Ryczałt 2026 для дизайнера: самостійне проєктування, рекламні послуги та офіційна класифікація PKWiU

Як відокремити та задокументувати самостійні проєктні послуги й рекламні послуги в ричалті від задокументованих доходів у Польщі та як отримати офіційну класифікацію PKWiU, коли ставка не є очевидною.

Попередня примітка: законодавство не встановлює єдиної ставки ричалту, приписаної до професії графічного дизайнера. Чи застосуєте ви 15%, 14% або 8,5%, залежить від виду послуги, яку ви фактично надаєте, а для діяльності у сфері послуг правильну ставку визначають, за загальним правилом, за символом PKWiU цієї послуги. Далі: умови ричалту від задокументованих доходів, ставки, важливі для проєктної роботи, спосіб розмежування самостійного проєктування та рекламних послуг у документації й шлях до офіційної класифікації, коли опис послуги не відповідає жодній позиції.

Умови вибору та обов'язки протягом року

Заява про вибір. Ричалт обирають, подаючи заяву відповідному начальнику податкової інспекції або на підставі норм закону про CEIDG — до 20-го дня місяця, наступного за місяцем, у якому ви отримали перший дохід у податковому році, або до кінця податкового року, якщо перший дохід отримано у грудні (podatki.gov.pl).
Поріг входу. З цієї форми можна користуватися, якщо доходи від діяльності, яку ви ведете самостійно (або доходи всіх партнерів товариства), у році, що передує податковому, не перевищили 2 000 000 євро. Для перерахунку лімітів на 2026 рік Міністерство фінансів застосувало середній курс євро 4,2586 зл, оголошений NBP на 1 жовтня 2025 року (ставки та ліміти).
Обов'язки протягом року. Ви ведете облік доходів та перелік основних засобів і нематеріальних активів, а ричалт сплачуєте до 20-го дня кожного місяця за попередній місяць (за грудень — до 20 січня) або щоквартально до 20-го дня місяця після кварталу.
Квартальна сплата. Можлива лише тоді, коли ви починаєте діяльність або ваші доходи (чи доходи товариства) за попередній рік не перевищили еквівалент 200 000 євро.
База оподаткування. Оподаткуванню підлягає дохід — ви не зменшуєте його на витрати, понесені для його отримання. Доходом є, зокрема, дохід від наданих послуг; у разі продажу, оподаткованого VAT, дохід зменшується на податок на додану вартість.
Обережно з розширенням. Розширюючи діяльність на операції, виключені з ричалту, ви втрачаєте право на цю форму оподаткування.

Ставки, важливі для проєктної роботи

Ставки ричалту залежать від виду господарської діяльності. Каталог ставок охоплює 17%, 15%, 14%, 12,5%, 12%, 10%, 8,5%, 5,5% і 3%. У контексті проєктної роботи перелік Міністерства фінансів наводить передусім:

| Ставка | Обсяг, названий у переліку | | --- | --- | | 15% | окремі нематеріальні послуги, зокрема рекламні послуги та фотопослуги | | 14% | серед іншого архітектурні й інженерні послуги та послуги у сфері спеціалізованого проєктування | | 8,5% | послугова діяльність, для якої не передбачено іншої ставки ричалту |

Правильну ставку ричалту для доходів від послугової діяльності визначають, за загальним правилом, за символом Польської класифікації товарів і послуг (PKWiU) цієї послуги. У переліку немає окремої позиції «графічний дизайн» — тому не можна заздалегідь припускати, що вся діяльність дизайнера підпадає під одну ставку.

Самостійне проєктування та рекламні послуги в документації

Якщо доходи від вашої діяльності оподатковуються за різними ставками, ричалт обчислюють за ставкою, правильною для доходів кожного виду діяльності, а облік доходів ведуть так, щоб можна було визначити доходи з кожного виду діяльності. На практиці це означає розділення в обліку, наприклад, доходів від розроблення візуальної ідентифікації та доходів від проведення рекламних кампаній — з коротким описом обсягу в кожній позиції.

Опис послуги будуйте з тих самих елементів, яких Осередок класифікації та номенклатури (OKN) вимагає у заяві про класифікацію PKWiU: у чому послуга полягає і що охоплює, на чиє замовлення та на підставі якого договору надається, а також кому належить вкладений матеріал. Якщо ви надаєте складну послугу — наприклад, проєкт разом із впровадженням і веденням кампанії — вкажіть дію, яка надає їй основного характеру. Класифікацію та опис складають для однієї послуги; кілька послуг не об'єднують в одному описі чи заяві.

Коли ви не впевнені: офіційна класифікація

Заяви про класифікацію PKWiU 2015 для цілей, інших ніж VAT і мито (наприклад, для цілей податку на доходи), подають до Осередку класифікації та номенклатури Статистичного управління в Лодзі, вул. Сувальська 29, 93-176 Лодзь.
Заяви про видачу обов'язкової інформації про ставку (WIS) для VAT, а також обов'язкової акцизної, тарифної інформації та інформації про походження становлять окрему категорію — сторінка GUS відсилає по деталі за вказаним посиланням (gov.pl/web/kis).
Перед поданням заяви ви можете самостійно перевірити групу в пошуковику класифікацій GUS (PKD, PKWiU, KŚT, PKOB).
Форму заповнюють для однієї класифікації та однієї діяльності/послуги; наступні питання потребують окремих форм.
Правовою підставою процедури є Закон від 29 червня 1995 року про публічну статистику (Dz. U. з 2024 р., поз. 1799).

Річний розрахунок

Річну декларацію подають на формі PIT-28 або PIT-28S разом із відповідними додатками, у строк з 15 лютого до 30 квітня року, наступного за податковим. Подати її можна електронно (Twój e-PIT, мобільний застосунок e-US, e-Deklaracje) або на папері.

Застереження

Інформаційний матеріал, а не податкова консультація. Ставки та ліміти перевіряйте для того року, за який складаєте розрахунок, а класифікацію послуги визначайте індивідуально.