Steuerfreibetrag 2026 – wie hoch ist er und wer profitiert davon im JDG — in Polen
Der steuerfreie Betrag im Jahr 2026 beträgt 30.000 PLN. Leitfaden für JDG: wie der Steuerermäßigungsbetrag von 3.600 PLN funktioniert, wer davon profitieren kann, wie man PIT-2 abschließt und wann der steuerfreie Betrag keine Rolle spielt (Pauschalbetrag, linear).
Der Steuerfreibetrag beträgt 30.000 PLN: der Teil des Einkommens, auf den Sie keine Einkommensteuer zahlen. Das heißt aber nicht, dass Ihre ersten 30.000 PLN Verdienst „gratis“ sind. Es funktioniert anders, als die meisten denken.
In diesem Ratgeber erkläre ich, wie der Steuerfreibetrag für ein Einzelunternehmen (JDG) in der Praxis funktioniert, wer davon profitiert und wer dadurch Geld verliert.
Wie hoch ist der Steuerfreibetrag im Jahr 2026?
30.000 PLN pro Jahr: der Steuerfreibetrag beim progressiven Steuertarif (allgemeine Regeln). Er senkt die Steuer um 3.600 PLN pro Jahr (300 PLN pro Monat).
Der Betrag gilt unverändert seit 2022 (Reform „Polski Ład“). Im Jahr 2026 hat er sich nicht geändert.
Wie es in der Praxis funktioniert
Der Steuerfreibetrag ist kein Geld, das Sie erhalten. Er ist ein Mechanismus, der Ihre Steuer senkt. So funktioniert es:
- Sie berechnen die Steuer auf Ihr Einkommen (12 % bis 120.000 PLN, 32 % darüber)
- Sie ziehen 3.600 PLN ab (den steuermindernden Betrag)
- Liegt das Ergebnis unter null, beträgt die Steuer 0 PLN
Steuerfreibetrag 2026 — Tabelle und Vergleich
Sehen Sie, wie der steuermindernde Betrag Ihre Steuern auf verschiedenen Einkommensstufen beeinflusst. Steuerfreibetrag: 30 000 zł, steuermindernder Betrag: 3 600 zł.
Steupertabelle nach Einkommen
| Jahreseinkommen | Steuer vor Ermäßigung | Steuermindernder Betrag | Zu zahlende Steuer | Effektivsatz |
|---|---|---|---|---|
| 0 zł | 0 zł | −3600 zł | 0 zł (befreit) | 0.0% |
| 15 000 zł | 1800 zł | −3600 zł | 0 zł (befreit) | 0.0% |
| 30 000 zł | 3600 zł | −3600 zł | 0 zł (befreit) | 0.0% |
| 45 000 zł | 5400 zł | −3600 zł | 1800 zł | 4.0% |
| 60 000 zł | 7200 zł | −3600 zł | 3600 zł | 6.0% |
| 90 000 zł | 10 800 zł | −3600 zł | 7200 zł | 8.0% |
| 120 000 zł | 14 400 zł | −3600 zł | 10 800 zł | 9.0% |
| 150 000 zł | 24 000 zł | −3600 zł | 20 400 zł | 13.6% |
| 200 000 zł | 40 000 zł | −3600 zł | 36 400 zł | 18.2% |
| 300 000 zł | 72 000 zł | −3600 zł | 68 400 zł | 22.8% |
Effektivsatz = tatsächliche Steuer ÷ Einkommen. „Befreit“ = die Steuer beträgt 0 zł dank des Steuerfreibetrags.
Wann gewinnt der Tarif mit Steuerfreibetrag?
Vergleich dreier Steuerformen bei geringen Kosten (Kosten = 0 zur Vereinfachung). Grün = günstigste Option bei einem gegebenen Einkommen.
| Einkommen | Progressiver Tarif (mit Freibetrag) | Einheitssteuer 19% | Pauschalsteuer 8,5% | Günstigste |
|---|---|---|---|---|
| 30 000 zł | 0 zł | 5700 zł | 2550 zł | ✓ Progressivtarif |
| 60 000 zł | 3600 zł | 11 400 zł | 5100 zł | ✓ Progressivtarif |
| 90 000 zł | 7200 zł | 17 100 zł | 7650 zł | ✓ Progressivtarif |
| 120 000 zł | 10 800 zł | 22 800 zł | 10 200 zł | ✓ Pauschalsteuer 8,5% |
| 150 000 zł | 20 400 zł | 28 500 zł | 12 750 zł | ✓ Pauschalsteuer 8,5% |
| 200 000 zł | 36 400 zł | 38 000 zł | 17 000 zł | ✓ Pauschalsteuer 8,5% |
| 300 000 zł | 68 400 zł | 57 000 zł | 25 500 zł | ✓ Pauschalsteuer 8,5% |
Die Pauschalsteuer wird auf den Umsatz berechnet (ohne Kosten). Bei Kosten > 0 kann die Pauschalsteuer günstiger sein. Verwenden Sie den Rechner unten, um Ihre Situation zu prüfen.
