Великий ZUS vs Малий ZUS у Польщі (2026) — порівняння 3 порогів внесків у JDG

Кожна нова діяльність проходить три етапи внесків ZUS:

1. Пільга на старт — перші 6 місяців

Протягом перших 6 місяців з моменту заснування JDG ви не платите соціальних внесків (пенсійного, рентного, лікарняного, від нещасних випадків). Платите лише медичний внесок.

• Соціальні внески: 0 zł/міс.
• Медичний внесок: від 461,66 zł/міс. (ryczałt, дохід до 60k)
• Економія vs великий ZUS: ~7 956 zł за 6 місяців

2. Малий ZUS пільговий — наступні 24 місяці

Після 6 місяців пільги на старт ви переходите на малий ZUS пільговий. Соціальні внески рахуються від бази 1 441,80 zł (30% мінімальної зарплати) замість 5 652 zł.

• Соціальні внески: ~384 zł/міс. (з лікарняним)
• Медичний внесок: від 461,66 zł/міс.
• Економія vs великий ZUS: ~37 416 zł за 24 місяці

3. Великий ZUS — з 31-го місяця

Після 30 місяців (6 + 24) ви платите повні внески. База — 5 652 zł (60% прогнозованої середньої зарплати).

• Соціальні внески: 1 788,29 zł/міс. (без лікарняного)
• Медичний внесок: від 461,66 zł/міс.
• Разом: від 2 249,95 zł/міс.

Повне порівняння витрат — ryczałt (дохід до 60 000 zł)

Загальна місячна і річна вартість внесків ZUS на кожному етапі:

| Етап | Соціальні внески | Медичний | Разом/міс. | Разом/рік | Економія vs великий | |---|---|---|---|---|---| | Пільга на старт | 0 zł | 461,66 zł | 461,66 zł | 5 540 zł | 1 788,29 zł/міс. | | Малий ZUS | ~384 zł | 461,66 zł | ~846 zł | 10 152 zł | 1 404 zł/міс. | | Великий ZUS | 1 788,29 zł | 461,66 zł | 2 249,95 zł | 26 999 zł | — |

Медичний внесок — не залежить від етапу ZUS

Медичний внесок — це окремий механізм. Не залежить від того, чи ви на пільзі на старт, малому чи великому ZUS. Залежить від форми оподаткування та доходу.

Медичний внесок на ryczałт (2026)

• До 60 000 zł на рік: 461,66 zł/міс. (5 540 zł/рік)
• 60 000 – 300 000 zł на рік: 699,11 zł/міс. (8 389 zł/рік)
• Понад 300 000 zł на рік: 1 258,39 zł/міс. (15 101 zł/рік)

Медичний внесок на шкалі та лінійному

• Податкова шкала: 9% доходу, мінімум 381,78 zł/міс.
• Лінійний: 4,9% доходу, максимум 14 100 zł/рік

Хто має право на пільги ZUS?

Пільга на старт і малий ZUS пільговий надаються за умови, що:

• Ви не вели підприємницької діяльності протягом останніх 60 днів перед реєстрацією
• Ви не виконуєте діяльності на користь колишнього роботодавця, у якого працювали за наймом
• Ви заявите про це в ZUS у відповідний термін (формуляр DRA)

Винятки

Деякі особи не можуть користуватися пільгами:

• Особи, що ведуть діяльність на користь колишнього роботодавця
• Особи, які протягом останніх 60 днів вели діяльність
• У деяких випадках — вільні професії

Загальна вартість ZUS на різних формах оподаткування

Повна вартість ZUS = соціальні внески + медичний внесок. Медичний залежить від форми оподаткування та доходу.

Податкова шкала (приклад: дохід 5 000 zł/міс.)

• Пільга на старт: 0 + 450 zł = 450 zł/міс.
• Малий ZUS: ~384 + 450 zł = 834 zł/міс.
• Великий ZUS: 1 788,29 + 450 zł = 2 238,29 zł/міс.

