Pauschalsteuer (ryczałt) und Kosten in Polen (2026) — Was man abziehen kann und was nicht

Bei der Pauschalsteuer (ryczałt) zahlen Sie Steuer auf den Umsatz, ohne Abzug von Betriebsausgaben.

• Steuersatz der Pauschalsteuer: 2 % – 17 % (abhängig von der Art der Tätigkeit)
• Umsatz: alles, was Sie verdient haben
• Kosten: nicht abziehbar

Das bedeutet: Wenn Sie 100.000 zł Umsatz bei einem Satz von 8,5 % erzielt haben:

• Steuer: 100.000 × 8,5 % = 8.500 zł
• Kosten: 0 zł (sie senken die Steuer nicht)

Was Sie bei der Pauschalsteuer NICHT abziehen können

• Auto — Leasing, Kraftstoff, Versicherung, Wartung
• Ausrüstung — Computer, Telefone, Möbel
• Büro — Miete, Nebenkosten, Internet
• Werbung und Marketing — Google Ads, Facebook Ads
• Schulungen — Kurse, Konferenzen
• Dienstreisen — Hotels, Tickets
• Bankkonten — Bankgebühren
• Software — Lizenzen, Abonnements

Keine dieser Ausgaben senkt Ihre Steuer bei der Pauschalsteuer.

Was Sie bei der Pauschalsteuer abziehen KÖNNEN

Es gibt Ausnahmen. Vom Umsatz (nicht vom Gewinn) ziehen Sie ab:

1. Sozialversicherungsbeiträge (ZUS, sozial)

Die Sozialversicherungsbeiträge (Renten-, Invaliditäts-, Krankheits- und Unfallversicherung), die Sie im jeweiligen Jahr gezahlt haben, ziehen Sie vom Umsatz ab.

• „Ulga na Start" (Start-Erleichterung) (0 zł Sozialabgaben) — Sie ziehen nichts ab
• „Kleiner ZUS" (~384 zł/Monat) — Sie ziehen 4.608 zł jährlich ab
• „Großer ZUS" (1.788,29 zł/Monat) — Sie ziehen 21.459 zł jährlich ab

2. Krankenversicherungsbeitrag

Den Krankenversicherungsbeitrag ziehen Sie vom Umsatz ab — bei der Pauschalsteuer.

• Bis 60.000 zł Umsatz: 461,66 zł/Monat → Sie ziehen 5.540 zł/Jahr ab
• 60.000–300.000 zł: 699,11 zł/Monat → Sie ziehen 8.389 zł/Jahr ab
• Über 300.000 zł: 1.258,39 zł/Monat → Sie ziehen 15.101 zł/Jahr ab

3. Sozialversicherungsbeiträge (ZUS) für Mitarbeiter

Wenn Sie Mitarbeiter beschäftigen, ziehen Sie die Sozialversicherungsbeiträge (ZUS) ab, die Sie für sie gezahlt haben (Arbeitgeberanteil).

4. Gehälter der Mitarbeiter

Die Bruttogehälter der Mitarbeiter ziehen Sie vom Umsatz ab — bei der Pauschalsteuer.

5. Blutspenden (Spenden)

Spenden für wohltätige, wissenschaftliche oder religiöse Zwecke ziehen Sie vom Umsatz ab, bis zu 6 % des Umsatzes.

6. Ups: Es gibt Ausnahmen

Einige Kosten werden der nicht registrierten Tätigkeit oder anderen Formen zugerechnet — und dann können sie abziehbar sein. Prüfen Sie dies mit Ihrem Buchhalter.

Beispiel — Wie der ZUS-Abzug in der Praxis funktioniert

Szenario: Pauschalsteuer 8,5 %, „großer ZUS", Umsatz 120.000 zł/Jahr.

| Element | Betrag | |---|---| | Umsatz | 120.000 zł | | Sozialversicherungsbeiträge (ZUS, Jahr) | –21.459 zł | | Krankenversicherungsbeitrag (Jahr) | –8.389 zł | | Bemessungsgrundlage | 90.152 zł | | Pauschalsteuer 8,5 % | 7.663 zł | | Steuerermäßigung | –342 zł | | Zu zahlende Steuer | 7.321 zł |

Ohne ZUS-Abzug betrüge die Steuer: 120.000 × 8,5 % = 10.200 zł. Der ZUS-Abzug spart Ihnen ~2.879 zł pro Jahr.

Wann lohnt sich die Pauschalsteuer?

Die Pauschalsteuer ist lohnend, wenn:

• Die Kosten im Verhältnis zum Umsatz niedrig sind (Marge > 80 %)
• Der Steuersatz der Pauschalsteuer niedrig ist (2 % für Handel, 8,5 % für Dienstleistungen)
• Sie keine großen Investitionen haben (Autos, Ausrüstung)
• Sie keine Mitarbeiter mit hohen Kosten beschäftigen

Pauschalsteuer vs. Steuerklasse vs. Linearteuer — Wann was?