Kernregel: Der progressive Tarif mit Steuerfreibetrag ist am günstigsten für Einkommen bis ca. 120 000 zł pro Jahr (wenn Sie Kosten haben). Über 120 000 zł greift der zweite Satz von 32% und Einheits-/Pauschalsteuer werden günstiger. Ausnahme: die Zusammenveranlagung mit dem Ehepartner verdoppelt die Schwelle auf 240 000 zł.
Möchten Sie wissen, ob der Steuerfreibetrag ausreicht, damit sich der Tarif für Sie lohnt?
Sätze und Beträge basierend auf dem polnischen Einkommensteuergesetz (Dz.U. 2025 poz. 163), Art. 27 (Sätze) und Art. 27f (steuermindernder Betrag). Pauschalsteuer: Gesetz über die pauschale Einkommensteuer (Dz.U. 2025 poz. 775). Die Tabelle enthält nicht den Krankenversicherungsbeitrag, die Sozialversicherung (ZUS) oder zusätzliche Vergünstigungen.
Beispiel: Einkommen von 20.000 PLN pro Jahr
- Steuer vor Abzug des Freibetrags: 20.000 × 12 % = 2.400 PLN
- Steuermindernder Betrag: -3.600 PLN
- Zu zahlende Steuer: 0 PLN (weil 2.400 − 3.600 < 0)
Beispiel: Einkommen von 50.000 PLN pro Jahr
- Steuer vor Abzug des Freibetrags: 50.000 × 12 % = 6.000 PLN
- Steuermindernder Betrag: -3.600 PLN
- Zu zahlende Steuer: 2.400 PLN
Beispiel: Einkommen von 120.000 PLN pro Jahr
- Steuer vor Abzug des Freibetrags: 120.000 × 12 % = 14.400 PLN
- Steuermindernder Betrag: -3.600 PLN
- Zu zahlende Steuer: 10.800 PLN
Steuerfreibetrag-Rechner
Geben Sie Ihr Jahreseinkommen (Umsatz minus Kosten) ein, um zu sehen, wie der Steuerfreibetrag Ihre Steuer senkt. Aktivieren Sie die Zusammenveranlagung, wenn Sie mit Ihrem Ehepartner gemeinsam veranlagen.
Progressiver Steuertarif
MIT STEUERFREIBETRAGSteuerfreibetrag: 30 000 zł
Einheitssteuer
OHNE STEUERFREIBETRAGKein Steuerfreibetrag, keine Abzüge, keine Zusammenveranlagung
Der progressive Tarif mit Steuerfreibetrag spart Ihnen 6960 zł pro Jahr gegenüber der Einheitssteuer.
Unsicher, ob der Tarif mit Steuerfreibetrag für Sie optimal ist ?
Dieser Rechner dient nur der Orientierung. Er berücksichtigt keine zusätzlichen Abzüge (Kinder, Internet, Thermomodernisierung), keine Verlustvorträge und keinen Krankenversicherungsbeitrag. Zahlen für das Steuerjahr 2026.
Wer kann den Steuerfreibetrag nutzen?
Der Steuerfreibetrag gilt nur beim progressiven Steuertarif (allgemeine Regeln). Wenn Sie besteuert werden nach:
- Progressivem Steuertarif: ja, Sie haben den Steuerfreibetrag von 30.000 PLN ✓
- Linearer Steuer (19 %): nein, kein Steuerfreibetrag
- Ryczałt (Pauschalsteuer auf den Umsatz): nein, kein Steuerfreibetrag
Das ist einer der wichtigsten Unterschiede zwischen den Besteuerungsformen. Bei niedrigem Einkommen kann der Steuertarif mit Freibetrag günstiger sein als die lineare Steuer oder der Ryczałt, obwohl sein Steuersatz (12 %) höher ist.
Steuerfreibetrag und PIT-2
PIT-2 ist eine Erklärung, die Sie Ihrem Arbeitgeber vorlegen, damit Ihre monatlichen Steuervorauszahlungen um 300 PLN sinken (1/12 des steuermindernden Betrags).
- Arbeitnehmer: Sie reichen PIT-2 ein, und der Arbeitgeber behält jeden Monat eine geringere Vorauszahlung ein
- JDG mit Steuertarif: Der steuermindernde Betrag wird automatisch in den monatlichen Vorauszahlungen berücksichtigt (der sogenannte „ryczałt zaliczki“)
- Zwei Einkommensquellen: PIT-2 reichen Sie nur bei einem Zahler ein
⚠️ Wichtig: Den Steuerfreibetrag können Sie nur einmal abziehen. Wenn Sie Einkünfte aus einem Arbeitsverhältnis und aus Ihrer JDG haben, steht Ihnen insgesamt nur ein steuermindernder Betrag von 3.600 PLN zu, nicht zwei.
