Auslandsrechnung in JDG – Dienstleistungen, WNT, WDT und Export im Jahr 2026

So begleichen Sie eine ausländische Rechnung in JDG: B2B-Dienste, WNT, WDT, Export, VAT-EU, NBP und KSEF-Wechselkurs im Jahr 2026.

Stellen Sie bei einer ausländischen Rechnung zunächst fest, ob Sie eine Dienstleistung verkaufen, Waren versenden, Waren kaufen oder eine Dienstleistung erwerben. Das Land des Auftragnehmers allein reicht nicht aus, um die Mehrwertsteuerregeln auszuwählen.

Nennen Sie zuerst die Transaktion

B2B-Dienstleistung für ein EU-Unternehmen – die Erfüllungsortregelung aus Art. 28b Umsatzsteuergesetz,
WDT – Waren werden von Polen in ein anderes EU-Land transportiert,
WNT – die Waren werden aus einem anderen EU-Land nach Polen verbracht,
Warenexport – Waren verlassen die EU,
Warenimport – Waren kommen aus einem Drittland in die EU,
Import von Dienstleistungen – ein polnischer Unternehmer erwirbt eine Dienstleistung, für die er die polnische VAT selbst abrechnet.

Diese Kategorien umfassen unterschiedliche Rechnungen, Dokumente und Berichte.

B2B-Service für ein Unternehmen aus einem anderen EU-Land

Bei einer typischen B2B-Dienstleistung ist der Ort der Lieferung das Wohnsitzland des Käufers. Der polnische Dienstleister weist dann die polnische VAT nicht aus und die Steuer wird vom Käufer beglichen.

Die Rechnung enthält in der Regel:

Website-Daten,
EU-Umsatzsteuernummern des Verkäufers und Käufers,
Datum und Rechnungsnummer,
Beschreibung und Wert der Dienstleistung,
der Hinweis „Reverse Charge“ oder „Reverse Charge“.

Überprüfen Sie vor der Ausstellung einer Rechnung die Auftragnehmernummer in VIES. Speichern Sie das Verifizierungsergebnis.

Wenn Art. 28b ist nicht genug

Die allgemeine Regel hat Ausnahmen. Folgende Leistungen werden unterschiedlich abgerechnet:

im Zusammenhang mit Immobilien,
Transport und Eintritt zu Veranstaltungen,
Restaurants und Catering,
kurzfristige Vermietung von Transportmitteln.

Daher handelt es sich nicht bei jeder Rechnung für ein ausländisches Unternehmen automatisch um ein „Reverse Charge“.

VAT-UE: monatlich, nicht vierteljährlich

Zusammenfassende Umsatzsteuer-EU-Informationen werden elektronisch übermittelt bis zum 25. Tag des Monats, der auf den Monat folgt, in dem die gemeldete Transaktion stattgefunden hat.

Die VAT-EU kann unter anderem Folgendes umfassen:

WDT,
WNT,
Spezifische B2B-Dienstleistungen für EU-Auftragnehmer, die vom Käufer abgerechnet werden.

Dies ist keine Erklärung zur Zahlung der VAT. Auch der Import von Dienstleistungen selbst ist nicht automatisch in der Umsatzsteuer-EU-Zusammenfassungsinformation enthalten.

Die Registrierung für die VAT-EU wird auf dem VAT-R-Formular gemeldet. Ein Unternehmer, der in Polen von der Mehrwertsteuerbefreiung profitiert, kann diese ebenfalls benötigen.

WNT – Kauf von Waren aus der EU

Bei WNT weist der polnische Käufer die in Polen geschuldete VAT aus. Die Geltendmachung der Vorsteuer in gleicher Höhe richtet sich nach den allgemeinen Abzugsvoraussetzungen.

Daher ist der Satz „Die VAT wird immer auf Null zurückgesetzt“ falsch. Die Steuer kann neutral sein, wenn ein aktiver Steuerzahler den Kauf für steuerpflichtige Tätigkeiten nutzt, sie muss jedoch nicht neutral sein, wenn es sich um einen befreiten Steuerzahler oder einen Kauf ohne Vorsteuerabzugsrecht handelt.

IKT-Schwellenwert für ausgewählte Käufer

WNT wird nicht in allen Fällen bedingungslos besteuert. Für einige Käufer, darunter Steuerzahler, die nur steuerbefreite Tätigkeiten ausüben, und juristische Personen, die keine Steuerzahler sind, gilt ein jährlicher Schwellenwert von 50.000 PLN**. Es gibt auch Umsätze, die von dieser Vereinfachung ausgenommen sind, beispielsweise solche im Zusammenhang mit neuen Transportmitteln und verbrauchsteuerpflichtigen Waren.

Der Status des Käufers, die Art der Waren und die Verwendung der EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer müssen daher vor der Buchung überprüft werden.

WDT – Verkauf von Waren in die EUDer 0 %-Satz für WDT setzt die Einhaltung gesetzlicher Voraussetzungen voraus, insbesondere:

Warenverkehr von Polen in ein anderes EU-Land,
korrekter Status des Käufers und EU-Umsatzsteuernummer,
über Dokumente verfügen, die den Export bestätigen,
korrekte Offenlegung der Transaktion.

Wenn Dokumente nicht rechtzeitig vorliegen, kann sich die Art und Weise, wie Verkäufe gemeldet werden, ändern. Der 0 %-Satz ist nicht dasselbe wie die Mehrwertsteuerbefreiung.

