Umsatzsteuerstatistiken im Einzelunternehmen (JDG) in Polen 2026 — 2-Mio.-EUR-Schwelle und Meldung
Umsatzsteuerstatistiken im Einzelunternehmen (JDG) in Polen 2026. 2-Mio.-EUR-Schwelle, Formular VAT-STAT, Daten für die Meldung, Fallstricke. Praktischer Leitfaden.
Wenn Ihr Unternehmen die 2 Mio. EUR jährlicher Netto-Umsatz überschritten hat, müssen Sie einen zusätzlichen Statistikbericht einreichen: Umsatzsteuerstatistiken (Formular VAT-STAT). Dies ist eine separate Pflicht neben dem JPK_V7, von der viele Unternehmer nichts wissen.
In diesem Leitfaden erläutern wir, wer Umsatzsteuerstatistiken melden muss, was der Bericht enthält und wann er einzureichen ist.
Umsatzsteuer-Statistiken (VAT-STAT) — wann müssen sie eingereicht werden?
Die USt-Statistikberichterstattung (Formular VAT-STAT) ist für große USt-Zahler verpflichtend, deren Umsatz im Vorjahr die Schwelle von 2 Mio. EUR (~8,6 Mio. zł) überschritten hat. Der Bericht wird vierteljährlich eingereicht, aufgeschlüsselt nach PKD-Codes und Ländern der Geschäftspartner.
- ✓Steuerzahler mit Umsatz über 2 Mio. EUR im Vorjahr
- ✓Aktive USt-Zahler (Einzelpersonen, Unternehmen, Gesellschaften)
- ✓Inhaber ausländischer USt-IdNr., die in PL tätig sind
Daten im Bericht
Befreit: Steuerzahler, die nicht als aktive USt-Zahler registriert sind; Privatpersonen ohne Gewerbe.
Wichtig: Nichteinreichung des VAT-STAT oder Verzögerungen können Sanktionen nach sich ziehen (bis zu 48.000 zł gemäß KKS). Das Formular ist Teil der erweiterten statistischen Berichtspflicht für große Steuerzahler, eingeführt durch die EU-E-Commerce-Richtlinie.
Prüfen wir, ob VAT-STAT für Sie gilt.
Sprechen wir →2 Mio. EUR-Schwelle: Durchführungsverordnung des Rates (EU) Nr. 282/2011 Art. 273 und nationale statistische Vorschriften. EUR/PLN-Kurs: durchschnittlicher NBP-Kurs am ersten Werktag des Jahres. Stand: 2026.
Wer muss Umsatzsteuerstatistiken senden?
2-Mio.-EUR-Schwelle
Die Pflicht betrifft USt-Pflichtige, deren jährlicher Netto-Umsatz (Wert der Verkäufe netto ohne USt) die Entsprechung von 2 Mio. EUR überschreitet.
Im Jahr 2026 entsprechen 2 Mio. EUR ~8.600.000 zł (zum EZB-Kurs).
Wie wird der Umsatz berechnet?
In den Umsatz rechnen Sie ein:
- Wert der besteuerten Verkäufe (netto)
- Wert der befreiten Verkäufe (netto)
- Innergemeinschaftliche Lieferung
- Ausfuhr von Waren
Sie rechnen nicht ein:
- Die USt (der Umsatz ist netto)
- Innergemeinschaftliche Erwerbe (das ist ein Einkauf, kein Verkauf)
Wann beginnt die Pflicht?
Wenn Sie 2025 die 2 Mio. EUR Netto-Umsatz überschritten haben, müssen Sie 2026 das VAT-STAT vierteljährlich einreichen.
Was enthält das VAT-STAT?