Steuerfreibetrag und Besteuerungsformen in der JDG
Das ist die entscheidende Wahl. Die Besteuerungsform bestimmt, ob Sie den Steuerfreibetrag nutzen:
Steuertarif: Sie nutzen den Steuerfreibetrag
- Steuerfreibetrag: 30.000 PLN
- Steuermindernder Betrag: 3.600 PLN pro Jahr
- Gemeinsame Veranlagung mit dem Ehepartner möglich (doppelter Steuerfreibetrag: 60.000 PLN)
Lineare Steuer: kein Steuerfreibetrag
- Steuersatz von 19 % ab dem ersten Złoty
- Kein Steuerfreibetrag, kein steuermindernder Betrag
- Keine gemeinsame Veranlagung mit dem Ehepartner
- Lohnt sich bei hohen Einkommen (über 120.000 PLN)
Ryczałt: kein Steuerfreibetrag
- Steuer auf den Umsatz (ohne Abzug von Kosten), Steuersätze von 2 % bis 17 %
- Kein Steuerfreibetrag
- Lohnt sich bei niedrigen Kosten
Faustregel: Liegt Ihr Einkommen unter etwa 80.000 PLN pro Jahr, ist der Steuertarif mit Freibetrag meist günstiger als die lineare Steuer. Darüber hängt es von Ihren Kosten ab.
Steuerfreibetrag und gemeinsame Veranlagung mit dem Ehepartner
Wenn Sie sich gemeinsam mit Ihrem Ehepartner veranlagen lassen, verdoppelt sich der Steuerfreibetrag:
- Zusammen: 60.000 PLN Steuerfreibetrag
- Zusammen: 7.200 PLN steuermindernder Betrag
Aber Achtung: Die gemeinsame Veranlagung ist nur beim Steuertarif möglich. Lineare Steuer und Ryczałt lassen sie nicht zu.
Voraussetzungen der gemeinsamen Veranlagung
- Ehe während des gesamten Steuerjahres oder vom Tag der Hochzeit bis zum Jahresende
- Gütergemeinschaft während dieses gesamten Zeitraums (Gütertrennung in irgendeinem Teil des Jahres schließt die gemeinsame Veranlagung aus)
- Keiner der Ehepartner wendet die lineare Steuer oder den Ryczałt auf die Geschäftstätigkeit an (Ryczałt auf private Vermietung ist kein Hindernis)
- Antrag auf gemeinsame Veranlagung in der Steuererklärung PIT-36 oder PIT-37
FAQ
Ist der Steuerfreibetrag dasselbe wie der steuermindernde Betrag?
Nein. Der Steuerfreibetrag (30.000 PLN) ist der Teil des Einkommens, auf den Sie theoretisch keine Steuer zahlen. Der steuermindernde Betrag (3.600 PLN) ist der Betrag, um den Sie die berechnete Steuer verringern. Es sind zwei verschiedene Begriffe, die denselben Mechanismus beschreiben.
Gibt es beim Ryczałt einen Steuerfreibetrag?
Nein. Der Ryczałt auf erfasste Einnahmen (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych) kennt keinen Steuerfreibetrag. Die Steuer wird ab dem ersten Złoty Umsatz berechnet, mit einem Satz, der von der Art der Tätigkeit abhängt (2 %-17 %).
Gibt es bei der linearen Steuer einen Steuerfreibetrag?
Nein. Die lineare Steuer von 19 % kennt weder einen Steuerfreibetrag noch einen steuermindernden Betrag. Die Steuer beträgt 19 % des gesamten Einkommens.
Wie hoch ist der Steuerfreibetrag für Personen unter 26 Jahren?
Für Personen bis 26 Jahre mit Arbeitsvertrag oder Auftragsvertrag (umowa zlecenie) gilt die PIT-0-Entlastung: keine Steuer bis 85.528 PLN pro Jahr. In der JDG gilt diese Entlastung nicht, die Geschäftstätigkeit ist davon ausgenommen.
Profitiert eine nicht registrierte Tätigkeit vom Steuerfreibetrag?
Eine nicht registrierte Tätigkeit ist nicht automatisch von der PIT befreit. Ab 2026 wird die Grenze, bis zu der keine Gewerbeanmeldung nötig ist, quartalsweise berechnet und beträgt 225 % des Mindestlohns, also 10.813,50 PLN pro Quartal bei einem Mindestlohn von 4.806 PLN. Einkünfte aus nicht registrierter Tätigkeit werden in der Regel in der PIT-36 nach dem Steuertarif abgerechnet; für sie kann daher der Steuerfreibetrag zusammen mit Ihren übrigen nach dem Tarif besteuerten Einkünften genutzt werden.
Rechtsgrundlage
- Steuerfreibetrag und steuermindernder Betrag: PIT-Gesetz, Art. 27 — Dz.U. 2026 poz. 592
- Sätze des Steuertarifs: PIT-Gesetz, Art. 27 Abs. 1 — derselbe Rechtsakt
- Entlastung für junge Menschen (PIT-0): Art. 21 Abs. 1 Nr. 148 — gilt nur für Arbeits- und Auftragsverträge, nicht für die JDG
- Gemeinsame Veranlagung mit dem Ehepartner: Art. 6 Abs. 2 (Voraussetzungen) und Abs. 8 (Ausschluss bei linearer Steuer und Ryczałt)
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