Korrekturrechnung in Polen im Jahr 2026
Wann eine Korrektur zu erteilen ist, was mangels Zahlung nicht auf Null gesetzt werden kann, Korrekturvermerk, Umsatzsteuerabrechnung und Korrekturen im KSeF.
Eine Korrekturrechnung dokumentiert eine Änderung der Steuerbemessungsgrundlage oder einen Fehler in der Rechnung. Die Nichtzahlung allein berechtigt nicht dazu, ordnungsgemäß dokumentierte Verkäufe auf Null zurückzusetzen.
Wann ist eine Korrektur vorzunehmen?
Der Verkäufer stellt unter anderem eine Korrekturrechnung aus, wenn:
- einen Rabatt oder Rabatt gewährt,
- Waren- oder Zahlungsrückgabe,
- Preiserhöhung,
- Der Preis, der Steuersatz, der Steuerbetrag oder andere Daten waren falsch.
Aus der Korrektur müssen eindeutig die Originalrechnung und der korrekte Änderungsinhalt hervorgehen.
Stornierung und Berichtigung
Eine Rechnung kann nur in Ausnahmefällen storniert werden, wenn sie keine tatsächliche Transaktion dokumentiert und nicht in den Rechtsverkehr gelangt ist. Eine in den Verkehr gebrachte Rechnung kann nicht willkürlich „storniert“ werden.
Ein ausbleibender Zahlungseingang bedeutet nicht, dass kein Verkauf stattgefunden hat. In einem solchen Fall werden Inkasso, Schuldenerlass oder andere geeignete Mechanismen eingesetzt und nicht eine fiktive Korrektur auf Null.
Korrekturhinweis
Der Wechsel wird vom Käufer ausgestellt und bedarf der Annahme durch den Verkäufer. Es kann ausgewählte formale Daten korrigieren, nicht jedoch Beträge, Mehrwertsteuersätze oder den Leistungsumfang.
Sie dürfen die Notiz nicht dazu verwenden, den tatsächlichen Käufer in eine andere juristische Person umzuwandeln. Ein Fehler im NIP ist nach der Art des Fehlers zu beurteilen.
Abrechnung der Mehrwertsteuerkorrektur
Der Zeitpunkt der Korrektur hängt vom Grund und der Partei der Transaktion ab.
Im Falle einer Minderungsanpassung muss der Verkäufer über Unterlagen verfügen, die die Vereinbarung mit dem Käufer über die Bedingungen der Minderung und deren Erfüllung bestätigen, sofern keine gesetzliche Ausnahme vorliegt. Der Käufer passt die berechnete VAT entsprechend dem Zeitpunkt der Erfüllung der vereinbarten Bedingungen an.
Eine Aufwärtskorrektur, die durch einen von Anfang an bestehenden Fehler verursacht wurde, erfordert möglicherweise eine Rückkehr zum ursprünglichen Zeitraum. Wenn die Ursache später eingetreten ist, kann die Abrechnung aktuell sein. Es gibt keine einheitliche Regel „immer zum Ausstellungsdatum der Korrektur“.
KSeFUnterliegt die Korrekturrechnung der obligatorischen KSeF, wird diese als separate strukturierte Rechnung mit Bezug zur Originalrechnung ausgestellt. Die Art der Angabe der KSeF-Nummer hängt davon ab, ob das Originaldokument eine solche Nummer hatte.
KSeF weist dem Verkäufer keine interne Nummer anstelle seiner eigenen Nummer zu. Vergibt eine zusätzliche Nummer, die die Rechnung im System identifiziert.
Quellen
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