Податкова пільга B+R для JDG у Польщі (2026) — дослідження та розробка

Пільга B+R дозволяє подвійно відрахувати витрати на науково-дослідну діяльність:

1. Звичайне відрахування: 100% витрат (як будь-яка фірмова витрата)
2. Додаткове відрахування: +100% (додатково від доходу)

Загалом: 200% витрат відраховуєте від доходу.

Хто може скористатися:

• Підприємці на шкалі та лінійному (не ryczałt)
• Ті, хто веде науково-дослідну діяльність (B+R)

Що таке діяльність B+R?

Діяльність B+R (badawczo-rozwojowa — науково-дослідна) — це:

1. Фундаментальні дослідження

• Оригінальні наукові роботи
• Не орієнтовані на конкретне комерційне застосування

2. Прикладні дослідження

• Роботи, спрямовані на конкретне рішення
• Прототипування, тестування

3. Розробницькі роботи

• Впровадження результатів досліджень у практику
• Створення нових продуктів, процесів, технологій

Що можна відрахувати подвійно?

Кваліфіковані витрати:

• Зарплати працівників B+R (з ZUS)
• Матеріали та сировина, витрачені в дослідженнях
• Обладнання, використане для B+R (комп'ютери, інструменти)
• Зовнішні послуги (лабораторії, експертизи)
• Патенти та ліцензії, пов'язані з B+R

Чого не можна відрахувати:

• Загальні витрати фірми (оренда офісу, адміністрація)
• Витрати на маркетинг і продаж
• Витрати на серійне виробництво (це не B+R)

Як розрахувати економію?

Приклад: програміст на лінійному

• Витрати B+R: 50 000 zł на рік (зарплата + обладнання)

• Звичайне відрахування: 50 000 zł від доходу

• Додаткове (пільга B+R): +50 000 zł від доходу

• Загальне відрахування: 100 000 zł

• Податок без пільги: 50 000 × 19% = 9 500 zł

• Податок з пільгою: 100 000 × 19% = 19 000 zł менше податку

• Економія: 9 500 zł на рік

Умови користування

1. Облік B+R

Ви повинні вести окремий облік витрат B+R:

• Час роботи над B+R-проєктами
• Описи проєктів
• Матеріали та обладнання
• Відокремлення від інших витрат

2. Заява в PIT

У PIT-36/PIT-36L вписуєте додаткове відрахування B+R.

3. Без ryczałt

Пільга B+R стосується лише шкали та лінійного. На ryczałt — без пільги.

Найпоширеніші помилки

1. Відсутність обліку B+R

Без окремого обліку — US (Urząd Skarbowy — Податкова інспекція) відхиляє пільгу.

2. Змішування B+R з виробництвом

Витрати на серійне виробництво — це не B+R. Лише дослідні та розробницькі роботи.

3. Відсутність пільги на ryczałt

На ryczałт пільга B+R не діє.

4. Забування про додаткове відрахування

Звичайні витрати відраховуєте завжди. Додаткові 100% — лише якщо подасте заяву в PIT.

FAQ

Чи може програміст скористатися?

Так, якщо створює нові рішення (ПЗ, алгоритми). Копання коду — це не B+R.

Чи діє на ryczałt?

Ні. Пільга B+R лише на шкалі та лінійному.

Скільки можна відрахувати?

Додатково 100% витрат B+R (загалом 200%). Без ліміту.

Чи повинен я мати патент?

Ні. Достатньо B+R-робіт. Патент — це плюс, але не умова.

Потрібна допомога з пільгою B+R?

Веду бухгалтерію JDG з пільгою B+R — облік, відрахування, PIT. Від 49 zł + VAT на місяць.

Напишіть на [email protected] або завітайте на oxyok.com/pl.

Увага: Пільга B+R: додаткові 100% витрат на науково-дослідну діяльність (загалом 200%). Лише на шкалі та лінійному. Вимагає окремого обліку. Перед ухваленням рішення проконсультуйтеся з бухгалтером.