Warenimport — Zoll und MwSt im JDG in Polen 2026
Warenimport — Zoll und MwSt im JDG in Polen 2026. Verfahren, Dokumente, geschuldete MwSt, Abzüge, Zollagentur.
Der Import von Waren aus dem Nicht-EU-Ausland nach Polen erfordert die Abrechnung von Zoll und MwSt. Es ist ein komplizierter Prozess, aber mit der richtigen Zollagentur und Kenntnis — beherrschbar.
In diesem Leitfaden erkläre ich, wie der Warenimport im JDG in Polen im Jahr 2026 funktioniert.
Waren nach Polen importieren — Zoll, MwSt und Dokumente
Importieren bedeutet nicht nur im Ausland einkaufen. Waren aus Nicht-EU-Ländern unterliegen beim Import Zöllen, 23% MwSt und Zollformalitäten. Prüfen Sie die vollständige Kostenaufschlüsselung an einem Beispiel und lernen Sie die Schlüsseldokumente kennen: EORI, SAD, HS-Codes.
Importkostenaufschlüsselung (Beispiel)
Schlüsseldokumente und Nummern
Economic Operators Registration and Identification — Zollidentifikator, der für jede Einfuhr aus Nicht-EU-Ländern erforderlich ist. Kostenlose Registrierung über die PUESC-Anwendung (Zollkammer). Pflicht für Unternehmen und — in einigen Fällen — für Privatpersonen.
Single Administrative Document — die Einfuhrzollanmeldung. Seit 2018 elektronisch einzureichen (e-SAD / AES-System). Enthält: HS-Code, Zollwert, Ursprungsland, Gewicht, Warenbeschreibung.
Harmonisiertes System (HS) / Kombinierte Nomenklatur (KN) — 8-stellige Codes zur Warenklassifizierung. Sie bestimmen den Zollsatz, die MwSt und erforderliche Zertifikate. Ein falscher Code = falscher Zoll, Strafen, Verzögerungen.
Wichtig: Die Einfuhrumsatzsteuer ist abziehbar (als Vorsteuer), wenn Sie aktiver Mehrwertsteuerzahler sind. Der Zoll ist eine Kostenbelastung (nicht abziehbar). Waren aus der EU (innergemeinschaftlicher Erwerb) folgen einem eigenen Verfahren — Reverse Charge, kein Zoll. Prüfen Sie immer das Ursprungsland — es beeinflusst Zollsatz und Zertifikate.
Planen Sie einen Import und möchten Zollfehler vermeiden?
Sprechen wir →Zollsätze hängen vom HS-Code und dem Ursprungsland ab (0–14% oder mehr). Einfuhrumsatzsteuer: 23% (oder 8%/5%/0% für bestimmte Waren). Beispielbeträge für Waren im Wert von 10.000 zł und 14% Zoll. Nach dem Zollkodex der Union (Verordnung 952/2013) und dem MwSt-Gesetz (Stand 2026). Konsultieren Sie eine Zollagentur.
Import vs. innergemeinschaftlicher Erwerb — wesentlicher Unterschied
- Import — Ware aus dem Nicht-EU-Ausland (z. B. China, USA, UK) nach Polen
- Innergemeinschaftlicher Erwerb — Ware aus der EU (z. B. Deutschland, Frankreich) nach Polen
Der Import ist mit Zoll und Grenz-MwSt verbunden. Der innergemeinschaftliche Erwerb — nur MwSt (ohne Zoll).
Importverfahren — Schritt für Schritt
Schritt 1: Bestellung und Transport
- Du bestellst die Ware bei einem Lieferanten außerhalb der EU
- Transport: See, Luft, Straße oder Schiene
- Der Lieferant sendet eine Handelsrechnung (commercial invoice) und einen packing list
Schritt 2: Zolldokumentation
Erforderliche Dokumente:
- Handelsrechnung (commercial invoice)
- Packing list (Verpackung)
- Bill of Lading / Air Waybill (Transportdokument)
- Zertifikate (falls erforderlich: CE, FDA, pflanzenschutzrechtlich)
- EORI-Nummer — deine Zollidentifikationsnummer in der EU
Schritt 3: Zollabfertigung
Die Zollagentur (oder selbst) meldet die Ware zur Abfertigung an:
- SAD (Single Administrative Document) — Zollanmeldung
- Das Zollamt bestimmt Zoll und MwSt
- Zoll: abhängig vom HS-Zollcode (Harmonized System)
- MwSt: 23% auf den Zollwert + Zoll + Transport
Schritt 4: Zahlung von Zoll und MwSt
- Zoll + MwSt = Zollabgaben
- Du zahlst an die Zollagentur oder direkt auf das Konto des Zollamts
- Nach Zahlung — wird die Ware freigegeben
Schritt 5: MwSt-Abzug
- Die beim Import gezahlte MwSt ist abzugsfähig (als Vorsteuer)
- Du ziehst sie im JPK_V7 für den Zeitraum ab, in dem du die Import-MwSt gezahlt hast
EORI — Zollidentifikationsnummer
Was ist EORI?
