July 25, 2026· 7 хв· Paweł Woś

ПДВ OSS та Amazon FBA у Польщі 2026

Q: Для чого служить?

Продаж B2C споживачам в ЄС (послуги + товари) Дистанційний продаж зі складу в Польщі споживачам в інших країнах ЄС Продаж через платформи (Amazon, eBay, Allegro)

Q: Коли ПДВ OSS є обов'язковим?

Поріг 10 000 € Якщо продаж B2C споживачам в ЄС перевищує 10 000 € на рік — потрібно розраховувати ПДВ в країнах призначення. Нижче 10 000 € — застосовуєте польський ПДВ (23%). Вище 10 000 € — ПДВ країни, де знаходиться споживач. Варіанти: 1. ПДВ OSS — одна реєстрація в Польщі, розраховуєте ПДВ всіх країн ЄС 2. Реєстрація в кожній країні — окремо в Німеччині, Франції тощо ПДВ OSS простіший.

Q: Чи звільняє ПДВ OSS від реєстрації ПДВ в інших країнах?

Так — але лише для транскордонного продажу B2C. Якщо маєте склад у певній країні — потрібно зареєструвати ПДВ локально.

Q: Чи розраховує Amazon ПДВ за мене?

Тільки якщо ви "deemed supplier" (продаж < 10 000 €). В інших випадках ви розраховуєте ПДВ.

Q: Чи можу я використовувати ПДВ OSS, не будучи платником ПДВ у Польщі?

Ні. ПДВ OSS вимагає бути активним платником ПДВ у Польщі.

Q: Чи безкоштовний ПДВ OSS?

Так, реєстрація та подання декларацій безкоштовні. Але ви повинні сплачувати ПДВ країнам ЄС.

Q: Потрібна допомога?

Веду бухгалтерію e-commerce — ПДВ OSS, Amazon FBA, імпорт, JPK_V7. Від 89 zł + ПДВ на місяць. Напишіть на pawel.wos@oxyok.com або завітайте на oxyok.com/pl. Увага: ПДВ OSS: одна реєстрація, ПДВ країн ЄС. Amazon FBA: ПДВ в кожній країні зі складом. Поріг 10 000 € на рік. Перед ухваленням рішення проконсультуйтеся з бухгалтером.

ПДВ OSS та Amazon FBA — продаж з Польщі до ЄС 2026. Реєстрація ПДВ OSS, склади, ПДВ в окремих країнах.

ПДВ OSSAmazon FBAecommerceПДВJDG2026

Продаж e-commerce до Європейського Союзу зростає. Але кожна країна має власний ПДВ — і тут з'являється ПДВ OSS (One Stop Shop — єдине вікно), який спрощує розрахунки.

У цьому посібнику пояснюю, як ПДВ OSS та Amazon FBA працюють у 2026 році.

ПДВ OSS — одна реєстрація ПДВ для всього ЄС

Система OSS (One Stop Shop) дозволяє одну реєстрацію ПДВ для продажу B2C споживачам у всьому ЄС. Замість реєстрації в кожній країні окремо — одна декларація, один платіж.

Що таке OSS?

Механізм ЄС, що дозволяє бізнесу, зареєстрованому в одній країні ЄС, розраховувати ПДВ з продажу B2C споживачам в інших країнах ЄС через єдину квартальну декларацію.

Поріг 10 000 EUR

До 10 000 EUR на рік продажу B2C в інші країни ЄС — ПДВ розраховується у країні проживання (Польщі). Понад цей поріг — потрібно застосовувати ставку ПДВ країни споживача та використовувати OSS.

Як працює OSS?

Реєстрація на порталі OSS у Польщі (Міністерство фінансів)

Продаж B2C споживачам в інших країнах ЄС за ставкою ПДВ цієї країни

Квартальна декларація OSS + один платіж ПДВ, що розподіляється за країнами

Amazon FBA та склади в ЄС

Якщо ви використовуєте склад Amazon FBA в іншій країні ЄС (напр. Німеччина, Франція), продаж з цього складу вважається внутрішнім продажем у цій країні — обов'язкова реєстрація ПДВ у цій країні (OSS не застосовується).

Ставки ПДВ у вибраних країнах ЄС (приклади)

Країна	Основна ставка	Знижена ставка
🇩🇪 Deutschland	19%	7%
🇫🇷 France	20%	5,5%
🇮🇹 Italia	22%	10%
🇪🇸 España	21%	10%
🇳🇱 Nederland	21%	9%
🇵🇱 Polska	23%	5% / 8%

Важливо: Поріг 10 000 EUR стосується загального продажу B2C до всіх країн ЄС разом. Після перевищення потрібно застосовувати ПДВ країни споживача ретроспективно з початку року. Склад FBA в іншій країні ЄС = обов'язкова реєстрація ПДВ у цій країні, незалежно від OSS.

Продаєте на ринки ЄС? Допоможемо з ПДВ OSS.

Перевіримо →

Поріг 10 000 EUR: ст. 126b Закону про ПДВ. Механізм OSS: Регламент Ради (ЄС) 2022/542. Ставки ПДВ у країнах ЄС можуть змінюватися. Склад FBA = реєстрація ПДВ у країні складу.

Що таке ПДВ OSS?

ПДВ OSS (One Stop Shop — єдине вікно) — це система, яка дозволяє розраховувати ПДВ з транскордонного продажу в ЄС з однієї реєстрації ПДВ — замість реєстрації в кожній країні.

Для чого служить?

Продаж B2C споживачам в ЄС (послуги + товари)
Дистанційний продаж зі складу в Польщі споживачам в інших країнах ЄС
Продаж через платформи (Amazon, eBay, Allegro)

З коли діє?