Pauschalsteuer (8,5 %): gut für Dienstleistungen mit niedrigen Kosten (IT, Beratung, Pflege) Linearteuer (19 %): gut für Tätigkeiten mit Kosten von ~20–30 % des Umsatzes Steuerklasse (12 %/32 %): gut für Tätigkeiten mit hohen Kosten oder niedrigem Einkommen (<30.000 zł)

Pauschalsteuer und Auto

Das Auto ist das größte Problem bei der Pauschalsteuer. Sie können nicht abziehen:

• Leasing
• Kraftstoff
• Versicherung
• Wartung
• Abschreibungen

Aber Sie können zur Steuerklasse oder Linearteuer wechseln, wenn die Autokosten erheblich sind. Dann ziehen Sie 75 % der Betriebskosten ab (wenn Sie das Auto gemischt — privat und geschäftlich — nutzen).

Pauschalsteuer und Umsatzsteuer

Die Umsatzsteuer ist eine eigenständige Steuer. Bei der Pauschalsteuer können Sie aktiver Umsatzsteuerzahler sein — wenn Sie möchten.

• Umsatzsteuer verpflichtend: wenn der Umsatz über 200.000 zł liegt
• Umsatzsteuer freiwillig: Sie können sich freiwillig registrieren (vorteilhaft, wenn Sie B2B-Kunden haben)
• Umsatzsteuerabzug: Die abziehbare Umsatzsteuer ziehen Sie unabhängig von der Pauschalsteuer ab

Fallen und häufigste Fehler

1. Der Glaube, dass „Pauschalsteuer = keine Kosten = keine Abzüge"

Die Pauschalsteuer hat keine Kosten, aber Abzüge (Sozialversicherung / ZUS, Krankenversicherung). Stellen Sie sicher, dass Ihr Buchhalter diese abzieht.

2. Autokauf bei der Pauschalsteuer

Leasing, Kraftstoff, Wartung — nichts senkt die Steuer bei der Pauschalsteuer. Wenn Sie planen, ein Auto zu kaufen, prüfen Sie, ob die Linearteuer oder die Steuerklasse günstiger ist.

3. Fehlende Umsatzaufzeichnungen

Bei der Pauschalsteuer müssen Sie eine Umsatzliste führen — Daten, Beträge, Pauschalsteuersätze. Fehlt sie = Strafen.

4. Der Glaube, dass „Pauschalsteuer = keine Umsatzsteuer"

Umsatzsteuer und Pauschalsteuer sind eigenständige Steuern. Sie können Pauschalsteuerzahler und gleichzeitig aktiver Umsatzsteuerzahler sein.

5. Nichtabzug der Steuerermäßigung

Bei der Pauschalsteuer haben Sie eine Steuerermäßigung (von der Steuer abgezogen): 1.200 zł (bis 60.000 zł Umsatz), 700 zł (60.000–300.000 zł), 400 zł (über 300.000 zł). Dies ist eine vierteljährliche Berechnung. Vergessen Sie es nicht!

FAQ

Kann ich bei der Pauschalsteuer einen Computer abziehen?

Nein. Ein Computer ist eine Betriebsausgabe — Sie können ihn bei der Pauschalsteuer nicht abziehen.

Kann ich die Sozialversicherung (ZUS) bei der Pauschalsteuer abziehen?

Ja. Sozialversicherungs- und Krankenversicherungsbeiträge ziehen Sie vom Umsatz ab.

Kann ich bei der Pauschalsteuer Mitarbeiter beschäftigen?

Ja. Das Bruttogehalt und die Sozialversicherungsbeiträge (ZUS) ziehen Sie vom Umsatz ab.

Betrifft die Pauschalsteuer den innergemeinschaftlichen Erwerb (WNT)?

WNT ist bei der Pauschalsteuer problematisch. WNT erzeugt Umsatzsteuer (Selbstabrechnung), aber bei der Pauschalsteuer ist die Umsatzsteuer kein Kostenfaktor. Konsultieren Sie einen Buchhalter.

Kann ich bei der Pauschalsteuer das Auto privat nutzen?

Ja. Aber Sie können die Betriebskosten nicht abziehen. Wenn Sie Autokosten abziehen möchten — wechseln Sie zur Steuerklasse oder Linearteuer.

Brauchen Sie Hilfe mit der Pauschalsteuer?

Ich führe die Buchhaltung für Einzelunternehmen (JDG) mit Pauschalsteuer — Umsatzliste, Abzug von Sozialversicherung (ZUS) und Krankenversicherung, Erklärungen. Ab 49 zł + Umsatzsteuer monatlich.

Schreiben Sie an [email protected] oder besuchen Sie oxyok.com/pl.

Hinweis: Die Pauschalsteuer (ryczałt) basiert auf dem Gesetz über die pauschale Einkommensteuer. Abzüge: Sozialversicherungs- (ZUS) + Krankenversicherungsbeitrag vom Umsatz. Steuerermäßigung: 1.200/700/400 zł vierteljährlich. Pauschalsteuersätze: 2 %–17 % (PKWiU). Treffen Sie Entscheidungen erst nach Rücksprache mit einem Buchhalter.