Was vom Umsatz bei der Pauschalsteuer (ryczałt) in Polen 2026 abgezogen werden kann
Abzüge vom Umsatz bei der Pauschalsteuer (ryczałt) in Polen 2026. Sozialversicherung (ZUS), Ikze, Spenden, Verluste, Erleichterungen. Vollständiger Leitfaden.
Bei der Pauschalsteuer (ryczałt) kannst du keine Betriebskosten abziehen. Aber du kannst einige Dinge vom Umsatz abziehen — und das kann deine Steuer erheblich senken.
In diesem Leitfaden erkläre ich, was bei der Pauschalsteuer (ryczałt) in Polen im Jahr 2026 vom Umsatz abgezogen werden kann.
Pauschalsteuer (ryczałt) — was Sie abziehen KÖNNEN und NICHT abziehen können
Bei der Pauschalsteuer zahlen Sie Steuer auf den Umsatz, aber einige Abzüge sind noch verfügbar. Prüfen Sie die vollständige Liste für 2026 — soziale ZUS, IKZE, Spenden, Verluste und die Schlüsselausnahme: der Krankenversicherungsbeitrag.
Sie KÖNNEN abziehen
Diese Beträge werden vom Umsatz abgezogen, bevor die Pauschalsteuer berechnet wird:
- ✓Soziale ZUS-Beiträge (Rente, Erwerbsminderung, Unfall) — ~21.459 zł/Jahr
- ✓IKZE — individuelles Altersvorsorgekonto (bis zur Jahresgrenze)
- ✓Spenden an wohltätige, wissenschaftliche, religiöse Zwecke — bis 6% des Jahresumsatzes
- ✓Gehälter der Mitarbeiter (brutto) und für sie gezahlte ZUS-Beiträge
- ✓Krankenversicherungsbeiträge — nur bis 50% (siehe Hinweis unten)
Sie KÖNNEN NICHT abziehen
Diese Kosten mindern den Umsatz bei der Pauschalsteuer nicht — die Steuer wird auf den vollen Betrag berechnet:
- ✕Betriebskosten: Büro, Miete, Internet, Nebenkosten
- ✕Auto: Leasing, Kraftstoff, Wartung, Versicherung
- ✕Ausstattung: Computer, Telefone, Möbel, Abschreibung
- ✕Marketing: Google Ads, Facebook Ads, SEO, Website
- ✕Reisekosten: Hotels, Geschäftsreisen, Flüge
Hinweis — 50% Krankenversicherungsbeitrag: Bis Ende 2021 konnte man 50% des gezahlten Krankenversicherungsbeitrags abziehen. Seit 2022 (Polnischer Deal) ist der Krankenversicherungsbeitrag bei der Pauschalsteuer verpflichtend, aber NICHT vom Umsatz abziehbar. Der historische 50%-Abzug gilt nur für ausstehende Abrechnungen für 2021 und frühere Jahre.
Schlüsselregel: Die Pauschalsteuer lohnt sich, wenn Ihre Kosten im Verhältnis zum Umsatz niedrig sind (IT-Dienste, Beratung, Freelancing). Wenn Sie hohe Fixkosten haben (Büro, Auto, Mitarbeiter), kann der Steuertarif oder die Flat Tax 19% günstiger sein. Die Pauschalsteuer erlaubt KEINEN Verlustvortrag in Folgejahre.
Sind Sie unsicher, ob die Pauschalsteuer für Sie lohnend ist?
Prüfen wir →Werte nach dem Pauschalsteuergesetz und dem Gesetz über das Sozialversicherungssystem (Stand 2026). IKZE-Grenze 2026: 11.672,26 zł. Spendenlimit: Art. 6 Abs. 1 Ziff. 5 des Gewerbegegesetzes. Krankenversicherungsbeitrag bei Pauschalsteuer: 5.540 zł / 9.082 zł / 15.101 zł (3 Stufen) — seit 2022 nicht abziehbar. Konsultieren Sie Ihren Buchhalter vor der Entscheidung.
Was kannst du bei der Pauschalsteuer (ryczałt) vom Umsatz abziehen?
