Individuelle Invaliditäts- und Unfallpolicen und der Abzug von Sozialversicherungsbeiträgen

Können Beiträge zu zusätzlichen Invaliditätsversicherungen (polnisch: „ubezpieczenie rentowe“) und Unfallversicherungen, die im Rahmen individueller Policen gezahlt werden, als Sozialversicherungsbeiträge vom Einkommen abgezogen werden? Nein. Diese Antwort gibt das polnische Finanzministerium in seinem Leitfaden zum Abzug von Sozialversicherungsbeiträgen bei der polnischen Einkommensteuer PIT.

Warum können Beiträge zu einer zusätzlichen Police nicht auf diese Weise abgezogen werden?

Das Finanzministerium erklärt, dass Beiträge zu zusätzlichen Invaliditäts- und Unfallversicherungen, die im Rahmen individueller Versicherungspolicen gezahlt werden, keine Beiträge im Sinne des polnischen Gesetzes über das Sozialversicherungssystem sind. Genau dies ist der Grund dafür, dass dieser Abzug nicht zulässig ist.

Die Unterscheidung betrifft somit die in diesem Gesetz festgelegten Beiträge einerseits und die Beiträge zu den genannten zusätzlichen Policen andererseits. Diese beiden Kategorien dürfen nicht allein deshalb gleichgesetzt werden, weil in beiden die Begriffe „Invaliditätsversicherung“ und „Unfallversicherung“ vorkommen.

Welche Fragen beantwortet dieser Leitfaden nicht?

Dieser Leitfaden behandelt ausschließlich den Abzug der Beiträge zu zusätzlichen Invaliditäts- und Unfallversicherungen im Rahmen individueller Policen vom Einkommen als Sozialversicherungsbeiträge. Wir übertragen die Antwort des Finanzministeriums nicht auf sämtliche Versicherungsprodukte.

Wir beurteilen auch keine konkrete Police und keine Möglichkeit, die Ausgabe als steuerlich abzugsfähige Betriebsausgabe zu berücksichtigen. Dass der hier behandelte Abzug nicht zulässig ist, wird nicht als Entscheidung über die steuerliche Kostenberücksichtigung dargestellt.

Freiwillige Ordnung der Unterlagen

Bevor du die Unterlagen an deine Buchhalterin weitergibst, kannst du zur besseren Organisation:

• in den Unterlagen die Art der Police prüfen;
• den Zahlungsgrund prüfen;
• die Unterlagen der zusätzlichen Police von den Unterlagen zu Sozialversicherungsbeiträgen trennen.

Dies ist ein freiwilliger Vorschlag zur Ordnung der Unterlagen, keine behördliche Vorgabe und keine steuerliche Beurteilung einer konkreten Police.

Die wichtigste Schlussfolgerung

Beiträge zu zusätzlichen Invaliditäts- und Unfallversicherungen, die im Rahmen individueller Policen gezahlt werden, dürfen nicht als Sozialversicherungsbeiträge vom Einkommen abgezogen werden: Nach Auskunft des Finanzministeriums sind sie keine Beiträge im Sinne des polnischen Gesetzes über das Sozialversicherungssystem.