Wie wechselt man die Besteuerungsform im Einzelunternehmen (JDG) — Schritt für Schritt 2026

Sie haben sich für die Pauschalsteuer (ryczałt) entschieden und bereuen es jetzt? Oder der progressive Steuertarif funktioniert bei wachsendem Umsatz nicht mehr? Die Besteuerungsform im Einzelunternehmen (JDG) ist keine Entscheidung für immer — aber der Wechsel unterliegt Regeln, die eingehalten werden müssen.

Wann kann man die Besteuerungsform wechseln?

Die Besteuerungsform für ein Steuerjahr wählen Sie bis zum 20. Tag des Monats nach dem Monat, in dem Sie den ersten Umsatz erzielt haben (oder bis zum 20. Februar, wenn Sie die Geschäftstätigkeit bereits im Vorjahr ausgeübt haben).

Für eine neue Geschäftstätigkeit

• Wenn Sie das Einzelunternehmen (JDG) im Januar 2026 registrieren — haben Sie bis zum 20. Februar 2026 Zeit
• Wenn Sie im Juli beginnen — bis zum 20. August

Für eine bestehende Geschäftstätigkeit

Sie können die Form nur zu Beginn des neuen Steuerjahres wechseln. Die Wechselmeldung reichen Sie bis zum 20. Februar des jeweiligen Jahres ein.

Im Jahr 2026: Um die Form ab dem 1. Januar 2027 zu wechseln, müssen Sie dies bis zum 20. Februar 2027 melden.

Welche Wechsel sind möglich?

Sie können zwischen den drei Formen in beliebiger Richtung wechseln:

• Progressiver Steuertarif → Einheitssteuer 19%
• Progressiver Steuertarif → Pauschalsteuer (ryczałt)
• Einheitssteuer 19% → Progressiver Steuertarif
• Einheitssteuer 19% → Pauschalsteuer
• Pauschalsteuer → Progressiver Steuertarif
• Pauschalsteuer → Einheitssteuer 19%

Einschränkungen

• Von Einheitssteuer auf progressiver Tarif: Im Jahr des Wechsels können Sie nicht die gemeinsame Veranlagung mit dem Ehepartner oder die Familienförderung 4+ nutzen
• Auf die Pauschalsteuer: Sie müssen zur Pauschalsteuer berechtigt sein (einige Tätigkeiten sind ausgeschlossen — z.B. Apotheken, Wechselstuben)
• Einmal gewählte Pauschalsteuer gilt bis zum Jahresende — Sie können nicht während des Jahres darauf verzichten

Wie meldet man den Formwechsel?

1. NIP-8-Aktualisierung beim Finanzamt einreichen — neue Besteuerungsform ankreuzen
2. Frist: bis zum 20. Tag des Monats nach dem Monat des ersten Umsatzes im neuen Jahr
3. Für die Pauschalsteuer: Sie müssen zusätzlich eine Pauschalsteuer-Erfassung einrichten (ersetzt die KPiR)

Wann lohnt sich ein Formwechsel?

Vom progressiven Tarif zur Einheitssteuer 19%

Bei Einkommen über 120 000 zł jährlich, wo die zweite Stufe des progressiven Tarifs (32%) unrentabel wird und Sie Kosten haben.

Vom progressiven Tarif oder der Einheitssteuer zur Pauschalsteuer

Bei niedrigen Kosten und hohem Umsatz (IT, Beratung, Dienstleistungen), wo die Steuer vom Umsatz ohne Kosten günstiger ist.

Von der Pauschalsteuer zum progressiven Tarif

Bei hohen Kosten (wo die Pauschalsteuer keinen Abzug erlaubt) und niedrigem Einkommen (wo der steuerfreie Betrag von 30 000 zł sich lohnt).

Häufigste Fragen

Kann ich die Form während des Jahres wechseln?

Nein. Die Form gilt für das gesamte Steuerjahr. Ein Wechsel ist nur zum neuen Jahr möglich.

Erfordert der Wechsel von der Einheitssteuer zur Pauschalsteuer die Zustimmung des Finanzamts?

Nein. Sie reichen nur NIP-8 ein. Sie brauchen keine Zustimmung.

Kann ich nach dem Wechsel zur Pauschalsteuer zur Einheitssteuer zurück?

Ja, aber erst ab dem nächsten Steuerjahr.

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