PIT-28 bei Pauschalsteuer (ryczałt) in Polen 2026

Was ist PIT-28?

PIT-28 ist die jährliche Erklärung über die Höhe des erzielten Einkommens aus gewerblicher Tätigkeit, die mit der Pauschalsteuer auf registrierte Einnahmen besteuert wird.

Wer PIT-28 einreicht:

• JDG mit Pauschalsteuer (Hauptgruppe)
• Natürliche Personen mit Einkünften aus privater Vermietung (8,5%)
• Zivilgesellschaften und Personengesellschaften natürlicher Personen (falls mit Pauschalsteuer)

Einreichungsfrist für PIT-28

Bis zum 30. April des Folgejahres.

• Für 2025: bis zum 30. April 2026 (Donnerstag)
• Für 2026: bis zum 30. April 2027 (Freitag)

Wenn der 30. April auf ein Wochenende fällt — verschiebt sich die Frist auf den ersten Werktag.

PIT-28 vs. PIT-36 vs. PIT-36L

| Formular | Besteuerungsform | Freibetrag | |-----------|---------------------|-------------| | PIT-28 | Pauschalsteuer | Keiner | | PIT-36 | Steuerstaffel | 30 000 zł | | PIT-36L | Linearsteuer (19%) | Keiner |

Die Pauschalsteuer hat keinen Freibetrag — Sie zahlen ab dem ersten Złoty.

Wie füllt man PIT-28 aus — Schritt für Schritt

Schritt 1: Einnahmen aus dem Pauschalsteuer-Register sammeln

Sie haben ein Einnahmenregister mit Aufteilung nach Sätzen:

• 2% (Handel)
• 8,5% (Dienstleistungen)
• 12% (Gütertransport)
• 14% (medizinische Dienste, Solarium)
• 15% (Beratungsdienste)
• 17% (Kraftfahrzeuge)

Schritt 2: Pauschalsteuer berechnen

Berechnen Sie die Pauschalsteuer für das ganze Jahr:

Beispiel:

• Einnahme 8,5%: 200 000 zł → Pauschalsteuer: 200 000 × 8,5% = 17 000 zł
• Einnahme 12%: 50 000 zł → Pauschalsteuer: 50 000 × 12% = 6 000 zł
• Einnahme 2%: 10 000 zł → Pauschalsteuer: 10 000 × 2% = 200 zł
• Pauschalsteuer gesamt: 23 200 zł

Schritt 3: Gezahlte Vorschüsse im Laufe des Jahres abziehen

Wenn Sie monatliche Vorschüsse gezahlt haben — ziehen Sie diese von der Pauschalsteuer ab.

Beispiel:

• Pauschalsteuer: 23 200 zł
• Gezahlte Vorschüsse (Januar–Dezember): 22 000 zł
• Zu zahlen: 1 200 zł

Schritt 4: Freibeträge abziehen

Bei der Pauschalsteuer können Sie abziehen:

• IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego — individuelles Altersvorsorgekonto) — eingezahlter Beitrag
• Kinderfreibetrag — anteilig zur Einkommensgrenze
• Rehabilitationsfreibetrag — Ausgaben für Rehabilitationszwecke
• Blutspende-Freibeträge — Spenden
• Freiwillige ZUS-Sozialversicherung (Zakład Ubezpieczeń Społecznych — polnischer Sozialversicherungsträger) (Beiträge zur Sozialversicherung)

Schritt 5: PIT-28 ausfüllen

Füllen Sie PIT-28 online aus über:

• Twój e-PIT (Website podatek.gov.pl)
• e-Deklaracje (Desktop-Programm)
• Buchhaltungsprogramm (inFakt, wFirma, Oxyok)

Schlüsselabschnitte von PIT-28:

• Steuerpflichtiger Daten (Vorname, Nachname, NIP, Adresse)
• Einnahmen — aufgeteilt nach Sätzen (Abschnitt C)
• Pauschalsteuer — Steuerbetrag (Abschnitt D)
• Abzüge — IKZE, Freibeträge, Spenden (Abschnitt E)
• Gezahlte Vorschüsse — Betrag (Abschnitt F)
• Zu zahlender Betrag / Überzahlung (Abschnitt G)

Schritt 6: Einreichen und zahlen

• PIT-28 online einreichen (Profil Zaufany / ePUAP / qualifizierte Signatur)
• Den zu zahlenden Betrag auf das Konto des Finanzamts überweisen
• Frist: bis zum 30. April

Vorschüsse auf die Pauschalsteuer — wie funktionieren sie?