Лінійний (приклад: дохід 10 000 zł/міс.)

• Пільга на старт: 0 + 490 zł = 490 zł/міс.
• Малий ZUS: ~384 + 490 zł = 874 zł/міс.
• Великий ZUS: 1 788,29 + 490 zł = 2 278,29 zł/міс.

Фіксовані ZUS 2026 — звідки беруться ці суми?

Внески ZUS у Польщі рахуються від двох баз:

1. Мінімальна зарплата (2026): 4 806 zł — від неї рахується база малого ZUS (30% = 1 441,80 zł)
2. Прогнозована середня зарплата (2026): 9 420 zł — від неї рахується база великого ZUS (60% = 5 652 zł)

Ставки соціальних внесків

• Пенсійний: 19,52% бази
• Рентовий: 8,00% бази
• Лікарняний: 2,45% бази (добровільний)
• Від нещасних випадків: ~1,67% бази
• Фонд праці: 2,45% бази (тільки великий ZUS, якщо дохід > 2,5× мінімальна)
• FGŚP: 0,10% бази (тільки JDG з працівниками)

Великий ZUS без лікарняного: 19,52% + 8,00% + 1,67% = 31,66% з 5 652 zł = 1 788,29 zł/міс.

Коли варто відмовитися від пільги?

Ви можете відмовитися від малого ZUS і перейти одразу на великий, якщо:

• Вам важлива вища майбутня пенсія (внески від вищої бази)
• Плануєте лікарняну допомогу (вища база = вища допомога)
• Хочете скористатися рентою з вищої бази

Але в більшості випадків пільга на старт і малий ZUS — це тисячі злотих економії. Відмова від них рідко виправдана.

Підводні камені та найпоширеніші помилки

1. Відсутність заяви на пільгу на старт

Пільга на старт не є автоматичною. Якщо ви не подасте формуляр DRA, ZUS нарахує повні внески з першого місяця.

2. Перевищення порогу доходу на малому ZUS

На малому ZUS ви повинні стежити за порогом доходу. Якщо перевищите ліміт (75 000 zł на шкалі, 30 000 zł на ryczałт), ви можете втратити право на пільгу.

3. Не сплачений лікарняний внесок

Лікарняний внесок (2,45%) є добровільним, але якщо ви не заплатите — не маєте права на L4 (лікарняний) та лікарняну допомогу. Варто заплатити ці ~138 zł/міс.

4. Забування про медичний внесок

Медичний внесок є обов'язковим на кожному етапі — також на пільзі на старт. Якщо ви його не платите, ZUS нарахує відсотки.

FAQ

Чи можу я відмовитися від малого ZUS і перейти на великий одразу?

Так. Ви подаєте відповідну заяву до ZUS. Починаєте платити повні внески з наступного місяця.

Чи охоплює пільга на старт медичний внесок?

Ні. Медичний внесок є обов'язковим на кожному етапі.

Що якщо я вів діяльність раніше?

Якщо ви вели JDG протягом останніх 60 днів, пільга на старт вам не надається. Платите повний ZUS.

Чи стосується «канікули ZUS» Фонду праці?

Так. На пільзі на старт і малому ZUS — Фонд праці не стягується. На великому ZUS — стягується, якщо дохід > 12 015 zł/міс. (2,5× мінімальної зарплати).

Потрібна допомога з ZUS?

Веду бухгалтерію JDG від заснування через пільгу на старт, малий та великий ZUS. Нагадую про терміни до дедлайну, а не після. Від 49 zł + ПДВ на місяць.

Пишіть на [email protected] або загляньте на oxyok.com/pl.

Увага: Фіксовані ZUS 2026 на основі мінімальної зарплати 4 806 zł і прогнозованої середньої 9 420 zł. Внески можуть відрізнятися залежно від групи ризику ZUS та добровільності лікарняного. Проконсультуйтеся з бухгалтером.