Steuerfreibetrag 2026 — wie hoch ist er und wer profitiert davon im JDG

Beispiel: Gewinn 20.000 zł pro Jahr

• Steuer vor Freibetrag: 20.000 × 12% = 2.400 zł
• Steuerermäßigung: -3.600 zł
• Zu zahlende Steuer: 0 zł (da 2.400 − 3.600 < 0)

Beispiel: Gewinn 50.000 zł pro Jahr

• Steuer vor Freibetrag: 50.000 × 12% = 6.000 zł
• Steuerermäßigung: -3.600 zł
• Zu zahlende Steuer: 2.400 zł

Beispiel: Gewinn 120.000 zł pro Jahr

• Steuer vor Freibetrag: 120.000 × 12% = 14.400 zł
• Steuerermäßigung: -3.600 zł
• Zu zahlende Steuer: 10.800 zł

Wer kann den Steuerfreibetrag nutzen?

Der Steuerfreibetrag gilt nur beim progressiven Steuertarif (allgemeine Regeln). Wenn Sie sich befinden im:

• Progressiven Steuertarif — ja, Sie haben einen Steuerfreibetrag von 30.000 zł ✓
• Einheitssteuertarif (19%) — nein, kein Steuerfreibetrag
• Pauschalsteuertarif (ryczałt) — nein, kein Steuerfreibetrag

Das ist einer der wichtigsten Unterschiede zwischen den Besteuerungsformen. Wenn Sie einen niedrigen Gewinn haben, kann der progressive Steuertarif mit dem Steuerfreibetrag günstiger sein als die Einheitssteuer oder die Pauschalsteuer — obwohl der Prozentsatz (12%) höher ist.

Steuerfreibetrag und PIT-2

PIT-2 ist eine Erklärung, die Sie beim Arbeitgeber einreichen, um die Steuervorauszahlungen monatlich um 300 zł zu senken (1/12 des steuermindernden Betrags).

• Angestellter — Sie reichen PIT-2 ein, der Arbeitgeber behält jeden Monat eine geringere Vorauszahlung ein
• JDG im progressiven Steuertarif — der steuermindernde Betrag wird automatisch in den monatlichen Vorauszahlungen berücksichtigt (sog. „Vorauszahlungspauschale")
• Zwei Einkommensquellen — PIT-2 reichen Sie nur bei einem Zahler ein

⚠️ Wichtig: Den Steuerfreibetrag ziehen Sie nur einmal ab. Wenn Sie Einkommen aus Beschäftigung und aus JDG haben, steht Ihnen insgesamt ein steuermindernder Betrag von 3.600 zł zu — nicht zwei.

Steuerfreibetrag und Besteuerungsformen im JDG

Das ist eine entscheidende Frage. Die Wahl der Besteuerungsform bestimmt, ob Sie vom Steuerfreibetrag profitieren:

Progressiver Steuertarif — Sie profitieren vom Steuerfreibetrag

• Steuerfreibetrag: 30.000 zł
• Steuermindernder Betrag: 3.600 zł pro Jahr
• Zusätzlich gilt die Vergünstigung für Junge (bis 26 Jahre) — null Steuer bis 85.528 zł
• Gemeinsame Veranlagung mit Ehepartner möglich (doppelter Steuerfreibetrag: 60.000 zł)

Einheitssteuer — kein Steuerfreibetrag

• Satz 19% ab dem ersten Złoty
• Kein Steuerfreibetrag, kein steuermindernder Betrag
• Gemeinsame Veranlagung mit Ehepartner nicht möglich
• Lohnt sich bei hohen Gewinnen (über 120.000 zł)

Pauschalsteuer (ryczałt) — kein Steuerfreibetrag

• Steuer von den Einnahmen (ohne Kosten), Sätze von 2% bis 17%
• Kein Steuerfreibetrag
• Lohnt sich bei geringen Kosten

Kurzregel: Wenn Ihr Gewinn unter ca. 80.000 zł pro Jahr liegt, ist der progressive Steuertarif mit Steuerfreibetrag in der Regel günstiger als die Einheitssteuer. Darüber — kommt auf die Kosten an.

Steuerfreibetrag und gemeinsame Veranlagung mit dem Ehepartner

Wenn Sie sich gemeinsam mit Ihrem Ehepartner veranlagen lassen, verdoppelt sich der Steuerfreibetrag:

• Zusammen: 60.000 zł Steuerfreibetrag
• Zusammen: 7.200 zł steuermindernder Betrag

Aber Vorsicht — die gemeinsame Veranlagung ist nur beim progressiven Steuertarif möglich. Einheitssteuer und Pauschalsteuer erlauben sie nicht.

Voraussetzungen für die gemeinsame Veranlagung

• Eine Ehe, die das gesamte Steuerjahr bestand
• Gütergemeinschaft (oder durch Vertrag/rechtlich vereinbarte Gütertrennung)
• Beide Ehepartner im progressiven Steuertarif
• Summe der Gewinne beider Ehepartner im progressiven Steuertarif

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FAQ

Ist der Steuerfreibetrag dasselbe wie der steuermindernde Betrag?

Nein. Der Steuerfreibetrag (30.000 zł) ist der Gewinnbetrag, von dem Sie theoretisch keine Steuer zahlen. Der steuermindernde Betrag (3.600 zł) ist der Betrag, um den Sie die berechnete Steuer mindern. Das sind zwei verschiedene Begriffe, die denselben Mechanismus beschreiben.

Gibt es bei der Pauschalsteuer (ryczałt) einen Steuerfreibetrag?

Nein. Die Pauschalsteuer von registrierten Einnahmen hat keinen Steuerfreibetrag. Die Steuer wird ab dem ersten Złoty der Einnahmen berechnet, nach einem Satz, der von der Art der Tätigkeit abhängt (2%–17%).

Gibt es bei der Einheitssteuer einen Steuerfreibetrag?

Nein. Die Einheitssteuer von 19% hat weder einen Steuerfreibetrag noch einen steuermindernden Betrag. Die Steuer wird als 19% des gesamten Gewinns berechnet.

Wie hoch ist der Steuerfreibetrag für Personen unter 26 Jahren?

Für Personen bis 26 Jahre mit Arbeits- oder Dienstvertrag gilt die PIT-0-Vergünstigung — null Steuer bis 85.528 zł pro Jahr. Im JDG gilt diese Vergünstigung nicht — gewerbliche Tätigkeit ist davon ausgeschlossen.

Profitiert die nicht registrierte Tätigkeit vom Steuerfreibetrag?

Die nicht registrierte Tätigkeit (Einnahmen bis 75% des Mindestlohns) ist innerhalb der monatlichen Grenze vollständig von der Steuer befreit, aber das ist kein „Steuerfreibetrag" im Sinne des PIT. Es handelt sich um ein separates, vereinfachtes Steuerregime.

Rechtsgrundlage

• Steuerfreibetrag und steuermindernder Betrag: Einkommensteuergesetz (PIT), art. 27f — Dz.U. 2025 poz. 163
• Steuersätze des progressiven Steuertarifs: Einkommensteuergesetz (PIT), art. 27 ust. 1 — dasselbe Gesetz
• Vergünstigung für Junge (PIT-0): art. 21 ust. 1 pkt 148 — betrifft nur Arbeits- und Dienstvertrag, nicht JDG
• Gemeinsame Veranlagung mit Ehepartner: art. 6 ust. 8 — betrifft den progressiven Steuertarif

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