Wer zahlt Vorschüsse?

Jeder Pauschalsteuerzahler zahlt Vorschüsse, es sei denn:

• Ihre Pauschalsteuer für das Vorjahr war unter 660 zł (Sie zahlen im laufenden Jahr keine Vorschüsse)

Vorschussfristen

• Monatlich — bis zum 25. Tag des Monats nach dem Monat, in dem die Einnahme entstand
• Vierteljährlich — bis zum 25. Tag des Monats nach dem Quartal (für kleine Steuerpflichtige, Umsatz < 2 Mio. zł)

Vorschussbetrag

Vorschuss = Einnahme des Monats × Pauschalsteuersatz

Beispiel:

• Einnahme Januar: 20 000 zł (8,5%)
• Vorschuss: 20 000 × 8,5% = 1 700 zł (bis zum 25. Februar)

Freibeträge und Abzüge bei der Pauschalsteuer

Bei der Pauschalsteuer können Sie abziehen:

Abzüge von der Einnahme

• Beiträge zur ZUS-Sozialversicherung (Pflicht- und Freiwilligenbeiträge) — Art. 6 Abs. 1 Ziff. 3
• Krankenversicherungsbeiträge (9%) — nur teilweise (7,75%) — bei Staffel/Linear. Bei der Pauschalsteuer: nicht von der Einnahme, sondern von der Pauschalsteuer abziehen (Art. 11 Abs. 1a)
• IKZE — Beitrag zum individuellen Altersvorsorgekonto
• Freibeträge für Blutspender — Spenden
• Frühere Verluste — wenn Sie Verluste aus Vorjahren haben

Abzüge von der Pauschalsteuer

• Kinderfreibetrag — anteilig (Einkommensgrenze 85 528 zł)
• Rehabilitationsfreibetrag — Ausgaben für Rehabilitationszwecke
• Thermorenovierungsfreibetrag
• Freibetrag für Nutztiere
• F&E-Freibetrag (Forschung und Entwicklung)
• Weitere Steuervergünstigungen — fragen Sie Ihren Steuerberater

FAQ

Muss ich bei der Pauschalsteuer Vorschüsse zahlen?

Ja, wenn Ihre Pauschalsteuer für das Vorjahr 660 zł überstieg. Monatliche Vorschüsse — bis zum 25. Tag des Monats.

Gibt es bei der Pauschalsteuer einen Freibetrag?

Nein. Die Pauschalsteuer hat keinen Freibetrag. Sie zahlen ab dem ersten Złoty.

Kann ich bei der Pauschalsteuer Kosten abziehen?

Nein. Bei der Pauschalsteuer können Sie keine Kosten abziehen. Sie können jedoch ZUS, IKZE und Freibeträge abziehen.

Kann ich während des Jahres von der Pauschalsteuer zur Staffel wechseln?

Nein. Die Besteuerungsform wählen Sie bis zum 20. Januar (für natürliche Personen) oder bis zum 20. Februar (für Arbeitgeber) des Jahres. Ein Wechsel ist nur für das Folgejahr möglich.

Kann ich gleichzeitig PIT-28 und PIT-36 haben?

Ja. Wenn Sie unterschiedliche Einkommensquellen haben — z. B. Pauschalsteuer aus JDG + Staffel aus privater Vermietung (8,5%? — das ist PIT-28). Aber Staffel aus Angestelltenverhältnis = PIT-37 + PIT-28 (Pauschalsteuer).

Brauchen Sie Hilfe?

Ich führe Pauschalsteuer-Buchhaltung im JDG — Register, Vorschüsse, PIT-28, Freibeträge. Ab 49 zł + USt pro Monat.

Schreiben Sie an [email protected] oder besuchen Sie oxyok.com/pl.

Hinweis: PIT-28 wird von Pauschalsteuerzahlern bis zum 30. April eingereicht. Kein Freibetrag. Monatliche Vorschüsse bis zum 25. Tag des Monats (falls Pauschalsteuer > 660 zł im Vorjahr). Vor Entscheidungsfindung einen Steuerberater konsultieren.