Перетворення JDG на компанію у Польщі 2026

Навіщо перетворювати JDG на компанію?

Причини «за»:

1. Захист особистих активів — у JDG ви відповідаєте всім майном
2. Нижчі податки — CIT (podatek dochodowy osób prawnych — корпоративний податок) 9% (малі компанії) замість PIT 19%
3. Професійний імідж — «spółka z o.o.» звучить серйозніше
4. Легше залучати інвесторів — частки, акції
5. Спадкування — легше передати бізнес

Причини «проти»:

1. Витрати — нотаріус, KRS, повна бухгалтерія
2. Подвійне оподаткування — CIT + PIT від дивідендів
3. Менше гнучкості — рішення вимагають згоди співзасновників
4. Більше формальностей — загальні збори, протоколи

Доступні форми перетворення

1. Spółka z o.o. (товариство з обмеженою відповідальністю)

Переваги:

• Ви відповідаєте лише внеском (не особистим майном)
• CIT 9% (малі компанії, до 2 млн EUR доходу)
• Легке введення співзасновників

Недоліки:

• Подвійне оподаткування: CIT + PIT від дивідендів (19% податок Бельки)
• Повна бухгалтерія (дорожча)
• Нотаріус, KRS

2. Командитне товариство (Spółka komandytowa)

Переваги:

• Прохід через податкові пороги
• Командитист відповідає лише внеском
• Відсутність подвійного оподаткування (податкова прозорість)

Недоліки:

• Вимагає щонайменше 2 співзасновників
• Комплементар відповідає всім майном
• Нотаріальні витрати

3. Повне товариство (Spółka jawna)

Переваги:

• Відсутність подвійного оподаткування
• Податкова прозорість
• Гнучкість управління

Недоліки:

• Усі співзасновники відповідають всім майном
• Не захищає активи

Процес перетворення — крок за кроком

Крок 1: Рішення про перетворення

• Складіть рішення про перетворення JDG на компанію
• Для spółka z o.o. — вимагає форми нотаріального акта
• Вартість нотаріуса: від 500 zł до 2 000 zł

Крок 2: Аудит активів

• Складіть перелік активів JDG
• Оцінка активів (обладнання, нерухомість, дебіторська заборгованість)
• Може вимагати оцінювача

Крок 3: Реєстрація в KRS

• Подайте заяву на реєстрацію компанії в Національному судовому реєстрі (Krajowy Rejestr Sądowy — KRS)
• Вартість: 250 zł (судовий збір) + 100 zł (оголошення в Судовому та господарському моніторі)
• Час: 3–7 днів

Крок 4: Зняття з реєстрації CEIDG

• Після реєстрації в KRS — зніміть JDG з CEIDG (Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej — центральний реєстр підприємницької діяльності)
• Перетворення є автоматичним — вам не потрібно закривати і відкривати знову

Крок 5: ZUS і податки

• Компанія має новий NIP і REGON
• Реєстрація в ПДВ (якщо платник ПДВ)
• ZUS — spółka z o.o. не має ZUS підприємця (але працівників — так)

Витрати на перетворення

| Елемент | Вартість | |---------|-------| | Нотаріус (sp. z o.o.) | 500–2 000 zł | | KRS (судовий збір) | 250 zł | | Оголошення в MSiG | 100 zł | | Повна бухгалтерія (річна) | 3 000–6 000 zł | | Юридичний консалтинг | 1 000–5 000 zł | | Разом | 5 000–13 000 zł |

PCC-3 від внеску до компанії

Звільнення від PCC

Перетворення JDG на компанію звільнене від PCC-3 (podatek od czynności cywilnoprawnych — податок від цивільно-правових дій) — якщо активи, внесені до компанії, є продовженням діяльності.

Коли PCC потрібен?

• Якщо ви вносите додаткові активи (напр., нову нерухомість)
• Якщо ви змінюєте профіль діяльності

Spółka z o.o. та податки

CIT (корпоративний податок)

• 9% CIT — малі компанії (дохід до 2 млн EUR) та новостворені
• 19% CIT — великі компанії

Подвійне оподаткування

1. CIT — компанія сплачує 9–19% від прибутку
2. PIT (податок Бельки 19%) — ви сплачуєте від дивідендів

Ефективна ставка: ~26% (9% CIT + 19% Бельки від решти).

Як уникнути подвійного оподаткування?

• Зарплата управління — витрати компанії (зменшує CIT), але оподатковується PIT
• Частка в прибутку — оподатковується податком Бельки
• Договір B2B — якщо ви єдиний співзасновник, ви можете мати B2B з компанією

FAQ

Чи дороге перетворення JDG на компанію?

Так — витрати від 5 000 до 13 000 zł (нотаріус, KRS, бухгалтерія).

Чи завжди spółka z o.o. має нижчі податки?

Не завжди. Подвійне оподаткування (CIT + Бельки) може бути вищим за PIT. Залежить від того, як ви виплачуєте прибуток.

Чи можу я перетворити JDG на компанію без закриття?

Так. Перетворення є безперервним — вам не потрібно закривати JDG і відкривати компанію з нуля. Активи та зобов'язання переходять на компанію.

Чи краще командитне товариство за z o.o.?

Залежить. Командитне товариство має податкову прозорість (відсутність подвійного оподаткування), але вимагає 2 співзасновників і комплементара з повною відповідальністю.

Потрібна допомога?

Я веду бухгалтерію JDG та компаній — перетворення, CIT, повна бухгалтерія. Від 149 zł + ПДВ на місяць.

Напишіть на [email protected] або завітайте на oxyok.com/pl.

Увага: Перетворення JDG на компанію: витрати 5 000–13 000 zł. Spółka z o.o. — CIT 9% + податок Бельки 19%. Перед прийняттям рішення проконсультуйтеся з бухгалтером та юристом.