Das Formular VAT-STAT enthält statistische Daten über die Struktur von Verkäufen und Einkäufen:
Verkaufsteil
- Wert der Verkäufe nach PKD — wie viel Umsatz auf jeden PKD-Code entfällt
- Wert der Verkäufe nach Land des Empfängers — Polen, EU, außerhalb der EU
- Anzahl der Rechnungen — wie viele Verkaufsrechnungen ausgestellt wurden
- Durchschnittlicher Rechnungswert
Einkauf-Teil
- Wert der Einkäufe nach PKD — wie viele Einkäufe auf jeden PKD-Code entfallen
- Wert der Einkäufe nach Land des Lieferanten
- Anzahl der Kostenrechnungen
- Durchschnittlicher Einkaufsrechnungswert
USt-Teil
- Umsatzsteuer (aus Verkäufen)
- Vorsteuer (aus Einkäufen)
- USt-Aufteilung (bei gemischter Tätigkeit)
Wann und wie wird das VAT-STAT gesendet?
Fristen
- Vierteljährlich — bis zum Ende des Monats nach dem Quartal (30. April, 31. Juli, 31. Oktober, 31. Januar)
- Jährlich — bis zum 31. Januar des Folgejahres (Jahresbericht VAT-STAT)
Wie senden?
- Über das e-Finanzamt (elektronisches Formular)
- Über ein Buchhaltungsprogramm (falls es VAT-STAT unterstützt)
- XML-Datei nach dem Schema des Finanzministeriums
Fallstricke
1. Schwelle in EUR, nicht in PLN
Die 2-Mio.-EUR-Schwelle wird zum EZB-Kurs des ersten Werktags des Jahres umgerechnet. Im Jahr 2026 kann der Kurs ein anderer sein als 2025 — prüfen Sie den aktuellen Kurs.
2. Der Umsatz wird nicht wie bei der Einkommensteuer (PIT) berechnet
In das VAT-STAT wird der Netto-Verkauf (ohne USt) einbezogen, einschließlich der befreiten Verkäufe. Das ist eine andere Definition als das Einkommen bei der Einkommensteuer (PIT) (wo Berichtigungen abgezogen werden).
3. Das Formular VAT-STAT ist nicht Teil des JPK_V7
Es ist eine separate Datei und separate Übermittlung. Gehen Sie nicht davon aus, dass Ihr Buchhaltungsprogramm es automatisch zusammen mit dem JPK_V7 sendet.
4. Fehlendes VAT-STAT = Strafe
Ein fehlendes VAT-STAT ist eine Steuerordnungswidrigkeit, die mit Strafe bedroht ist. Selbst wenn Sie die Strafe zahlen, müssen Sie den Bericht noch einreichen.
5. Erstes Jahr ohne Pflicht
Wenn Sie die 2 Mio. EUR erst in diesem Jahr überschritten haben, beginnt die VAT-STAT-Pflicht im Folgejahr. Im Jahr der Überschreitung senden Sie kein VAT-STAT.
FAQ
Betrifft das VAT-STAT Pauschalbesteuerte (ryczałt)?
Ja, wenn der Pauschalbesteuerte (ryczałt) als USt-Pflichtiger registriert ist (freiwillig) und die 2 Mio. EUR Netto-Umsatz überschritten hat.
Kann ich das VAT-STAT freiwillig senden, obwohl ich nicht muss?
Ja. Sie können freiwillig senden, wenn Sie eine vollständige Dokumentation haben möchten. Aber das ist zusätzliche Arbeit ohne Pflicht.
Ist das VAT-STAT mit dem nationalen E-Rechnungssystem (KSeF) verbunden?
Nicht direkt. Aber die Daten aus dem nationalen E-Rechnungssystem (KSeF) (elektronische Rechnungen) können das Ausfüllen des VAT-STAT erleichtern, da das System bereits alle Rechnungen hat.
Betrifft die 2-Mio.-EUR-Schwelle die gesamte Unternehmensgruppe?
Nein, es wird pro Rechtssubjekt (pro Steueridentifikationsnummer (NIP)) gerechnet. Jede Gesellschaft/Einzelunternehmen (JDG) rechnet separat.
Brauchen Sie Hilfe mit dem VAT-STAT?
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Schreiben Sie an: [email protected]
Haftungsausschluss: Die 2-Mio.-EUR-Schwelle und die VAT-STAT-Anforderungen können sich ändern. Der Artikel hat informatorischen Charakter — vor einer Entscheidung konsultieren Sie einen Buchhalter.
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