Аванс на прибутковий податок для одноосібного підприємства (JDG) у Польщі 2026 — коли та скільки платити
Аванси на прибутковий податок для JDG у Польщі 2026. Шкала, лінійний, паушальний податок (ryczałt) — терміни, суми, формулярі, пастки. Практичний посібник.
Кожен підприємець на податковій шкалі або лінійному податку сплачує аванси на прибутковий податок (PIT) протягом року. Це доплата наперед, які ви розраховуєте в річному PIT. Відсутність авансів або неправильні суми можуть призвести до штрафних відсотків.
У цьому посібнику я пояснюю правила авансів на прибутковий податок у JDG — на шкалі, лінійному та паушальному податку (ryczałt).
Авансові платежі з податку на дохід — терміни та правила
Підприємці сплачують авансові платежі щомісяця. Термін залежить від форми оподаткування: до 20-го числа місяця (шкáла / лінійний) або до 25-го (єдиний податок). Аванси розраховуються щорічно у декларації PIT.
Терміни сплати за формою оподаткування
Аванс до 20-го числа місяця за попередній місяць. Ставки 12% та 32% (поріг 120 000 zł).
Аванс до 20-го числа місяця за попередній місяць. Ставка 19%.
Аванс до 25-го числа місяця за попередній квартал (щоквартально) або щомісяця. Ставки 2–17%.
Як розрахувати аванс?
Обчисліть дохід (дохід мінус витрати) або виручку (єдиний податок) за місяць
Помножте на відповідну відсоткову ставку
Відніміть аванси, сплачені в попередніх місяцях
Переведіть результат на свій мікрорахунок
Індивідуальний номер рахунку для авансових платежів PIT. Кожен платник має один унікальний номер.
- ✓Номер генерується автоматично в е-Податковій
- ✓Довічний — не змінюється
- ✓Призначення: PIT + місяць + рік (напр. PIT-02-2026)
Після завершення року подаєте декларацію PIT-4R, у якій підсумовуєте всі сплачені аванси.
- ✓Термін: до кінця січня наступного року
- ✓PIT-4R для шкали та лінійного, PIT-28 для єдиного
- ✓Переплата повертається, недоплата доплачується
Важливо: Несплата авансу вчасно призводить до процентів за прострочення (поточна ставка на сайті KAS). Кожен місяць затримки — окреме зобов’язання. Встановіть нагадування.
Потрібна допомога з податковими термінами?
Перевіримо →Інформація на основі законів про PIT (шкала, лінійний) та єдиний податок (станом на 2026 р.). Ставки та пороги можуть змінитися. На мікрорахунок сплачуються також аванси з податку на доходи фізичних осіб. Не є податковою консультацією.
Аванси на податковій шкалі (12%/32%)
Коли платити?
Аванси на шкалі сплачуються щомісяця до 20-го числа місяця за попередній місяць:
- 20 січня → за грудень попереднього року
- 20 лютого → за січень
- ...і так щомісяця
Можна обрати квартальну оплату — до 20-го числа місяця після кварталу (20 квітня, 20 липня, 20 жовтня, 20 січня). Умова: оборот < 2 млн євро у попередньому році.
Скільки платити?
Аванс = доход × ставка податку − неоподатковуваний мінімум
На шкалі:
- Дохід до 120 000 злотих на рік → ставка 12% мінус зменшувана сума 3 600 злотих
- Дохід понад 120 000 злотих → 32% від перевищення + 10 800 злотих
Місячний аванс (спрощено):
- Розрахуйте доход наростаючим з початку року
- Розрахуйте податок наростаючим
- Відніміть неоподатковуваний мінімум (3 600 злотих наростаючим / 12 = 300 злотих/міс)
- Відніміть вже сплачені аванси
- Результат = аванс за поточний місяць
Приклад
Дохід: 10 000 злотих/міс протягом усього року (120 000 злотих на рік).
- Податок наростаючим до червня: 60 000 × 12% = 7 200 злотих
- Неоподатковуваний мінімум до червня: 3 600 / 12 × 6 = 1 800 злотих
- Податок до сплати до червня: 7 200 − 1 800 = 5 400 злотих
- Аванси вже сплачені (січень-травень): 4 500 злотих
- Аванс за червень: 5 400 − 4 500 = 900 злотих
Аванси на лінійному (19%)
Коли платити?
Так само як на шкалі — щомісяця до 20-го або щокварталу (якщо оборот < 2 млн євро).
Скільки платити?