Warenexport außerhalb der EU

Bei der Ausfuhr von Waren kann der 0 %-Satz in Anspruch genommen werden, wenn die Ausfuhr außerhalb der EU durch ein Dokument der zuständigen Zollbehörde bestätigt wurde.

Eine Rechnung allein für einen Auftragnehmer aus den USA oder Großbritannien reicht nicht aus. Entscheidend ist der tatsächliche Warenexport und die Zolldokumente.

„Dienstleistungsexport“ ist ein umgangssprachlicher Begriff. Bei Dienstleistungen bestimmt sich der Ort der Leistungserbringung nach der jeweils geltenden Umsatzsteuerregelung. Die Regeln für den Warenexport gelten nicht automatisch.

Dienste importieren

Der Import von Dienstleistungen erfolgt, wenn ein polnischer Unternehmer eine Dienstleistung von einem ausländischen Auftragnehmer erwirbt und gemäß den Vorschriften des Leistungsortes die VAT in Polen abführen muss.

Der Käufer meldet die fällige VAT. Der Vorsteuerabzug hängt vom Vorsteuerabzugsrecht ab – die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft ist nicht immer neutral.

Ein Steuerzahler, der von der VAT befreit ist, kann verpflichtet sein, Steuern zu zahlen und VAT-9M einzureichen. Sie sollten jedoch nicht für jeden Monat null VAT-9M einreichen, nur weil das Unternehmen für die VAT-EU registriert ist.

Wechselkurs für PIT

Einnahmen in Fremdwährungen werden im Allgemeinen zum durchschnittlichen NBP-Wechselkurs vom letzten Werktag vor dem Tag des Erhalts der Einnahmen umgerechnet.

Dabei handelt es sich nicht automatisch um den Kurs am Tag des Zahlungseingangs. Eine spätere Zahlung zu einem anderen Wechselkurs kann zu steuerlichen Wechselkursdifferenzen führen.

Ebenso werden die in Währung ausgedrückten Kosten zum Wechselkurs vom letzten Geschäftstag vor dem Datum der Kostenentstehung umgerechnet, der gemäß den PIT-Regeln ermittelt wird.

Wechselkurs für VAT

Bei der VAT hängt das Datum des Wechselkurses mit dem Zeitpunkt der Steuerschuld und den spezifischen Regeln für die Umrechnung der Steuerbemessungsgrundlage zusammen. Sie sollten den Kurs nicht automatisch ab dem Zahlungsdatum verwenden.

Für Rechnungen, die vor Entstehung der Steuerschuld ausgestellt werden, können zusätzliche Regeln gelten. Überprüfen Sie für eine bestimmte Transaktion das Datum der Lieferung, der Leistung, der Rechnungsstellung und einer möglichen Vorauszahlung.

JPK_V7 statt VAT-7

Aktive Steuerzahler melden IKT, Import von Dienstleistungen und andere Auslandstransaktionen in den entsprechenden Teilen von JPK_V7M oder JPK_V7K. Eine separate VAT-7-Erklärung ist nicht mehr erforderlich.

VAT-UE ist eine separate zusammenfassende Information und ersetzt nicht JPK_V7.

KSeF und ein ausländischer Auftragnehmer

Die Vereinfachung „jede ausländische Rechnung liegt außerhalb der KSeF“ ist falsch. Der Umfang des KSeF hängt in erster Linie vom Status des Ausstellers, seinem Sitz oder ständigen Geschäftssitz und der Art der Rechnung ab.

Wenn eine bestimmte Rechnung und der polnische Aussteller der obligatorischen KSEF unterliegen, wird die Rechnung für den ausländischen Käufer grundsätzlich im System ausgestellt. Einem Käufer, der KSeF nicht nutzt, ist eine Rechnung in der vereinbarten Form sowie bei Bedarf Zugang zu den gesetzlich vorgeschriebenen Daten, einschließlich des entsprechenden QR-Codes, zur Verfügung zu stellen.Eine Einkaufsrechnung eines ausländischen Lieferanten, der keinen entsprechenden Sitz oder festen Standort in Polen hat, wird wiederum in der Regel nicht im polnischen KSeF ausgestellt.

Die häufigsten Fehler

Verwendung des Wechselkurses ab dem Zahlungsdatum als PIT-Einkommenswechselkurs.
VAT-EU-Einreichung vierteljährlich statt monatlich.
Unter der Annahme, dass IKT- oder Dienstleistungsimporte immer neutral sind.
Verwechslung des 0 %-Satzes mit der Befreiung.
Behandlung jeder Auslandsdienstleistung als Art. 28b.
Annahme, dass alle Rechnungen mit einem ausländischen Auftragnehmer außerhalb von KSEF erfolgen.
Keine Transport- oder Zolldokumente für den 0%-Tarif.

Quellen

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Das Material ist allgemeiner Natur. Bei Auslandsgeschäften hängt das Ergebnis unter anderem vom Status der Parteien, der Art der Leistung, dem Transport und der Berechtigung zum Vorsteuerabzug ab.

Auslandsrechnung in JDG – Dienstleistungen, WNT, WDT und Export im Jahr 2026 — in Polen

Auslandsrechnung — 4 Transaktionstypen

Transaktionstypen und ihre Umsatzsteuer-Abwicklung

Innergemeinschaftlicher Erwerb von Waren

Innergemeinschaftliche Lieferung von Waren

Innergemeinschaftliche Dienstleistungen (B2B)

Ausfuhr von Waren außerhalb der EU

Abkürzungsverzeichnis