Mehrwertsteuerregistrierung eines ausländischen Unternehmens in Polen im Jahr 2026

Wenn ein Nichtansässiger polnische VAT, Lager und Versand durch Amazon, B2B-, B2C-Verkäufe, OSS, Steuervertreter und JPK_V7 benötigt.

Ein ausländisches Unternehmen benötigt möglicherweise polnische VAT, ohne ein Unternehmen oder eine Betriebsstätte in Polen zu gründen. Die Verpflichtung hängt von bestimmten Transaktionen ab und nicht nur davon, einen polnischen Kunden zu haben.

Waren im polnischen Lager

Der Transport eigener Waren aus einem anderen EU-Land nach Polen, der Verkauf vor Ort aus einem Lager oder der Versand aus Polen können polnische Mehrwertsteuerpflichten auslösen.

Ein FBA-Lager führt oft zu einer Registrierung, aber die Lieferkette, der Bestandsbesitz und die verfügbaren Vereinfachungen müssen überprüft werden, bevor eine kategorische Schlussfolgerung gezogen werden kann. Die Aufzeichnung des Lagerstandorts im Plattformpanel selbst beschreibt nicht die gesamte Transaktion.

Ein Unternehmen, das seinen Sitz nicht in Polen hat, profitiert in der Regel nicht von der polnischen persönlichen Steuerbefreiung in Höhe von 240.000 PLN.

B2B-Dienste

Im Falle einer typischen Dienstleistung, die einem polnischen Steuerzahler erbracht wird, kann der Ort der Dienstleistung Polen sein und die Steuer wird vom Käufer als Dienstleistungsimport abgerechnet. Allein aus diesem Grund erfolgt in der Regel keine Registrierung eines ausländischen Dienstleisters.

Es gibt Ausnahmen, darunter Immobilien, Veranstaltungen, Transport und bestimmte B2C-Dienstleistungen. Es ist eine Regelung des Erfüllungsortes festzulegen.

B2C-Verkäufe und die Schwelle von 10.000 EUR

Die 10.000-Euro-Grenze gilt nicht für jede Verbraucherdienstleistung. Sie deckt bestimmte grenzüberschreitende Telekommunikations-, Rundfunk- und elektronische Dienstleistungen sowie Fernverkäufe von Waren innerhalb der EU ab, vorbehaltlich der Bedingungen im Zusammenhang mit der Niederlassung des Anbieters.

Bei Überschreiten des Schwellenwerts fällt die VAT des Verbrauchslandes an. OSS ist eine freiwillige Vereinfachung der Abrechnung dieser Steuer und keine obligatorische Registrierung.

Steuervertreter

Ein Nicht-EU-Unternehmen, das verpflichtet ist, sich in Polen als aktiver Mehrwertsteuerzahler zu registrieren, ernennt im Allgemeinen einen Steuervertreter. Für einige Länder sehen Vorschriften und Vereinbarungen Ausnahmen vor.Es gibt keinen einheitlichen gesetzlichen Preis für die Vertretung. Haftung und Vergütung ergeben sich aus den Bestimmungen und dem Vertrag.

VAT-R, NIP und JPK

Die Registrierung erfolgt auf VAT-R. Das Unternehmen erhält oder verwendet das polnische NIP gemäß dem Verfahren für Gebietsfremde.

Nach der Registrierung kann der Aufgabenbereich JPK_V7, Rechnungen, Aufzeichnungen und Steuerzahlungen umfassen. Die VAT-EU-Registrierung erfolgt separat und ist nur für Transaktionen erforderlich, die durch zusammenfassende Informationen abgedeckt sind.

Der Kauf einer Dienstleistung von einem ausländischen Auftragnehmer durch einen polnischen Käufer ist nur deshalb kein Kaufgegenstand in der VAT-EU, weil es sich um einen Dienstleistungsimport handelt.

IOSs und Import

IOSS gilt für bestimmte Verkäufe importierter Waren in Sendungen mit einem Eigenwert von bis zu 150 €. Die Plattform erhebt nicht immer VAT; es kommt auf das Vertriebsmodell und seine Rolle als Lieferant an.

Für Sendungen über 150 Euro gelten die normalen Einfuhrbestimmungen, Steuerzahler und Schuldner sind jedoch nicht immer der Verbraucher. Maßgeblich sind die Lieferbedingungen und die Zollanmeldung.

Quellen

Benötigen Sie eine polnische Mehrwertsteuerabrechnung?

Oxyok bietet Buchhaltungsdienstleistungen für polnische JDGs – ab 49 PLN + VAT pro Monat. Der Umfang der gebietsfremden Leistungen bedarf einer gesonderten Wertermittlung.

An Paweł schreiben.