Ryczałt und Kosten in Polen im Jahr 2026 — was Sie nicht abziehen können und was die Einnahmen dennoch senkt

Beim Ryczałt in Polen können Sie keine Betriebsausgaben abziehen. Erfahren Sie, welche Beiträge und Vergünstigungen die Einnahmen im Jahr 2026 senken können und wie Sie die Besteuerungsformen vergleichen.

Beim Ryczałt berechnen Sie die Steuer auf die Einnahmen, nicht auf das Einkommen. Kraftstoff, Leasing, Geräte, Geschäftsräume, Werbung, Gehälter und Subunternehmer senken die Bemessungsgrundlage des Ryczałt nicht, auch wenn sie mit der Tätigkeit zusammenhängen.

Was Sie nicht als Betriebsausgabe abziehen können

Beim Ryczałt können die Einnahmen nicht um gewöhnliche betriebliche Ausgaben gemindert werden, darunter:

Kauf von Waren und Materialien,
Kraftstoff, Wartung und Fahrzeugleasing,
Geräte, Telefon und Software,
Miete und Nebenkosten,
Werbung und Leistungen von Subunternehmern,
Vergütungen und vom Arbeitgeber finanzierte Beiträge,
Abschreibung von Anlagevermögen.

Eine Rechnung wird weiterhin für die VAT, die Vermögensaufzeichnungen, Kontrollen und die Beurteilung der Rentabilität benötigt. Sie führt jedoch nicht zu Betriebsausgaben in der PIT-28.

Was die Einnahmen senken kann

Das Gesetz erlaubt Abzüge, die keine gewöhnlichen Betriebsausgaben sind. Am häufigsten sind dies:

gezahlte eigene Sozialversicherungsbeiträge des Unternehmers, die nicht anderweitig abgezogen wurden,
50% des gezahlten eigenen Krankenversicherungsbeitrags aus der mit Ryczałt besteuerten Tätigkeit,
IKZE-Einzahlungen — für Unternehmer bis zu 16 956 zł im Jahr 2026,
ausgewählte Spenden,
Rehabilitationsvergünstigung,
Internetvergünstigung,
Vergünstigung für thermische Modernisierung,
bestimmte Verluste aus Vorjahren, sofern die Vorschriften eine Verrechnung mit dieser Quelle zulassen.

Für die Vergünstigungen gelten eigene Grenzen und Voraussetzungen. Sie dürfen nicht als Betriebsausgaben bezeichnet werden.

Krankenversicherung im Jahr 2026

Der monatliche Beitrag eines Unternehmers mit Ryczałt beträgt:

498,35 zł bis zu Einnahmen von 60 000 zł,
830,58 zł nach Überschreiten von 60 000 zł bis 300 000 zł,
1 495,04 zł nach Überschreiten von 300 000 zł.

Gilt das ganze Jahr über die niedrigste Stufe, zahlen Sie 5 980,20 zł, können von den Einnahmen aber 2 990,10 zł und nicht den gesamten Betrag abziehen.

Beispiel: Einnahmen von 100 000 zł

Ein Unternehmer erzielt Einnahmen von 100 000 zł, die mit 8,5% besteuert werden, und hat tatsächliche Betriebsausgaben von 40 000 zł.

Beim Ryczałt:

senken die Kosten von 40 000 zł die Einnahmen nicht,
können zulässige Abzüge, beispielsweise eigene Beiträge, angewandt werden,
wird die Steuer auf die Einnahmen nach diesen Abzügen berechnet.

Beim Progressivtarif oder bei der Linearsteuer wäre der Ausgangspunkt das Einkommen, also die Einnahmen abzüglich der steuerlichen Betriebsausgaben. Ein niedrigerer Ryczałt-Satz entscheidet daher nicht allein über das Ergebnis.

So vergleichen Sie die Besteuerungsformen

Vergleichen Sie in einem Modell:

den richtigen Ryczałt-Satz,
Einnahmen und tatsächliche Kosten,
Sozialversicherungsbeiträge,
den Krankenversicherungsbeitrag für jede Form,
Freibetrag und Vergünstigungen beim Progressivtarif,
die Möglichkeit einer Zusammenveranlagung,
weitere Einkünfte des Steuerpflichtigen.

Bei mehreren Arten von Dienstleistungen müssen die Einnahmen außerdem korrekt nach den Ryczałt-Sätzen aufgeteilt werden.

Mitarbeiter beim Ryczałt

Ein Unternehmer mit Ryczałt darf Mitarbeiter und Auftragnehmer beschäftigen. Gehälter, Auftragsvergütungen und Zahlerbeiträge bleiben jedoch zahlungswirksame Ausgaben ohne Einfluss auf die Bemessungsgrundlage des Ryczałt.

Das ist einer der Gründe, warum ein Unternehmen mit niedriger Marge und hohen Personalkosten den Ryczałt besonders sorgfältig mit einkommensbasierten Formen vergleichen sollte.

Quellen

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Dieser Beitrag ist allgemeiner Natur. Das Ergebnis hängt von Satz, Kosten, Beiträgen und Vergünstigungen ab.