PIT für Einzelunternehmen (JDG) — welches Formular und wann einreichen im Jahr 2026

Jedes Einzelunternehmen (JDG) muss eine jährliche PIT-Erklärung einreichen. Welches Formular verwendet wird, hängt von der Besteuerungsform ab. Ein Fehler bei der Formularwahl kann Säumniszuschläge kosten.

Drei PIT-Formulare für Einzelunternehmen (JDG)

PIT-36 — progressiver Steuertarif (allgemeine Regeln)

Für Einzelunternehmen (JDG), die sich nach dem progressiven Steuertarif abrechnen (12%/32%, steuerfreier Betrag 30 000 zł).

• Frist: 30. April des Jahres nach dem Steuerjahr
• Anlagen: PIT/O (Steuervorteile), PIT/D (Spenden), PIT-2G (gemeinsame Veranlagung mit Ehepartner)
• Wo einreichen: e-Deklaracje, Twój e-PIT

PIT-36L — Einheitssteuer 19%

Für Einzelunternehmen (JDG) mit Einheitssteuer 19% (19% vom Einkommen, ohne steuerfreien Betrag).

• Frist: 30. April
• Keine Möglichkeit der gemeinsamen Veranlagung mit dem Ehepartner
• Kein steuerfreier Betrag — die Steuer wird ab dem ersten Złoty berechnet

PIT-28 — Pauschalsteuer (ryczałt)

Für Einzelunternehmen (JDG) mit Pauschalsteuer (2% – 17% vom Umsatz, ohne Kosten).

• Frist: 31. Januar des Jahres nach dem Steuerjahr (früher als progressiver Tarif/Einheitssteuer!)
• Keine Kosten — Steuer vom vollen Umsatz
• Krankenversicherungsbeitrag — Sie weisen ihn separat aus, ziehen ihn nicht ab

PIT-Einreichungsfristen im Jahr 2026 (für das Jahr 2025)

| Formular | Form | Frist | |-----------|-------|--------| | PIT-36 | Progressiver Steuertarif | 30. April 2026 | | PIT-36L | Einheitssteuer 19% | 30. April 2026 | | PIT-28 | Pauschalsteuer (ryczałt) | 31. Januar 2026 |

Wichtig: PIT-28 hat eine um 3 Monate frühere Frist! Viele Unternehmer mit Pauschalsteuer wissen das nicht und erhalten Säumniszuschläge.

PIT-Berichtigung — wie und wann?

Sie können eine PIT innerhalb von 5 Jahren ab Ende des Jahres, auf das sie sich bezieht, berichtigen. Die Berichtigung reichen Sie auf demselben Formular ein und kreuzen „Berichtigung der Erklärung" an.

Häufigste Gründe für eine Berichtigung:

• Vergessener Steuervorteil (z.B. Kinderfreibetrag, Internet)
• Fehler beim Einkommensbetrag
• Vergessener Umsatz oder Kosten
• Falscher Pauschalsteuersatz

Steuervorteile im PIT

Beim progressiven Steuertarif (PIT-36):

• Steuerfreier Betrag: 30 000 zł (verringert die Steuer um 3 600 zł)
• Gemeinsame Veranlagung mit Ehepartner: verdoppelt den steuerfreien Betrag auf 60 000 zł
• Kinderfreibetrag: 1 114,04 zł für das erste/zweite Kind, 2 000 zł ab dem dritten
• Internet-Freibetrag: 760 zł jährlich
• Thermomodernisierungsfreibetrag: bis zu 53 000 zł

Bei der Einheitssteuer 19% (PIT-36L) und Pauschalsteuer (PIT-28):

• Kein steuerfreier Betrag
• Keine gemeinsame Veranlagung mit Ehepartner
• Keine meisten Steuervorteile (mit wenigen Ausnahmen)

Häufigste Fragen

Hat PIT-28 eine frühere Frist?

Ja. PIT-28 ist bis zum 31. Januar einzureichen, nicht bis zum 30. April.

Kann ich das Formular nach der Frist wechseln?

Nein. Die Besteuerungsform gilt das ganze Jahr. Wenn Sie das falsche PIT eingereicht haben, reichen Sie eine Berichtigung auf dem korrekten Formular ein.

Habe ich bei der Pauschalsteuer einen steuerfreien Betrag?

Nein. Die Pauschalsteuer hat keinen steuerfreien Betrag — die Steuer wird ab dem ersten Złoty Umsatz berechnet.

Brauchen Sie Hilfe mit dem PIT?

Ich bereite vor und reiche jährliche PIT-Erklärungen ein — PIT-36, PIT-36L, PIT-28. Mit Steuervorteilen und Berichtigungen. Ab 49 zł + MwSt (VAT) monatlich.

Schreiben Sie an [email protected] oder besuchen Sie oxyok.com/pl.