Gewinnausschüttung aus Polen: Regeln in Polen 2026

Q: Wie vom ermäßigten Satz profitieren?

1. Ansässigkeitsbescheinigung — der Gesellschafter legt eine steuerliche Ansässigkeitsbescheinigung des Herkunftslandes vor 2. Antrag beim US — vor der Dividendenausschüttung 3. Die Gesellschaft wendet den ermäßigten Satz an — aufgrund der Bescheinigung Mutter-Tochter-Richtlinie (MTR) Wenn der Gesellschafter eine EU-Gesellschaft ist (die mindestens 10% der Anteile seit 2 Jahren hält): 0% WHT — Befreiung von der Quellensteuer Bedingung: Status der Muttergesellschaft, Beteiligung min. 10%, Zeitraum von 2 Jahren Transferpreise (Transfer Pricing) Wenn Sie Geschäfte mit verbundenen Unternehmen im Ausland tätigen: Transferpreis-Dokumentation Transaktionen über 2 Mio. zł (Waren) oder 500 Tsd. zł (Dienstleistungen) — Dokumentation erforderlich Sie müssen nachweisen, dass die Preise marktgerecht sind Formular: TPR (Transfer Pricing Report) Arten von Transaktionen: Warenverkauf an verbundenes Unternehmen Dienstleistungen zwischen verbundenen Unternehmen Darlehen, Lizenzen, Gebühren Strafen bei fehlender Dokumentation: 10 000 zł für fehlende lokale Dokumentation Zusätzliche Strafen bei Unregelmäßigkeiten FAQ

Gewinnausschüttung aus Polen 2026. Dividenden, Überweisungen, Quellensteuer, Doppelbesteuerungsabkommen.

Wenn Sie ein Ausländer sind, der in Polen ein Geschäft führt, stellt sich früher oder später die Frage: Wie überträgt man die Gewinne in das Heimatland? Dieser Vorgang wird Gewinnausschüttung (Repatriierung) genannt und hat steuerliche Konsequenzen.

In diesem Leitfaden erkläre ich, wie die Gewinnausschüttung aus Polen im Jahr 2026 funktioniert.

Empfängerland	Nationaler Satz	Abkommenssatz
🇳🇱 Holandia / Netherlands	19%	0% (MDF) / 5%
🇩🇪 Niemcy / Deutschland	19%	0% (MDF) / 5%
🇫🇷 Francja / France	19%	0% (MDF) / 5%
🇬🇧 UK / Wielka Brytania	19%	5% / 10%
🇺🇸 USA / Stany Zjednoczone	19%	5% / 15%
🇨🇿 Czechy / Česko	19%	0% (MDF) / 5%

Formen der Gewinnübertragung

1. Dividende aus einer sp. z o.o. (GmbH)

Wenn Sie Gesellschafter einer polnischen sp. z o.o. sind:

Die Gesellschaft zahlt CIT (Körperschaftsteuer: 9% oder 19%) auf den Gewinn
Die an den Gesellschafter ausgeschüttete Dividende wird mit Quellensteuer (WHT — Withholding Tax) besteuert
WHT-Satz: 19% (Standard) oder niedriger nach dem Doppelbesteuerungsabkommen

2. Vergütung für Dienstleistungen (B2B)

Wenn Sie eine JDG (Einzelunternehmen) betreiben und an verbundene ausländische Unternehmen Rechnungen stellen:

Die Einnahme wird in Polen besteuert (Ryczałt/Skala/Linear)
Die Übertragung per B2B-Rechnung ist einfacher als die Dividende
Aber das US kann prüfen, ob die Transferpreise marktgerecht sind

3. Darlehen an den Gesellschafter

Die Gesellschaft kann dem Gesellschafter ein Darlehen gewähren (statt Dividende)
Die Bedingungen müssen marktgerecht sein (Verzinsung, Laufzeit)
Keine Steuer bei Kapitalrückzahlung

4. Gewinn aus JDG

Wenn Sie eine JDG betreiben (keine Gesellschaft):

Die Einnahme wird in Polen besteuert
Nach Zahlung der Steuern — können Sie die Mittel frei ins Ausland übertragen
Keine zusätzliche Steuer auf die Übertragung

Quellensteuer (WHT) auf Dividenden

Standard-Satz: 19%

Polen erhebt 19% Quellensteuer auf Dividenden an Nichtansässige.

