Was beim Ryczałt in Polen im Jahr 2026 von den Einnahmen abgezogen werden kann
Abzüge beim Ryczałt in Polen im Jahr 2026: Sozialversicherungsbeiträge, 50% der Krankenversicherung, IKZE, Spenden, Internet, Rehabilitation und thermische Modernisierung.
Beim Ryczałt können gewöhnliche Betriebsausgaben nicht berücksichtigt werden, es gibt jedoch einen Katalog von Abzügen von den Einnahmen. Am häufigsten sind dies die eigenen Sozialversicherungsbeiträge des Unternehmers, 50% des gezahlten Krankenversicherungsbeitrags und Einzahlungen in ein IKZE.
Sozialversicherungsbeiträge
Von den Einnahmen können die gezahlten Sozialversicherungsbeiträge des Unternehmers abgezogen werden, sofern sie:
- weder als Betriebsausgaben erfasst noch in einer anderen Steuererklärung abgezogen wurden,
- die richtige Einnahmequelle betreffen,
- tatsächlich gezahlt wurden.
Beim Ryczałt werden auf diese Weise keine Beiträge abgezogen, die der Unternehmer als Zahler für Mitarbeiter oder Auftragnehmer finanziert. Vergütungen und Arbeitgeberbeiträge sind Betriebsausgaben, senken jedoch die mit Ryczałt besteuerten Einnahmen nicht.
Krankenversicherungsbeitrag
Ein Unternehmer mit Ryczałt kann 50% der gezahlten Krankenversicherungsbeiträge, die seine mit Ryczałt besteuerte Tätigkeit betreffen, von den Einnahmen abziehen.
Im Jahr 2026 betragen die monatlichen Beiträge für volle Monate:
- 498,35 zł bei Einnahmen bis 60 000 zł,
- 830,58 zł bei Einnahmen über 60 000 zł bis 300 000 zł,
- 1 495,04 zł bei Einnahmen über 300 000 zł.
Abziehbar ist nicht der gesamte Jahresbeitrag. Gilt das ganze Jahr über die niedrigste Stufe, beträgt der gezahlte Beitrag 5 980,20 zł und der maximale Abzug daraus 2 990,10 zł.
Nach Überschreiten einer Schwelle kann die Jahresabrechnung eine Nachzahlung für frühere Monate erfordern. Abgezogen werden die im betreffenden Jahr tatsächlich gezahlten Beträge unter Berücksichtigung der Abrechnungsregeln und etwaiger Erstattungen.
IKZE
Eine selbstständig tätige Person kann im Jahr 2026 bis zu 16 956 zł in ein IKZE einzahlen. Ein Unternehmer mit Ryczałt zieht die Einzahlung in der PIT-28 bis zur Höhe des Limits und der verfügbaren Einnahmen von den Einnahmen ab.
Es gibt kein niedrigeres IKZE-Limit allein deshalb, weil der Unternehmer den Ryczałt gewählt hat.
Weitere mögliche Abzüge
Nach Erfüllung der jeweiligen Voraussetzungen können unter anderem berücksichtigt werden:
- Spenden, die von einer gesetzlichen Vergünstigung erfasst werden,
- die Rehabilitationsvergünstigung,
- die Internetvergünstigung — höchstens 760 zł und nur in zwei aufeinanderfolgenden Jahren, sofern sie zuvor nicht genutzt wurde,
- die Vergünstigung für thermische Modernisierung — bis zu 53 000 zł pro Steuerpflichtigem,
- die Denkmalschutzvergünstigung in dem weiterhin gesetzlich vorgesehenen Umfang,
- bestimmte Verluste aus früheren Jahren, sofern sie mit dieser Quelle verrechnet werden dürfen.
Für jeden Abzug gelten eigene Voraussetzungen und Nachweispflichten. Die Ausgabe allein genügt nicht.
Was Sie nicht abziehen können
Von den Einnahmen beim Ryczałt können gewöhnliche Betriebsausgaben nicht abgezogen werden, zum Beispiel:
- Kraftstoff und Auto,
- Leasing,
- Geräte und Software,
- Geschäftsräume und Telefon,
- Vergütungen,
- vom Arbeitgeber finanzierte Beiträge,
- Leistungen von Subunternehmern.
Der Kinderabzug senkt die Steuer auf Einkünfte, die nach dem Progressivtarif besteuert werden. Er senkt nicht den in der PIT-28 ausgewiesenen Ryczałt selbst.
Beispiel
Ein Unternehmer erzielt Einnahmen von 200 000 zł, die mit 8,5% besteuert werden, und hat Folgendes gezahlt:
- eigene Sozialversicherungsbeiträge: 12 000 zł,
- Krankenversicherungsbeitrag in der mittleren Stufe: 9 966,96 zł,
- IKZE: 16 956 zł.
Die Abzüge betragen:
- 12 000 zł Sozialversicherungsbeiträge,
- 4 983,48 zł, also 50% der Krankenversicherung,
- 16 956 zł IKZE,
- insgesamt 33 939,48 zł.
Die Einnahmen nach diesen Abzügen betragen 166 060,52 zł. Bei einem einheitlichen Satz von 8,5% beträgt der Ryczałt vor weiteren Abrechnungen 14 115,14 zł.
Gelten mehrere Ryczałt-Sätze, müssen die Abzüge nach Maßgabe der Vorschriften anteilig zugeordnet werden.
Quellen
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Dieser Beitrag ist allgemeiner Natur. Das Recht auf einen Abzug hängt von der Quelle, der Zahlung und den Nachweisen ab.