Bei der Pauschalsteuer (ryczałt) ziehst du vom Umsatz ab (Art. 6 Abs. 1 des Pauschalsteuergesetzes):
1. Sozialversicherung (ZUS)-Sozialbeiträge
- Pflichtliche Sozialbeiträge (Renten-, Invaliditäts-, Unfallbeiträge)
- Freiwillige Sozialbeiträge (wenn du sie zahlst)
- Ulga na start — keine Sozialbeiträge, also ziehst du nichts ab
- Kleiner ZUS — du ziehst den Betrag der Sozialbeiträge ab
2. Krankenversicherungsbeitrag (teilweise)
- Bei der Pauschalsteuer (ryczałt) ziehst du 50% des gezahlten Krankenversicherungsbeitrags vom Umsatz ab
- Der Rest (7,75%) — wird nicht abgezogen
3. Ikze (individuelles Rentenkonto)
- Ikze-Einzahlungen — ziehst du vom Umsatz ab
- Einzahlungsgrenze: 9.388,80 zł (2026)
- Erleichterung: senkt den Umsatz, also senkt sie die Pauschalsteuer (ryczałt)
4. Spenden
- Für wohltätige Zwecke (OPK) — bis zu 6% des Einkommens
- Für religiöse Zwecke — bis zu 6% des Einkommens
- Blutspende — bis zum Gegenwert von 1 Liter Blut
5. Verluste aus Vorjahren
- Verlust aus der Tätigkeit vergangener Jahre — ziehst du vom Umsatz ab
- Grenze: 50% des Verlusts pro Jahr (über 5 aufeinanderfolgende Jahre)
- Bedingung: Der Verlust muss in der Steuererklärung des Verlustjahres dokumentiert sein
6. Kinderfreibetrag
- Bei der Pauschalsteuer (ryczałt) ziehst du den Kinderfreibetrag vom Pauschalsteuerbetrag (ryczałt) ab (nicht vom Umsatz)
- Grenze: 92,67 zł monatlich für das erste Kind, 1.111,04 zł monatlich für das zweite und weitere Kinder
7. Neue Tätigkeit (Ulga na start)
- Du ziehst nichts ab — Ulga na start bedeutet keine Sozialversicherung (ZUS)-Sozialbeiträge
- Aber du kannst freiwillige Sozialbeiträge abziehen
Was kann bei der Pauschalsteuer (ryczałt) NICHT abgezogen werden?
- Betriebskosten (Materialien, Ausrüstung, Miete)
- Abschreibungen von Anlagevermögen
- Personalkosten der Mitarbeiter
- MwSt (außer du bist MwSt-pflichtig)
- Kraftstoff, Leasing, Nebenkosten
Wie man Abzüge berechnet — Beispiel
Daten:
- Umsatz Pauschalsteuer (ryczałt) 8,5%: 200.000 zł
- Sozialversicherung (ZUS)-Sozialbeiträge (kleiner ZUS): 4.512 zł/Jahr
- Krankenversicherungsbeitrag: 461,66 × 12 = 5.539,92 zł/Jahr
- Ikze-Einzahlung: 9.388,80 zł
Berechnung der Pauschalsteuer (ryczałt):
- Anfänglicher Umsatz: 200.000 zł
- Abzüge vom Umsatz:
- Sozialversicherung (ZUS)-Sozial: 4.512 zł
- 50% Krankenversicherungsbeitrag: 2.769,96 zł
- Ikze: 9.388,80 zł
- Gesamte Abzüge: 16.670,76 zł
- Umsatz nach Abzügen: 200.000 − 16.670,76 = 183.329,24 zł
- Pauschalsteuer (ryczałt) 8,5%: 183.329,24 × 8,5% = 15.582,99 zł
- Abzüge von der Pauschalsteuer (ryczałt): Kinderfreibetrag (wenn du Kinder hast)
- Gezahlte Vorauszahlungen: ziehst du ab
Ohne Abzüge: 200.000 × 8,5% = 17.000 zł Mit Abzügen: 15.582,99 zł Ersparnis: 1.417 zł
FAQ
Kann ich bei der Pauschalsteuer (ryczałt) Materialkosten abziehen?
Nein. Bei der Pauschalsteuer (ryczałt) ziehst du keine Betriebskosten ab — nur Sozialversicherung (ZUS), Ikze, Spenden, Verluste.
Kann ich 100% des Krankenversicherungsbeitrags abziehen?
Nein. Bei der Pauschalsteuer (ryczałt) ziehst du nur 50% des gezahlten Krankenversicherungsbeitrags vom Umsatz ab.
Ist Ikze bei der Pauschalsteuer (ryczałt) lohnend?
Ja. Die Ikze-Einzahlung senkt den Umsatz, also ist die Pauschalsteuer (ryczałt) niedriger. Plus Ersparnis für die spätere Rente.
Kann ich einen Verlust aus dem Linearsatz abziehen?
Nein. Ein Verlust aus einer anderen Besteuerungsform wird nicht auf die Pauschalsteuer (ryczałt) übertragen. Der Verlust muss aus der Pauschalsteuer (ryczałt) stammen.
Brauchst du Hilfe?
Ich führe die Pauschalsteuer-Buchhaltung (ryczałt) — Abzüge, Ikze, Spenden, Verluste, PIT-28. Ab 49 zł + MwSt monatlich.
Antworte auf [email protected] oder besuche oxyok.com/pl.
Hinweis: Bei der Pauschalsteuer (ryczałt) ziehst du ab: Sozialversicherung (ZUS)-Sozial, 50% Krankenversicherung, Ikze, Spenden, Verluste. Du ziehst keine Betriebskosten ab. Vor einer Entscheidung konsultiere einen Buchhalter.
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