу.

Нульовий JPK

Активний платник VAT подає JPK_V7 також за місяць без продажу, якщо його не було знято з реєстру та не діє особливе звільнення від обов'язку подання.

При JPK_V7K реєстрова частина за перший і другий місяць кварталу може бути нульовою, але все одно подається.

JPK_V7 не замінив VAT-8 і VAT-9M

JPK_V7 замінив VAT-7 і VAT-7K для активних платників. Формуляри VAT-8 і VAT-9M надалі функціонують для платників, які не подають JPK_V7, коли виникають відповідні операції.

Найчастіші помилки

1. Надсилання JPK_V7K лише раз на квартал.
2. Автоматичне відрахування всього VAT з кожної фактури.
3. Припущення нейтральності кожного імпорту послуг та WNT.
4. MPP виключно через суму понад 15 000 zł.
5. Відображення кожного коригування в даті виставлення.
6. Пропуск документів RO та WEW.
7. Плутанина VAT-UE з частиною JPK.
8. Використання неактуальних номерів полів.
9. Відсутність UPO.
10. Припущення, що KSeF автоматично подає JPK_V7.

Джерела

• Podatki.gov.pl — JPK_VAT з декларацією
• Брошури та структури JPK

Хочеш мати готовий JPK без ручної перевірки?

Oxyok веде реєстр VAT, контролює позначення та надсилає JPK_V7. Бухгалтерія коштує від 49 zł + VAT на місяць.

Напиши Павлові або подивись бухгалтерію Oxyok.

Матеріал має загальний характер. Конкретні поля залежать від актуальної структури, виду операції та права на відрахування.