Авансовий податок на податок на прибуток у JDG у 2026 у Польщі

Податкова шкала

Аванс розраховується наростаючим підсумком виходячи з доходу, отриманого з початку року:

1. дохід зменшується на витрати,
2. враховуються допустимі відрахування,
3. податок розраховується за шкалою 12% та 32%,
4. зменшується сума 3 600 zł,
5. вираховуються авансові платежі за попередні періоди.

Сума 3 600 zł — це сума щорічного зменшення податку. При поетапному розрахунку немає необхідності механічно ділити його на 300 zł для кожного місяця.

Граничним значенням 32% є 120 000 zł бази оподаткування. Надлишок оподатковується 32%, а не весь дохід після порогу.

Плоский податок

Податок становить 19% доходу. Немає безкоштовної чи зниженої суми.

Сплачена премія медичного страхування може зменшити ваш дохід або визнаватися як витрати до загального встановленого законом ліміту 14 100 zł у 2026 року. Обмеження стосується податкового розрахунку внеску, а не його суми.

Масштабні та прямолінійні аванси зазвичай виплачуються 20. день місяця за попередній місяць.

Одноразово

У разі одноразового податку податок розраховується з доходу за вирахуванням допустимих відрахувань. Термін оплати:

• на місяць - до 20. день наступного місяця,
• щоквартально - до 20. число наступного за кварталом місяця, якщо платник податків відповідає умовам.

Кінцевий термін 25 не застосовується. день. Внесок на медичне страхування підприємця також сплачується до 20. день наступного місяця.

Якщо ви працюєте на основі одноразової виплати, ви можете вирахувати премію медичного страхування, сплачену за цю діяльність, зі свого доходу 50%.

Грудень і останній квартал

Аванс з ПДФО за грудень або четвертий квартал сплачується 20 у січні наступного року.

Паушальний податок за грудень або останній квартал сплачується до 20 січня наступного року, як і авансові платежі на шкалі та лінійному податку. Той самий термін не повинен автоматично використовуватися для всіх форм.

Квартальний розрахунок

Масштаб і лінійний

Квартальні авансові внески можуть сплачувати малі платники податків та підприємці, які розпочинають підприємницьку діяльність, якщо вони відповідають вимогам Закону. Статус малого платника податків пов’язаний з лімітом доходу, що відповідає 2 млн євро.

Вибір квартального розрахунку розкривається в річній звітності. Загальне правило подання окремого письмового повідомлення до 20 лютого не застосовується.

Одноразово

Щоквартальна одноразова сума має окремий ліміт – доходи за попередній рік не можуть перевищувати еквівалент 200 000 євро.

Обмеження 2 мільйона євро не може бути переведено з лінійної шкали на одноразову суму.

Спрощена авансова оплата

Лінійний або масштабний підприємець за певних умов може вибрати спрощену форму авансових платежів, яка розраховується на підставі доходу з попередньої податкової декларації.

Цей метод:

• недоступний для кожної нової компанії,
• може призвести до додаткової або переплати через рік,
• вимагає перевірки даних відповідного базового року,
• повідомляється за правилами у річній звітності.

Як платити

ПДФО та одноразові платежі перераховуються на індивідуальний податковий мікрорахунок. У переказі виберіть правильну форму або символ зобов'язання.

Якщо сума авансу дорівнює нулю:

• не здійснюється переказ на нуль злотих,
• підприємець не подає окрему щомісячну декларацію про власний авансовий внесок,
• зберігає калькуляцію в обліковій документації.

PIT-4R не поширюється на власні аванси підприємця

PIT-4R — це декларація платника щодо авансових платежів, отриманих, зокрема, від працівників і підрядників. Він не використовується для підсумовування власних досягнень підприємця від JDG.

Ваші власні авансові платежі розраховуються в PIT-36 або PIT-36L, а разова сума вноситься в PIT-28.

Пізно

Несвоєчасна сплата створює податкову заборгованість і може призвести до стягнення відсотків. Процентна ставка змінюється, тому перед оплатою потрібно використовувати поточну вартість, опубліковану Міністерством фінансів.

Якщо річна декларація показує переплату, це не завжди усуває наслідки попередньої заборгованості з авансових платежів.

Переплачені аванси

Надлишок платежів враховується в річній податковій декларації. Повернення коштів не завжди здійснюється в «2–3 місяців» — кінцевий термін залежить від способу подання декларації, перевірки та можливої ​​заборгованості.

Переплата може бути повернена або зарахована в рахунок інших зобов'язань відповідно до податкового порядку.

Найпоширеніші помилки

1. Одноразовий платіж 25. день.
2. Розподіл суми зменшення завжди після 300 zł на місяць.
3. Застосування ліміту 2 мільйонів євро до квартальної одноразової виплати.
4. Подання PIT-4R для ваших власних авансів JDG.
5. Відправка декларації або переказ за нуль злотих.
6. Визнання 14 100 zł лімітом належної премії медичного страхування.
7. Припускаючи постійну процентну ставку протягом року.
8. Пропуск відстрочки, яка припадає на вихідний або святковий день.
9. Плутання пільг на відкриття ZUS із звільненням від податків.

Джерела

• Podatki.gov.pl - ПДФО аванси
• Podatki.gov.pl - податковий мікрорахунок
• Закон про ПДФО - ISAP

Бажаєте отримати готову суму та переказ?

Oxyok розраховує ПДФО, одноразову допомогу та внески та готує платіжні дані. Бухгалтерські витрати від 49 zł + VAT на місяць.

Напишіть Павлу або дивіться бухгалтерію Oxyok.

Матеріал носить загальний характер. Результат залежить від обраної форми оподаткування, доходу, відрахувань і частоти.