PIT-2 und der Steuerminderungsbetrag im Jahr 2026 in Polen

PIT-2 Arbeitnehmererklärung: 1/12 des Steuerminderungsbetrags von 3 600 zł = 300 zł monatlich. Wie ausfüllen, wann einreichen und was mit JDG auf der Steuerklassen-Skala gilt.

Das Formular PIT-2 ist eine Erklärung, die es dem Arbeitgeber ermöglicht, die monatlichen Einkommensteuervorauszahlungen um 1/12 des Steuerminderungsbetrags (300 zł monatlich) zu kürzen. Für Arbeitnehmer im Angestelltenverhältnis ist das Standard. Aber wie funktioniert es, wenn man gleichzeitig eine wirtschaftliche Tätigkeit ausübt?

Wir erklären, was das PIT-2 ist, wie der Steuerminderungsbetrag von 3 600 zł in der Praxis funktioniert und was passiert, wenn man gleichzeitig angestellt ist und eine JDG auf der Steuerklassen-Skala hat.

Was ist das PIT-2

Das PIT-2 ist eine Erklärung des Arbeitnehmers (oder Auftragnehmers), die beim Einbehälter (Arbeitgeber) eingereichtet wird, in der der Arbeitnehmer erklärt, dass der Arbeitgeber die monatlichen Einkommensteuervorauszahlungen um 1/12 des Steuerminderungsbetrags kürzen soll (Art. 32 Abs. 2 des PIT-Gesetzes).

Der Steuerminderungsbetrag auf der Steuerklassen-Skala beträgt 3 600 zł jährlich (ergibt sich aus dem Freibetrag von 30 000 zł × 12%). Aufgeteilt auf 12 Monate ergibt das 300 zł monatlich.

Wie man das PIT-2 einreicht

Die PIT-2-Erklärung wird beim Arbeitgeber eingereicht. Der Arbeitgeber wendet sie ab dem Monat nach der Einreichung an. Man kann das PIT-2 gleichzeitig bei maximal drei Arbeitgebern einreichen — mit Aufteilung des Betrags (1/12, 1/24 oder 1/36 jedem).

Wenn man das PIT-2 nicht einreicht, behält der Arbeitgeber die vollen Vorauszahlungen ohne Kürzung ein. Den Betrag erhält man in der Jahreserklärung PIT-37 oder PIT-36 zurück.

PIT-2 und JDG auf der Steuerklassen-Skala

Hier beginnt das Kernproblem für Personen mit Angestelltenverhältnis und Tätigkeit.

Problem: doppelte Nutzung des Freibetrags

Der Steuerminderungsbetrag von 3 600 zł steht einmal für alle Einkunftsquellen zu, die auf der Skala besteuert werden, nicht getrennt für Angestelltenverhältnis und JDG. Wenn der Arbeitgeber das PIT-2 anwendet (die Vorauszahlungen um 300 zł/Monat kürzt), wird der Freibetrag bereits laufend durch das Angestelltenverhältnis „verbraucht".

In der Jahreserklärung PIT-36 (in der Sie die Einkünfte aus Angestelltenverhältnis und JDG zusammenrechnen) wird der Steuerminderungsbetrag automatisch berücksichtigt — aber wenn er beim Arbeitgeber als Vorauszahlung einbehalten wurde, müssen Sie die Vorauszahlungen aus der JDG ohne weitere Kürzung berechnen.

Praxis: Vorauszahlungen aus der JDG

Als Unternehmer auf der Skala zahlen Sie monatliche PIT-Vorauszahlungen (Art. 44 Abs. 1 des PIT-Gesetzes). Die Vorauszahlung berechnen Sie vom Einkommen aus der Tätigkeit. Sie wenden darin keine Kürzung um 1/12 des Steuerminderungsbetrags an, wenn dieser bereits beim Arbeitgeber (durch PIT-2) genutzt wird.

Wenn Sie kein Angestelltenverhältnis haben (nur JDG), kürzen Sie die Vorauszahlungen aus der Tätigkeit um 1/12 des Steuerminderungsbetrags — analog zum PIT-2.

Beispiel

Angestelltenverhältnis: 60 000 zł jährlich, PIT-2 eingereicht (Arbeitgeber kürzt um 300 zł/Monat). JDG auf der Skala: Einkommen 50 000 zł.

Während des Jahres: Der Arbeitgeber behält geringere Vorauszahlungen ein (um 300 zł/Monat), und Sie zahlen aus der JDG Vorauszahlungen ohne Kürzung.
Im jährlichen PIT-36: Sie summieren die Einkünfte aus Angestelltenverhältnis und JDG, der Steuerminderungsbetrag von 3 600 zł wird einmal berücksichtigt. Wenn er vollständig durch das Angestelltenverhältnis verbraucht wurde (weil das PIT-2 beim Arbeitgeber wirkte), gleicht sich das im PIT-36 aus.

