Канікули від внесків ZUS 2026 — як отримати 2 роки без внесків у ФОП (JDG)

Внесок на медичне страхування на фіксованому податку (ryczałt) (2026)

На ryczałt внесок на медичне страхування залежить від річного доходу:

• До 60 000 zł на рік: 461,66 zł/міс. (5 540 zł на рік)
• 60 000 zł – 300 000 zł на рік: 699,11 zł/міс. (8 389 zł на рік)
• Понад 300 000 zł на рік: 1 258,39 zł/міс. (15 101 zł на рік)

Внесок на медичне страхування на шкалі та лінійному

На прогресивній шкалі та лінійному внесок на медичне страхування обчислюється відсотково від доходу:

• Прогресивна шкала: 9% від доходу, мінімум 381,78 zł/міс. (9% від мінімальної зарплати)
• Лінійний: 4,9% від доходу, максимально 14 100 zł на рік

Загальні витрати ZUS — повна таблиця 2026

Об'єднаємо соціальні внески + внесок на медичне страхування, щоб показати реальні витрати ведення ФОП (JDG) на кожному етапі:

Ryczałt — дохід до 60 000 zł на рік

• Пільга на старт (міс. 1–6): 0 zł соціальні + 461,66 zł медичне = 461,66 zł/міс.
• Малий ZUS (міс. 7–30): ~384 zł соціальні + 461,66 zł медичне = ~846 zł/міс.
• Повний ZUS (з міс. 31): 1 788,29 zł соціальні + 461,66 zł медичне = 2 249,95 zł/міс.

Ryczałt — дохід 60 000 – 300 000 zł на рік

• Пільга на старт (міс. 1–6): 0 zł соціальні + 699,11 zł медичне = 699,11 zł/міс.
• Малий ZUS (міс. 7–30): ~384 zł соціальні + 699,11 zł медичне = ~1 083 zł/міс.
• Повний ZUS (з міс. 31): 1 788,29 zł соціальні + 699,11 zł медичне = 2 487,40 zł/міс.

Ryczałt — дохід понад 300 000 zł на рік

• Пільга на старт (міс. 1–6): 0 zł соціальні + 1 258,39 zł медичне = 1 258,39 zł/міс.
• Малий ZUS (міс. 7–30): ~384 zł соціальні + 1 258,39 zł медичне = ~1 642 zł/міс.
• Повний ZUS (з міс. 31): 1 788,29 zł соціальні + 1 258,39 zł медичне = 3 046,68 zł/міс.

Хто має право на канікули від внесків?

Пільга на старт (ulga na start) та малий ZUS (пільговий) надаються за умови, що:

• Ви не вели підприємницької діяльності протягом останніх 60 днів перед реєстрацією (60 місяців для окремих випадків)
• Ви не провадите діяльність на користь колишнього роботодавця, у якого працювали за наймом до заснування ФОП (JDG)
• Ви заявите про це до ZUS у відповідний термін (формуляр DRA)

Важливі винятки

Деякі особи не можуть користуватися пільгою на старт та малим ZUS:

• Особи, що ведуть підприємницьку діяльність на користь колишнього роботодавця (якщо діяльність є продовженням трудових відносин)
• Особи, які протягом останніх 60 днів вели позасільськогосподарську діяльність
• У деяких випадках — особи, що займаються вільними професіями

Фіксовані ZUS 2026 — звідки беруться ці суми?

Внески ZUS у Польщі обчислюються від двох баз:

1. Мінімальна зарплата (2026): 4 806 zł — від неї обчислюється база для малого ZUS (30% = 1 441,80 zł)
2. Прогнозована середня зарплата (2026): 9 420 zł — від неї обчислюється база для повного ZUS (60% = 5 652 zł)

Ставки соціальних внесків

Соціальний внесок складається з кількох частин:

• Пенсійний: 19,52% бази
• По інвалідності: 8,00% бази
• Лікарняний: 2,45% бази (добровільний, але рекомендований)
• Від нещасного випадку: ~1,67% бази (залежить від групи ризику ZUS)
• Фонд праці: 2,45% бази (тільки для повного ZUS, якщо дохід > 2,5× мінімальна зарплата)
• FGŚP: 0,10% бази (тільки для ФОП (JDG) з працівниками)

Повний ZUS без лікарняного: 19,52% + 8,00% + 1,67% = 31,66% від 5 652 zł = 1 788,29 zł/міс.

Пастки та найпоширеніші помилки

1. Відсутність заяви на пільгу на старт

Пільга на старт (ulga na start) не є автоматичною. Якщо ви не подасте формуляр DRA з позначкою, що користуєтесь пільгою, ZUS нарахує повні внески з першого місяця — з відсотками.

2. Перехід на повний ZUS у невідповідний момент

Якщо у 25-му місяці діяльності ви заробите багато на малому ZUS, і ZUS виявить, що ви перевищили поріг доходу 75 000 zł (шкала) або 30 000 zł (ryczałt) для пільгового ZUS, ви можете втратити право на малий ZUS і бути повернутим до повного ZUS — з необхідністю доплати.

3. Не сплачений лікарняний внесок

Лікарняний внесок (2,45%) є добровільним, але якщо ви не сплатите, ви не маєте права на L4 (лікарняний), допомогу по хворобі чи декретні. Варто сплатити ці ~138 zł/міс. (на малому ZUS) або ~138 zł/міс. (на повному ZUS), щоб мати страхування на випадок хвороби.

4. Забування про внесок на медичне страхування

Багато підприємців забувають, що внесок на медичне страхування є обов'язковим на кожному етапі — навіть на пільзі на старт. Якщо ви не сплачуєте, ZUS може нарахувати відсотки та вимагати сплати.

FAQ — найпоширеніші запитання

Чи можу я відмовитися від малого ZUS і перейти одразу на повний?

Так. Ви можете відмовитися від малого ZUS (пільгового) у будь-який момент, подавши відповідну заяву до ZUS. Тоді ви почнете сплачувати повні внески з наступного місяця. Це може мати сенс, якщо вам важлива вища майбутня пенсія.

Чи охоплює пільга на старт внесок на медичне страхування?

Ні. Внесок на медичне страхування є обов'язковим на кожному етапі — також протягом перших 6 місяців пільги на старт (ulga na start).

Що, якщо я вів діяльність раніше?

Якщо ви вели ФОП (JDG) протягом останніх 60 днів перед новою реєстрацією, пільга на старт вам не надається. Ви маєте від початку сплачувати повний ZUS.

Чи стосуються канікули ZUS також внесків до Фонду праці?

Так, якщо на пільзі на старт та малому ZUS — Фонд праці (2,45%) не стягується. На повному ZUS він стягується, якщо ваш дохід перевищує 2,5-кратну мінімальну зарплату (тобто 12 015 zł/міс. у 2026).

Шукаєте бухгалтерію, яка стежить за вашими термінами ZUS?

Веду бухгалтерський облік одноосібних підприємницьких діяльностей — від заснування, через пільгу на старт (ulga na start), малий та повний ZUS. Нагадую про терміни до дедлайну, а не після. Від 49 zł + VAT на місяць.

Напишіть на [email protected] або зайдіть на oxyok.com/pl.

Увага: Фіксовані ZUS 2026 базуються на Мінімальній зарплаті 4 806 zł та прогнозованій середній зарплаті 9 420 zł, перевірених у червні 2026. Внески можуть відрізнятися залежно від вашої індивідуальної ситуації (група ризику ZUS, добровільність лікарняного внеску). Перед ухваленням рішення проконсультуйтеся з бухгалтером.