JPK_V7 у JDG (JDG) у Польщі у 2026 році — терміни та основні правила

JPK_V7M та JPK_V7K для JDG: хто подає, щомісячний облік при квартальному розрахунку, терміни, VAT-UE, коригування та UPO.

JPK_V7 поєднує облік VAT із деклараційною частиною. Активний платник VAT передає дані щомісяця, навіть якщо розраховує VAT щоквартально.

JPK_V7M та JPK_V7K

JPK_V7M — облік і декларація за кожен місяць,
JPK_V7K — облік за кожен місяць, а деклараційна частина після закінчення кварталу.

Платник на JPK_V7K отже передає:

облік за перший місяць кварталу,
облік за другий місяць кварталу,
облік за третій місяць разом із декларацією за весь квартал.

Він не подає весь файл лише раз на квартал.

Термін

Файл надсилають до 25-го числа наступного місяця. Якщо термін припадає на суботу або день, законодавчо вільний від роботи, він переноситься на наступний робочий день.

VAT, належний за період, сплачують на податковий мікрорахунок у той самий термін, що діє для розрахунку.

Хто подає

JPK_V7 подає кожен активний платник VAT, незалежно від того, чи розраховує PIT за:

шкалою,
лінійним податком,
ринзальтом.

Платник, звільнений від VAT, за загальним правилом не подає JPK_V7, але може мати обов'язок надіслати VAT-8, VAT-9M або VAT-UE за конкретних транзакцій.

Коли можна розраховувати щоквартально

Квартальний розрахунок VAT доступний після виконання умов для малого платника та законодавчих обмежень. Ліміт малого платника виражений у євро і не становить 2 млн zł.

Не кожен новий платник VAT може одразу перейти на квартальний розрахунок. Потрібно перевірити період реєстрації, вид продажу та решту обмежень.

Що містить облік

Облік продажу та покупок може охоплювати:

рахунки-фактури,
звіти з кас RO,
документи WEW,
рахунки-фактури до касових чеків FP,
WDT, WNT та експорт,
імпорт послуг,
коригування,
позначення GTU та процедур.

Не кожен документ має всі позначення, і не кожен рахунок-фактуру відображають виключно за датою виписування.

VAT-UE подають окремо

Підсумкова інформація VAT-UE не є частиною JPK_V7. Її подають щомісяця до 25-го числа наступного місяця, якщо були транзакції, що підлягають відображенню.

Відсутність союзних транзакцій за загальним правилом означає відсутність нульової інформації VAT-UE, але активний платник усе одно може мати нульовий JPK_V7.

Відрахування VAT

Нарахований VAT можна відрахувати лише за виконання умов. Обмеження стосуються, зокрема:

автомобілів, що використовуються змішано,
послуг з проживання та гастрономічних послуг,
змішаної діяльності,
приватних покупок,
документів, отриманих у неналежному періоді.

При імпорті послуг та WNT належний VAT не завжди є нейтральним. Відрахування залежить від права платника на відрахування.

MPP

Позначення MPP не випливає виключно з вартості рахунку-фактури понад 15 000 zł. Обов'язковий split payment вимагає спільного виконання законодавчих умов, зокрема охоплення транзакції позицією з додатку № 15.

Коригування

Не кожне коригування відображають у місяці виписування коригувального рахунку-фактури. Період залежить від причини, виду транзакції та сторони розрахунку.

Коригування може стосуватися:

лише обліку,
обліку та декларації,
поточного періоду,
первинного періоду.

Перед зміною файлу встановіть підставу коригування та збережіть документацію.

UPO

Після надсилання завантажте офіційне підтвердження отримання (UPO). Статус у бухгалтерській програмі не замінює UPO.

Відхилений файл треба виправити та надіслати повторно. При простроченні можуть виникнути пені та кримінально-фіскальна відповідальність, але не слід послуговуватися однією сталою ставкою пені чи автоматичним діапазоном штрафів.

Білий список

Оплата на рахунок поза переліком при транзакції понад 15 000 zł може мати наслідки в PIT/CIT та солідарній відповідальності з VAT. Це не означає автоматичної втрати права на відрахування VAT з рахунку-фактури.

Ризик можна в частині випадків обмежити повідомленням ZAW-NR або обов'язковим механізмом розділеної оплати, якщо виконано умови.

Найчастіші помилки

Надсилання JPK_V7K лише після кварталу.
Прийняття ліміту 2 млн zł замість ліміту, вираженого в євро.
Вважання VAT-UE частиною JPK.
Автоматичне відрахування всього VAT.
Відображення кожного коригування за датою виписування.
MPP виключно через суму рахунку-фактури.
Припущення, що відсутність продажу звільняє від надсилання.
Відсутність UPO.
Втрата витрати чи VAT, описувана без розрізнення наслідків білого списку.

Більше деталей

Точний процес закриття обліку описуємо в посібнику Як заповнити JPK_V7 у JDG.

Джерела

Потрібне обслуговування VAT?

Oxyok веде облік, надсилає JPK_V7 та контролює відрахування. Бухгалтерія коштує від 49 zł + VAT щомісяця.

Напишіть Павлові або подивіться бухгалтерію Oxyok.

Матеріал має загальний характер. Обсяг обліку залежить від транзакцій та актуальної структури JPK.