EORI (Economic Operators Registration and Identification) ist die Zollidentifikationsnummer in der EU.
- Format: PL + NIP (z. B. PL1234567890)
- Erforderlich bei jedem Import/Export
- Registrierung: kostenlos, über die Zollkammer
Wie erhalte ich EORI?
- Online-Antrag auf dem ISZPO-Portal (ispo.gov.pl)
- Oder über eine Zollagentur
- Dauer: einige Tage
Zoll — Sätze und HS-Codes
HS-Zollcode
Jede Ware hat einen 6-stelligen HS-Code (Harmonized System). Beispiele:
| Ware | HS-Code | Zollsatz (Beispiel) | |------|---------|---------------------| | Elektronik | 8517 62 | 0–14% | | Kleidung | 6109 10 | 12% | | Schuhe | 6403 99 | 8–17% | | Kosmetik | 3304 99 | 2–6% | | Spielzeug | 9503 00 | 4–7% | | Möbel | 9403 50 | 0–5% |
Zollpräferenzen
Wenn du aus einem Land importierst, mit dem die EU ein Freihandelsabkommen hat:
- 0% Zoll — wenn die Ware ein Ursprungszeugnis hat (z. B. EUR.1, EUR-MED)
- Abkommen: Südkorea, Japan, Kanada (CETA), Mexiko, Mercosur
MwSt beim Import
Satz: 23%
Die Import-MwSt beträgt 23% auf den Zollwert:
Zollwert = Warenpreis + Transport + Versicherung + Zoll
Abzug der Import-MwSt
- Die beim Import gezahlte MwSt ziehst du im JPK_V7 ab
- Bedingung: du musst aktiver MwSt-Pflichtiger sein
- Abzug im Monat, in dem die MwSt gezahlt wurde
Import und VAT-UE
Wenn du Ware aus dem Nicht-EU-Ausland importierst und dann in der EU verkaufst:
- Import: Zoll + MwSt in Polen
- Verkauf in die EU: innergemeinschaftliche Lieferung — MwSt 0%
- Erforderlich: VAT-UE-Registrierung
Import bei der Pauschalsteuer (ryczałt)
Bei der Pauschalsteuer (ryczałt) kannst du Waren importieren. Aber:
- Zoll — nicht abzugsfähig (es ist eine Kosten, und die Pauschalsteuer (ryczałt) zieht keine Kosten ab)
- Import-MwSt — abzugsfähig (wenn du MwSt-pflichtig bist)
- Verkauf importierter Waren — Pauschalsteuersatz (ryczałt) 2% (Handel, PKWiU 47.x)
Importkosten — Beispiel
Beispiel: Import von Elektronik aus China
- Warenwert: 10.000 €
- Transport (See): 1.500 €
- Versicherung: 200 €
- Zollwert: 11.700 € × ~4,3 zł = 50.310 zł
- Zoll (HS-Code 8517 62, Satz 14%): 50.310 × 14% = 7.043 zł
- MwSt-Basis: 50.310 + 7.043 = 57.353 zł
- MwSt (23%): 57.353 × 23% = 13.191 zł
- Gesamte Zollabgaben: 7.043 + 13.191 = 20.234 zł
Die MwSt (13.191 zł) ziehst du im JPK_V7 ab. Der Zoll (7.043 zł) ist eine Kosten.
FAQ
Muss ich EORI haben?
Ja, wenn du Ware aus dem Nicht-EU-Ausland importierst oder exportierst. EORI ist kostenlos.
Kann der Zoll abgezogen werden?
Nein. Zoll ist eine Kosten (bei Skala/Linear). Bei der Pauschalsteuer (ryczałt) — nicht abzugsfähig.
Kann die Import-MwSt abgezogen werden?
Ja, wenn du aktiver MwSt-Pflichtiger bist. Du ziehst sie im JPK_V7 für den Zahlungsmonat ab.
Brauche ich eine Zollagentur?
Nicht verpflichtend, aber empfohlen. Die Zollagentur erleichtert die Abfertigung und Dokumentation.
Brauchst du Hilfe?
Ich führe die Import-Buchhaltung im JDG — MwSt, Zoll, JPK_V7, Abzüge. Ab 89 zł + MwSt monatlich.
Antworte auf [email protected] oder besuche oxyok.com/pl.
Hinweis: Warenimport: Zoll (HS-Sätze) + MwSt 23%. Die MwSt ziehst du im JPK_V7 ab. EORI verpflichtend. Vor einer Entscheidung konsultiere einen Buchhalter und eine Zollagentur.
Fragen zur Buchhaltung?
Ich führe die Buchhaltung für Einzelunternehmen ab 49 zł + MwSt (VAT) pro Monat.
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