Система діє з 1 липня 2021 року.

Коли ПДВ OSS є обов'язковим?

Поріг 10 000 €

Якщо продаж B2C споживачам в ЄС перевищує 10 000 € на рік — потрібно розраховувати ПДВ в країнах призначення.

Нижче 10 000 € — застосовуєте польський ПДВ (23%). Вище 10 000 € — ПДВ країни, де знаходиться споживач.

Варіанти:

ПДВ OSS — одна реєстрація в Польщі, розраховуєте ПДВ всіх країн ЄС
Реєстрація в кожній країні — окремо в Німеччині, Франції тощо

ПДВ OSS простіший.

Amazon FBA — як працює?

Amazon FBA (Fulfillment by Amazon — виконання замовлень Amazon) — це система, в якій Amazon зберігає, пакує та відправляє ваші товари.

Як це працює:

Відправляєте товар на склад Amazon (у Польщі, Німеччині, Франції)
Клієнт замовляє на Amazon
Amazon відправляє продукт з найближчого складу
Amazon стягує комісію

ПДВ та FBA:

Товар на складі Amazon у Німеччині → німецький ПДВ
Товар на складі Amazon у Франції → французький ПДВ
Товар на складі Amazon у Польщі → польський ПДВ

Проблема: ПДВ в кожній країні зі складом

Якщо маєте товари на складах у кількох країнах — потрібно розраховувати ПДВ в кожній з них. ПДВ OSS не охоплює продажу з місцевого складу.

Продаж з польського складу споживачу в Німеччині → ПДВ OSS (до порогу, потім німецький ПДВ)
Продаж з німецького складу споживачу в Німеччині → німецький ПДВ (реєстрація в Німеччині)

Ставки ПДВ в країнах ЄС

Кожна країна має власні ставки ПДВ:

| Країна | Стандартна ставка | Знижена ставка | |------|-------------------|-----------------| | Польща | 23% | 5%, 8% | | Німеччина | 19% | 7% | | Франція | 20% | 5,5%, 10% | | Італія | 22% | 5%, 10% | | Іспанія | 21% | 4%, 10% | | Нідерланди | 21% | 9% | | Бельгія | 21% | 6%, 12% | | Чехія | 21% | 12% |

Як зареєструватися на ПДВ OSS?

Крок 1: Бути платником ПДВ у Польщі

ПДВ OSS вимагає бути активним платником ПДВ у Польщі.

Крок 2: Реєстрація OSS

Заява на порталі Міністерства фінансів (podatki.gov.pl)
Або через е-Податкову інспекцію (e-Urząd Skarbowy)
Безкоштовно

Крок 3: Квартальні декларації OSS

Щокварталу подаєте декларацію ПДВ OSS
Вказуєте: продаж в кожній країні, ставку, суму ПДВ
Платите ПДВ на один польський рахунок — МФ розподіляє по країнах

Крок 4: Комісії платформи

Amazon, eBay та інші платформи (з 1 липня 2021) є deemed supplier — вважаються продавцем для цілей ПДВ. Платформа розраховує ПДВ, не ви.

Але лише якщо продаж < 10 000 € і ви продаєте зі складу ЄС.

Amazon FBA та ПДВ — практичний приклад

Сценарій: продаєте на Amazon.de

Товар на польському складі
- Німецький клієнт замовляє
- Доставка з Польщі до Німеччини
- ПДВ OSS: німецький ПДВ (19%) — якщо вище 10 000 €
- Нижче 10 000 €: польський ПДВ (23%)
Товар на німецькому складі (FBA)
- Німецький клієнт замовляє
- Доставка з Німеччини до Німеччини
- Німецький ПДВ (19%) — реєстрація в Німеччині обов'язкова
- ПДВ OSS НЕ застосовується

Висновок

Amazon FBA в кількох країнах = ПДВ в кожній країні зі складом.

Імпорт товарів до Amazon FBA

Якщо імпортуєте товари з-поза ЄС на склад Amazon у Польщі:

Мито + ПДВ при імпорті (див.: імпорт товарів)
Відраховуєте імпортний ПДВ у JPK_V7

FAQ

Чи звільняє ПДВ OSS від реєстрації ПДВ в інших країнах?

Так — але лише для транскордонного продажу B2C. Якщо маєте склад у певній країні — потрібно зареєструвати ПДВ локально.

Чи розраховує Amazon ПДВ за мене?

Тільки якщо ви "deemed supplier" (продаж < 10 000 €). В інших випадках ви розраховуєте ПДВ.

Чи можу я використовувати ПДВ OSS, не будучи платником ПДВ у Польщі?

Ні. ПДВ OSS вимагає бути активним платником ПДВ у Польщі.

Чи безкоштовний ПДВ OSS?

Так, реєстрація та подання декларацій безкоштовні. Але ви повинні сплачувати ПДВ країнам ЄС.

Потрібна допомога?

Веду бухгалтерію e-commerce — ПДВ OSS, Amazon FBA, імпорт, JPK_V7. Від 89 zł + ПДВ на місяць.

Напишіть на [email protected] або завітайте на oxyok.com/pl.

Увага: ПДВ OSS: одна реєстрація, ПДВ країн ЄС. Amazon FBA: ПДВ в кожній країні зі складом. Поріг 10 000 € на рік. Перед ухваленням рішення проконсультуйтеся з бухгалтером.

Маєте питання про бухгалтерію?

Я веду бухгалтерію для одноосібних підприємців від 49 zł + ПДВ на місяць.

Зв'язатися