Auszahlung des Gewinns aus Polen ins Ausland im Jahr 2026
Geldtransfer von JDG, Dividende vom Unternehmen, Quellensteuer, Wohnsitzbescheinigung, Bezahlung und Rückerstattung sowie Transferpreise.
Der reine Geldtransfer ins Ausland ist keine gesonderte Steuer. Die Auswirkungen hängen von der Quelle des Geldes ab: Die Auszahlung eines JDG-Eigentümers, eine Dividende, ein Gehalt, ein Darlehen und eine Lizenzgebühr sind unterschiedliche Ereignisse.
Gelder des JDG-Eigentümers
JDG ist keine eigenständige juristische Person. Nach korrekter Abrechnung von Einkommen, Steuern und Beiträgen kann der Eigentümer sein Geld ohne „Transfersteuer“ auf ein ausländisches Konto überweisen.
Dies ändert weder den steuerlichen Wohnsitz noch die Regeln für die Besteuerung ausländischer Einkünfte. Die Bank kann aufgrund der AML-Vorschriften Dokumente verlangen.
Dividende eines polnischen Unternehmens
Das polnische Unternehmen begleicht die Körperschaftsteuer und Dividendenzahlungen unterliegen im Allgemeinen einer Quellensteuer von 19 %. Ein Doppelbesteuerungsabkommen oder eine EU-Befreiung kann die Steuer senken, setzt aber die Erfüllung von Voraussetzungen voraus.
Mit einer Aufenthaltsbescheinigung erhalten Sie nicht automatisch einen ermäßigten Tarif. Der Zahler muss die gebotene Sorgfalt walten lassen und den tatsächlichen Eigentümer, den Inhalt des konkreten Vertrags und die Freigabebedingungen überprüfen.
Für bestimmte Zahlungen an verbundene Unternehmen, die 2 Mio. PLN pro Jahr übersteigen, kann der Zahlungs- und Rückerstattungsmechanismus in Kraft treten. Der Geltungsbereich dieses Mechanismus deckt nicht jede Auslandszahlung ab.
Dividendenbefreiung in der EU
Die Befreiung kann zwischen qualifizierten EU- oder EWR-Unternehmen gelten, die zwei Jahre lang ununterbrochen eine Beteiligung von mindestens 10 % halten und andere Bedingungen erfüllen. In bestimmten Situationen kann die Frist nach der Zahlung ablaufen, bei Nichteinhaltung dieser Frist besteht jedoch die Verpflichtung zur Zahlung nebst Zinsen.
Dienstleistung oder Darlehen statt Dividende
Die Rechnung an den Partner muss die tatsächliche Leistung zum Marktpreis dokumentieren. Es ist kein einfacherer Ersatz für eine Dividende, wenn der Vorteil nicht besteht.Ein Darlehen an einen Aktionär erfordert eine Vereinbarung, Marktbedingungen und eine Analyse der Körperschaftssteuer, des PCC, der Verrechnungspreise und Bestimmungen zu versteckten Gewinnen, wenn das Unternehmen die estnische Körperschaftssteuer anwendet.
Transferpreise
Die Dokumentationsschwellen hängen von der Art der kontrollierten Transaktion ab. Sie betragen in der Regel unter anderem 10 Mio. PLN für Waren- und Finanztransaktionen und 2 Mio. PLN für Dienstleistungs- und andere Transaktionen, wobei für Steueroasen gesonderte Regelungen gelten.
Die allgemeine Tabelle „2 Millionen für Waren und 500.000 für Dienstleistungen“ gilt nicht. Die TPR-Pflicht, das Benchmarking und die Fristen müssen für ein bestimmtes Jahr überprüft werden.
Quellen
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