Податкова пільга на дитину в одноосібному підприємстві (JDG) у Польщі (2026) — скільки відрахувати та як розрахувати

Відрахування становить 1 111,04 zł на рік на кожну дитину (92,67 zł щомісяця). Ліміт доходу одного з батьків: 150 000 zł на рік (при спільній опіці — сумарно 300 000 zł).

Діти з інвалідністю

Ліміт відрахування вищий — аж до 2 222,40 zł на дитину з інвалідністю (з посвідченням про інвалідність).

Хто може скористатися пільгою?

Прородинна пільга належить кожному, хто:

• Має власну дитину, усиновлену, у прийомній сім'ї або на утриманні
• Дитина має до 18 років або навчається (до 25 років)
• Сплачує прибутковий податок

Ліміт доходу

Ліміт доходу становить 150 000 zł на рік на одного батька. Понад цю суму — пільга не надається. При спільній опіці — ліміт стосується кожного батька окремо.

Пільга на дитину на різних формах оподаткування

Податкова шкала (PIT-36 або PIT-37)

Найпростіша ситуація: відраховуєте 1 111,04 zł від податку. Вписуєте в PIT-O (заява про відрахування).

Лінійна ставка (PIT-36L)

Відраховуєте 1 111,04 zł від податку. Вписуєте в PIT-36L.

Паушальний податок (ryczałt) (PIT-28)

На паушальному податку (ryczałt) пільга виглядає інакше: відраховуєте 1/6 суми пільги від доходу (не від податку). Тобто:

• 1 111,04 ÷ 6 = 185,17 zł від доходу на кожну дитину
• Ставка паушального податку (ryczałt) 8,5% → економія ~15,74 zł податку щомісяця

Це мало, але все ж щось — особливо при кількох дітях.

PIT-O — як подати

PIT-O (PIT/O) — це додаток, у якому ви заявляєте відрахування. Подаєте його разом із річною декларацією.

Що вписуєте:

• Ім'я та прізвище дитини
• PESEL дитини
• Дата народження
• Період здійснення опіки (весь рік / частина року)
• Чи дитина має інвалідність

Термін: з річним PIT (до 30 квітня)

Спільна опіка — розрахунок після розлучення

При роздільній опіці (спільна опіка) пільга ділиться порівну між батьками:

• Кожен відраховує 555,52 zł (половина 1 111,04 zł)
• Ліміт доходу стосується кожного окремо (150 000 zł)

Якщо один з батьків не хоче скористатися — другий може відрахувати повну суму (за умови, що передає на дитину відповідну суму).

Дитина та страховий внесок на здоров'я

На податковій шкалі (PIT) ви маєте додаткову пільгу: PIT-2. Можете відмовитися від 300 zł щомісяця від податку (3 600 zł на рік) — але це інша пільга, ніж прородинна.

PIT-2 — це пільга для працюючих, не для дітей. Але можете користуватися обома одночасно.

Підводні камені та найпоширеніші помилки

1. Неподання PIT-O

Пільга не автоматична. Якщо не подасте PIT-O з річним PIT — її не отримаєте.

2. Перевищення ліміту доходу

Якщо ваш дохід перевищив 150 000 zł — пільга не надається. Але можете перенести її на подружжя (якщо його дохід нижчий).

3. Неправильна сума на паушальному податку (ryczałt)

На паушальному податку (ryczałt) відраховуєте 1/6 пільги від доходу (185,17 zł), не всю пільгу від податку (1 111,04 zł). Поширена помилка.

4. Забування про дитину з інвалідністю

Для дітей з посвідченням про інвалідність ліміт у 2 рази вищий. Перевірте, чи відраховуєте правильну суму.

5. Спільна опіка — неправильне ділення

Якщо не маєте домовленості з другим батьком — пільга ділиться автоматично порівну. Не можете відрахувати 100%, якщо не маєте виключної опіки.

FAQ

Чи можу я відрахувати пільгу на повнолітню дитину?

Так, якщо дитина навчається (до 25 років) і не має доходу вище неоподатковуваного мінімуму.

Чи пільга надається на паушальному податку (ryczałt)?

Так, але як відрахування від доходу (1/6 суми), не від податку.

Що якщо моя дитина працює?

Якщо дитина заробляє понад 12-кратність мінімальної зарплати (57 672 zł у 2026) — пільга не надається.

Чи можу я відрахувати пільгу за попередні роки?

Так. Можете подати виправлення PIT за останні 5 років.

Чи пільга надається подружжю окремо?

Так. Кожен відраховує половину (спільна опіка) або всю суму (якщо виховує дитину сам).

Потрібна допомога з пільгами?

Веду бухгалтерію одноосібного підприємства (JDG) з повною податковою оптимізацією — прородинна пільга, IKZE, неоподатковуваний мінімум, паушальний податок (ryczałt) проти шкали. Від 49 zł + VAT щомісяця.

Напишіть на [email protected] або завітайте на oxyok.com/pl.

Увага: Прородинна пільга: 1 111,04 zł/дитина/рік, ліміт доходу 150 000 zł. На паушальному податку (ryczałt): 1/6 суми від доходу. Перед ухваленням рішення проконсультуйтеся з бухгалтером.