Sätze aus Doppelbesteuerungsabkommen

Die Abkommen können die WHT senken:

| Land des Empfängers | WHT-Satz aus Abkommen | |----------------------|----------------------| | Deutschland | 15% (5% bei >25% der Anteile) | | Frankreich | 15% (5% bei >25% der Anteile) | | Großbritannien | 15% (5% bei >25% der Anteile) | | Niederlande | 15% (5% bei >10% der Anteile) | | USA | 15% (5% bei >25% der Anteile) | | Irland | 15% (5% bei >25% der Anteile) |

Wie vom ermäßigten Satz profitieren?

Ansässigkeitsbescheinigung — der Gesellschafter legt eine steuerliche Ansässigkeitsbescheinigung des Herkunftslandes vor
Antrag beim US — vor der Dividendenausschüttung
Die Gesellschaft wendet den ermäßigten Satz an — aufgrund der Bescheinigung

Mutter-Tochter-Richtlinie (MTR)

Wenn der Gesellschafter eine EU-Gesellschaft ist (die mindestens 10% der Anteile seit 2 Jahren hält):

0% WHT — Befreiung von der Quellensteuer
Bedingung: Status der Muttergesellschaft, Beteiligung min. 10%, Zeitraum von 2 Jahren

Transferpreise (Transfer Pricing)

Wenn Sie Geschäfte mit verbundenen Unternehmen im Ausland tätigen:

Transferpreis-Dokumentation

Transaktionen über 2 Mio. zł (Waren) oder 500 Tsd. zł (Dienstleistungen) — Dokumentation erforderlich
Sie müssen nachweisen, dass die Preise marktgerecht sind
Formular: TPR (Transfer Pricing Report)

Arten von Transaktionen:

Warenverkauf an verbundenes Unternehmen
Dienstleistungen zwischen verbundenen Unternehmen
Darlehen, Lizenzen, Gebühren

Strafen bei fehlender Dokumentation:

10 000 zł für fehlende lokale Dokumentation
Zusätzliche Strafen bei Unregelmäßigkeiten

FAQ

Muss ich eine Steuer auf die Überweisung von Geld aus der JDG ins Ausland zahlen?

Nein. Wenn Sie eine JDG betreiben und die Einkommensteuer in Polen gezahlt haben — können Sie die Mittel frei übertragen. Keine zusätzliche Übertragungssteuer.

Wird die Dividende aus einer polnischen Gesellschaft nach Deutschland besteuert?

Ja. WHT-Satz: 15% (oder 5% bei mindestens 25% der Anteile). Mit Ansässigkeitsbescheinigung — ermäßigter Satz.

Kann eine EU-Gesellschaft die Dividende mit 0% WHT erhalten?

Ja, wenn die Voraussetzungen der MTR-Richtlinie erfüllt sind (EU-Muttergesellschaft, min. 10% der Anteile, 2 Jahre).

Betreffen Transferpreise kleine Gesellschaften?

Ja, wenn Transaktionen mit verbundenen Unternehmen 2 Mio. zł (Waren) oder 500 Tsd. zł (Dienstleistungen) übersteigen.

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Hinweis: Gewinnausschüttung: Dividende 19% WHT (niedriger mit Abkommen), JDG ohne zusätzliche Steuer. Transferpreise über der Grenze erfordern Dokumentation. Vor der Entscheidung konsultieren Sie einen Steuerberater.