Wareneinfuhr in die polnische JDG – Zölle und VAT im Jahr 2026
Import von außerhalb der EU im JDG: EORI, Zollanmeldung, Zollwert, Mehrwertsteuerbasis, Warensatz, Abzug und vereinfachtes Verfahren Art. 33a.
Unter Warenimport versteht man die Einfuhr von Waren aus einem Drittland in die EU. In Polen können Zölle und Einfuhrumsatzsteuer anfallen, deren Höhe sich jedoch nicht allein aus dem Rechnungspreis ermitteln lässt.
Importieren und WNT
- von außerhalb der EU importierte Waren - Import,
- Waren, die aus einem anderen EU-Land verbracht werden - können eine WNT darstellen, wenn sie die Bedingungen erfüllen.
WNT ist kein „zollfreier Import“. Hierbei handelt es sich um eine separate Mehrwertsteuertransaktion mit eigenen Geschäftsbedingungen.
Daten vor dem Check-in erforderlich
Der Importeur sollte Folgendes festlegen:
- CN/TARIC-Code,
- Herkunft der Ware,
- Transaktionswert und Incoterms,
- Transport- und Versicherungskosten,
- Zölle und eventuelle Schutzmaßnahmen,
- auf die Waren anwendbarer Mehrwertsteuersatz,
- erforderliche Genehmigungen, Kennzeichnungen und Sicherheitsdokumente,
- Unternehmen, das als Importeur fungiert.
Beispielgebote für allgemeine Kategorien wie „Elektronik“ oder „Schuhe“ sind irreführend. Der Tarif wird für den spezifischen Code und das Ursprungsland im aktuellen TARIC überprüft.
EORI
Ein Unternehmen, das Zollvorgänge durchführt, benötigt eine EORI-Nummer. Die polnische Nummer ist mit den Unternehmerdaten im PUESC-System verknüpft, Sie sollten sie jedoch nicht selbst erstellen, indem Sie „PL“ zum NIP hinzufügen. Anmeldung und aktueller Status müssen im Zollsystem bestätigt werden.
Zollanmeldung
Die Antragsbearbeitung erfolgt elektronisch. Der Begriff „SAD“ wird historisch oder umgangssprachlich immer noch verwendet, beschreibt aber nicht alle modernen Importdienstleistungen.
Eine Zollagentur kann als direkter oder indirekter Vertreter fungieren. Die Art der Vertretung beeinflusst die Haftung, sie sollte sich daher aus der Vollmacht ergeben.
Zollwert und Mehrwertsteuerbasis
Das sind zwei unterschiedliche Werte.
Zollwert
Ausgangspunkt ist meist der Transaktionswert, der unter anderem um die in den EU-Zollvorschriften vorgesehenen Kosten entsprechend angepasst wird. Der Umfang der zum Zollwert addierten Beförderung richtet sich nach dem Ort der Einfuhr der Ware in das EU-Zollgebiet und den Lieferbedingungen.
Zollgebühren gehören nicht zum Zollwert. Es wird darauf basierend berechnet.
Einfuhrumsatzsteuerbasis
Die Umsatzsteuer-Bemessungsgrundlage besteht aus dem Zollwert zuzüglich unter anderem Zöllen, Steuern und bestimmten Nebenkosten bis zum ersten Bestimmungsort im Land und in einigen Fällen an einem anderen bekannten Bestimmungsort in der EU.
Die Abkürzung „VAT = 23 % des Zollwerts“ ist falsch. Zunächst müssen Sie die Gesamtbasis und den für die Ware angemessenen Satz ermitteln.
Mehrwertsteuersatz
23 % ist der Grundsatz, für Einfuhren kann jedoch auch ein ermäßigter Satz oder eine Befreiung gelten, wenn die Voraussetzungen für eine bestimmte Ware erfüllt sind. Die Mehrwertsteuerklassifizierung und die Zollklassifizierung müssen gemeinsam analysiert werden, sind jedoch kein automatischer Code.
Zahlung beim Check-in und Art.-Nr. 33a
In der Standardvariante legt die Behörde die Zölle fest und die Überlassung der Ware zum Verfahren kann von der Zahlung oder Sicherheit der Zollschuld und Steuer abhängig gemacht werden.
Ein aktiver Steuerzahler, der die Voraussetzungen erfüllt, kann die Einfuhrumsatzsteuer direkt in JPK_V7 gemäß Art. 33a Umsatzsteuergesetz. Dann unterscheiden sich die Mechanismen und Fristen vom Import, bei dem die VAT an die Zollbehörde abgeführt wird.
Nicht jede Einfuhr sollte als „VAT zahlen und diese dann im Monat der Zahlung abziehen“ beschrieben werden.
Abzug der EinfuhrumsatzsteuerDas Recht auf Vorsteuerabzug steht einem aktiven Steuerzahler in dem Umfang zu, in dem die Waren für Tätigkeiten verwendet werden, die das Recht auf Vorsteuerabzug begründen, und nach Erfüllung der dokumentarischen und verfahrensrechtlichen Voraussetzungen.
Der Zeitpunkt der Erfassung hängt unter anderem ab von:
- Art des Zolldokuments,
- Art der Steuerabrechnung,
- Verfahren nach Art. 33a,
- rechtzeitige Meldung der fälligen Steuer,
- Korrekturen der Erklärung.
Ein von der VAT befreiter Steuerpflichtiger erhält die Einfuhrsteuer nicht zurück, nur weil die Waren dem Unternehmen dienen.
Zölle und VAT in der PIT
Zölle und VAT, die nicht abgezogen werden können, können je nach Verwendungszweck und Zeitpunkt des Anfalls die Anschaffungskosten oder den ursprünglichen Wert der Ware erhöhen.
Pauschal betrachtet wirken sich Importkosten nicht einkommensmindernd aus. Allerdings kann ein Pauschalsteuerpflichtiger die Einfuhrumsatzsteuer umsatzsteuerlich abziehen.
Der Weiterverkauf unverarbeiteter Waren, die zum Weiterverkauf erworben wurden, kann eine Handelsdienstleistungstätigkeit darstellen, für die eine Pauschale von 3 % gilt. Die Einfuhr allein garantiert diesen Satz nicht, wenn die Ware verarbeitet wird oder das Modell eine andere Dienstleistung beinhaltet.
Präferenzursprung
Ein ermäßigter Zollsatz oder Zollsatz von Null setzt die Einhaltung der Ursprungsregeln aus einem bestimmten Abkommen und einen entsprechenden Nachweis voraus. Nicht jeder Vertrag verwendet EUR.1 und der Versand aus einem vom Vertrag abgedeckten Land bestimmt nicht den Ursprung der Waren.
Buchhaltungsunterlagen
Stellen Sie unter anderem bereit:
- Handelsrechnung,
- Nachrichten und zertifizierte Zollanmeldung,
- Dokumente zur Berechnung oder Zahlung von Forderungen,
- Speditions- und Agenturrechnungen,
- Transportdokumente,
- Wechselkursabrechnung,
- Ursprungsnachweis, sofern Präferenz angewendet wird,
- Dokumentation von Kunst. 33a, wenn Sie das Verfahren anwenden.
Quellen
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An Paweł schreiben oder siehe Oxyok-Buchhaltung.
Das Material ist allgemeiner Natur. Code, Ursprung, Verfahren und Zolldokument bestimmen die Abwicklung.