PIT-2 und Linearsteuer sowie Pauschalsteuer (ryczałt)

Linearsteuer (19%)

Bei der Linearsteuer gibt es keinen Steuerminderungsbetrag und keinen Freibetrag (Art. 30c Abs. 1 PIT). Das PIT-2 findet keine Anwendung auf Einkünfte aus lineartbesteuerter Tätigkeit. Wenn Sie ein Angestelltenverhältnis auf der Skala und eine JDG mit Linearsteuer haben:

Das PIT-2 wirkt beim Arbeitgeber (Angestelltenverhältnis auf der Skala),
JDG mit Linearsteuer: Sie zahlen 19% auf das Einkommen, ohne Kürzung.

Pauschalsteuer (ryczałt)

Bei der Pauschalsteuer findet das PIT-2 keine Anwendung (es ist ein separates Gesetz). Wenn Sie ein Angestelltenverhältnis auf der Skala und eine JDG mit Pauschalsteuer haben:

Das PIT-2 wirkt beim Arbeitgeber (Angestelltenverhältnis auf der Skala),
JDG mit Pauschalsteuer: Sie zahlen die Pauschalsteuer auf den Umsatz, ohne Kürzung.

Fallen

Einreichung des PIT-2 bei zwei Arbeitgebern mit vollem Betrag — die gesamte Kürzung bei allen Einbehältern darf 1/12 des Steuerminderungsbetrags (300 zł/Monat) nicht überschreiten. Bei zwei Arbeitgebern: 1/24 jedem (150 zł/Monat).
Keine Korrektur nach Arbeitsplatzwechsel — wenn Sie den Arbeitsplatz wechseln, müssen Sie das PIT-2 beim neuen Arbeitgeber einreichen. Das alte PIT-2 wird nicht automatisch übertragen.
PIT-2 und JDG-Vorauszahlungen — wenn Sie das PIT-2 beim Arbeitgeber haben, kürzen Sie die Vorauszahlungen aus der JDG nicht um 1/12 des Steuerminderungsbetrags. Das ist der häufigste Fehler, der zu einer Nachzahlung führt.
PIT-2 und PIT-0-Befreiung für junge Leute — Personen bis 26 Jahre im Angestelltenverhältnis können das PIT-0 nutzen (Befreiung bis 85 528 zł). Dann ist das PIT-2 nicht nötig, da die Vorauszahlungen ohnehin 0 zł betragen. Aber aus der JDG wird weiterhin Steuer gezahlt.
PIT-2 und Zusammenveranlagung — bei der Zusammenveranlagung von Ehegatten wird der Steuerminderungsbetrag verdoppelt (2 × 3 600 zł = 7 200 zł). Das PIT-2 wirkt bei jedem Arbeitgeber separat.

FAQ

Muss ich das PIT-2 jedes Jahr einreichen?

Nein. Das PIT-2 gilt bis zum Arbeitgeberwechsel oder Widerruf der Erklärung. In vielen Fällen wendet der Arbeitgeber es automatisch von Jahr zu Jahr an.

Kann ich das PIT-2 einreichen, wenn ich nur JDG betreibe?

Das PIT-2 ist eine Erklärung für Einbehälter (Arbeitgeber). Der Unternehmer kürzt die Vorauszahlungen aus der JDG selbst um 1/12 des Steuerminderungsbetrags in der monatlichen Abrechnung — er reicht kein PIT-2 ein.

Wirkt das PIT-2 bei der Linearsteuer?

Nein. Die Linearsteuer hat keinen Freibetrag und keinen Steuerminderungsbetrag. Das PIT-2 ist nur auf der Steuerklassen-Skala relevant.

Was, wenn ich das PIT-2 nicht eingereicht und zu viel Vorauszahlung gezahlt habe?

Nichts ist verloren. In der Jahreserklärung PIT-37 oder PIT-36 wird der Steuerminderungsbetrag automatisch berücksichtigt. Die Überzahlung erhalten Sie als Erstattung zurück.

Kann man das PIT-2 gleichzeitig bei drei Arbeitgebern einreichen?

Ja, aber die gesamte Kürzung bei allen Arbeitgebern darf 1/12 des Steuerminderungsbetrags (300 zł/Monat) nicht überschreiten. Bei drei Arbeitgebern: 1/36 jedem (100 zł/Monat).

Quellen

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Schreiben Sie an Paweł oder sehen Sie sich die Buchhaltung von Oxyok an.

Das Material dient ausschließlich Informationszwecken. Die individuelle Steuersituation erfordert eine Analyse.