PIT für Pflege in Deutschland: Vollzeitjob, Vertrag oder polnisches JDG

Das Versorgungsangebot in Deutschland allein entscheidet nicht darüber, welche PIT-Form angemessen ist. Zunächst müssen Sie ermitteln, auf welcher Grundlage Sie eine Vergütung erhalten.

Es sind mindestens drei verschiedene Situationen möglich:

1. ein polnisches oder ausländisches Unternehmen Sie im Rahmen eines Arbeitsvertrags beschäftigt,
2. Sie eine Vergütung aus dem Mandatsvertrag erhalten,
3. Sie betreiben eine polnische JDG und verkaufen Ihre eigene Dienstleistung an eine Agentur oder einen Kunden.

PIT-11 kann nicht als JDG-Einkommen verbucht werden, nur weil dieselbe Person ein eingetragenes Unternehmen hat.

Wenn Sie PIT-11 erhalten

Bei PIT-11 handelt es sich um die Informationen des Zahlers über Einnahmen, Kosten, Beiträge und eingezogene Vorauszahlungen. In den meisten Fällen handelt es sich um vom Zahler abgerechnete Arbeits-, Auftrags- oder sonstige Einkünfte.

Wenn Sie nur Einkünfte erzielen, die von polnischen Zahlern verarbeitet werden, und die anderen Bedingungen erfüllen, kann PIT-37 angemessen sein. Das Vorhandensein eines JDG schließt PIT-37 für private Einkünfte nicht aus, Einkünfte aus der Tätigkeit selbst werden jedoch separat auf dem für die Besteuerungsform geeigneten Formular abgerechnet.

Beträge aus PIT-11 werden nicht automatisch auf den Teil über fällige Vorschüsse aus der Geschäftstätigkeit übertragen. Vom Zahler eingezogene Vorschüsse und vom Unternehmer unabhängig berechnete Vorschüsse sind unterschiedliche Posten.

Wenn Sie eine Dienstleistung im Rahmen von JDG bereitstellen

Einkünfte aus tatsächlicher Tätigkeit rechnen Sie ab:

• auf PIT-36 - auf der Waage,
• auf PIT-36L - für Pauschalsteuer,
• auf PIT-28 - gegen eine Pauschalzahlung.

PIT/B ist eine Anlage zur Steuererklärung des Unternehmers, die Informationen über die Geschäftstätigkeit enthält. Es ist nicht das Äquivalent von PIT-11 und Sie sollten nicht davon ausgehen, dass eine ausländische Agentur „PIT/B sendet“.

Sie rechnen die steuerlich absetzbaren Kosten nicht pauschal ab. Auf einer skalierten und linearen Basis kann eine Ausgabe nur dann als Ausgabe betrachtet werden, wenn die üblichen Bedingungen für die Verbindung mit den Einnahmen und die Dokumentation erfüllt sind.

Polen-Deutschland-Abkommen: Wirtschaftstätigkeit

Ausgangspunkt für den Unternehmensgewinn ist Art. 7 des polnisch-deutschen Abkommens zur Vermeidung der Doppelbesteuerung.

Die Gewinne eines polnischen Unternehmens unterliegen grundsätzlich der Besteuerung in Polen, es sei denn, das Geschäft wird in Deutschland durch eine dort ansässige ständige Betriebsstätte betrieben. Der bloße Aufenthalt eines Kunden oder die Erbringung einer Dienstleistung in Deutschland bedeutet nicht automatisch die Gründung einer Betriebsstätte. Wichtig sind die Betriebsstätte, die Organisation des Unternehmens, der Zeitpunkt und die Vertragsbestimmungen.

Wird eine deutsche Betriebsstätte errichtet, kann ein Teil des darauf entfallenden Gewinns in Deutschland besteuert werden. Dann müssen Sie die geeignete Methode zur Vermeidung der Doppelbesteuerung anwenden, die sich aus dem Abkommen und den geltenden Vorschriften ergibt, und nicht automatisch die Methode des proportionalen Abzugs.

Abkommen zwischen Polen und Deutschland: Lohnarbeit

Für das Arbeitsentgelt gilt Art. 15 des Vertrags. Der Lohn kann in dem Staat besteuert werden, in dem die Arbeit ausgeführt wird, aber die 183-Tage-Ausnahme erfordert die gleichzeitige Prüfung mehrerer Bedingungen – nicht nur der Anzahl der Tage.

Es kommt auch darauf an, wer der Arbeitgeber ist, wer wirtschaftlich die Vergütungskosten trägt und ob der Arbeitgeber über ein Werk in Deutschland verfügt. Die 183-Tage-Regelung kann nicht von der Lohnarbeit auf die Einkünfte einer polnischen JDG übertragen werden.

PIT/ZG

PIT/ZG wird zur Meldung spezifischer ausländischer Einkünfte verwendet. Ob es benötigt wird, hängt ab von:

• Einnahmequellen,
• Steuerländer,
• das entsprechende Steuerabkommen,
• die Methode zur Vermeidung der Doppelbesteuerung,
• Hauptform.

Die Tatsache, dass die Leistung physisch im Ausland erbracht wurde, reicht nicht aus, um PIT/ZG automatisch hinzuzufügen.

Wenn eine Korrektur erforderlich ist

Eine Korrektur kann erforderlich sein, wenn:

• Einnahmen aus PIT-11 wurden als Verkauf von JDG verbucht,
• JDG-Einnahmen wurden nur auf PIT-37 abgerechnet,
• Kunst. angewendet wurde. 15 statt Art. 7 des Vertrages oder umgekehrt,
• Die deutsche Steuer wurde falsch ausgewiesen,
• die Vorschüsse des Zahlers wurden als Unternehmervorschüsse verbucht,
• das erforderliche PIT/ZG bzw. PIT/B wurde weggelassen.

Eine Korrektur bedeutet nicht immer einen Mangel an Konsistenz. Bei Zahlungsverzug können Zinsen fällig werden. Abhängig von den Umständen muss möglicherweise ein aktives Bedauern in Betracht gezogen werden, obwohl dies nicht bei jeder erfolgreichen Deklarationskorrektur erforderlich ist.

Zu prüfende Dokumente

Sammeln Sie vor der Ansiedlung:

1. Vertrag mit der Agentur oder dem Auftraggeber,
2. PIT-11, falls ausgestellt,
3. Deutsche Steuerunterlagen, wenn die Steuer in Deutschland erhoben wurde,
4. nach JDG ausgestellte Rechnungen,
5. Angaben über Ort und Zeit der Tätigkeit,
6. Unterlagen über eine Betriebsstätte oder Niederlassung,
7. Bestätigung der Steuerzahlung.

Quellen

• Polen-Deutschland-Abkommen – ELI, Art. 7, 15 und 24
• PIT Act – ELI
• Podatki.gov.pl – PIT kehrt zurück

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