Аванс = доход × 19%
На лінійному НЕМАЄ неоподатковуваного мінімуму або зменшуваної суми. Ви платите 19% від першої злотого.
Приклад
Дохід: 15 000 злотих/міс.
- Місячний аванс: 15 000 × 19% = 2 850 злотих/міс
Паушальний податок (ryczałt) — відсутність авансів PIT
На паушальному податку (ryczałt) НЕМАЄ авансів на прибутковий податок (PIT). Замість цього ви платите:
- Місячні аванси на ryczałt — до 25-го числа місяця за попередній місяць
- Внесок на охорону здоров'я — до 20-го числа місяця (або 25-го на ryczałt)
Аванси на ryczałt встановлюються на основі доходу × ставка ryczałt (2%-17% залежно від PKWiU).
Ryczałt — аванси до 25-го, а не 20-го
Увага: на ryczałt термін авансу — 25-е число місяця, а не 20-е (як на шкалі та лінійному). Це часта помилка, яка призводить до відсотків.
Як платити аванси?
Переказ на мікрорахунок
Аванси сплачуються переказом на мікрорахунок податковий:
- Знайдіть свій мікрорахунок на сайті e-Податкова
- Введіть суму авансу
- У призначенні переказу введіть: PIT (або відповідний символ)
- Надішліть переказ до 20-го (або 25-го) числа місяця
PIT-4R
Після завершення року ви подаєте декларацію PIT-4R — підсумок авансів на прибутковий податок. Термін: до кінця січня наступного року.
PIT-28 для ryczałt
На ryczałt ви подаєте річну декларацію PIT-28 до 30 квітня (до 2023 року) або PIT-28 до кінця лютого (з 2024 року для нових ryczałt-платників). Перевірте актуальний термін.
Пастки
1. Відсутність авансів = відсотки
Якщо ви не сплачуєте аванси, податкова нараховує відсотки за прострочення (зараз 11,25% на рік у 2026). Навіть якщо в річному PIT вийде переплата, відсотки від прострочених авансів все одно доведеться заплатити.
2. Аванс 0 злотих — все одно потрібно подати
Навіть якщо доход низький і аванс становить 0 злотих, ви повинні подати декларацію (або виконати переказ з сумою 0). В інакшому разі загрожують штрафи.
3. Неоподатковуваний мінімум лише на шкалі
Неоподатковуваний мінімум 30 000 злотих і зменшувана сума 3 600 злотих діють ТІЛЬКИ на шкалі. На лінійному та ryczałt їх немає.
4. Внесок на охорону здоров'я не є витратою
Внесок на охорону здоров'я не є витратою отримання доходу — не зменшує доходу. Але на шкалі та лінійному 6,75% внесків на охорону здоров'я відраховується від податку (не від доходу).
5. Перевищення порогу на шкалі
На шкалі, якщо доход перевищить 120 000 злотих, від перевищення ви платите 32%. Це великий стрибок — з 12% до 32%. Тоді аванси зростають різко.
FAQ
Що станеться, якщо я заплачу забагато авансів?
Переплата повертається. У річному PIT ви показуєте все — якщо аванси перевищують податок, податкова повертає різницю протягом 2-3 місяців. Ви також можете зарахувати переплату на аванси наступного року.
Чи можу я платити щокварталу?
Так, якщо ваш оборот у попередньому році був нижче 2 млн євро. Ви повинні повідомити податкову письмово до 20 лютого року, в якому хочете платити щокварталу.
Чи має ryczałt аванси на PIT?
Не в сенсі PIT. Ryczałt має власні аванси на ryczałt (до 25-го числа місяця), але це не аванси на PIT-36/PIT-36L/PIT-37.
Чи повинен я платити аванси в перший рік діяльності?
На шкалі та лінійному: так, вже з першого доходу. На ryczałt: так, аванси на ryczałt з першого доходу. Пільга на старт (ZUS) не звільняє від авансів на прибутковий податок.
Потрібна допомога з авансами?
Бухгалтерія Oxyok — від 49 злотих + ПДВ на місяць. Розраховуємо аванси щомісяця, нагадуємо про терміни та переконуємося, що ви платите відповідну суму.
Пишіть: [email protected]
Обмовка: Ставки та суми діють у 2026 році. Відсотки за прострочення можуть змінитися. Стаття має інформаційний характер — перед прийняттям рішення проконсультуйтеся з бухгалтером.
Маєте питання про бухгалтерію?
Я веду бухгалтерію для одноосібних підприємців від 49 zł + ПДВ на місяць.
Зв'язатися