Pauschalsteuer (ryczałt) für die Gastronomie in Polen 2026 — Satz 3% oder 8,5%
Pauschalsteuer (ryczałt) für die Gastronomie in Polen 2026: 3% für gastronomische Tätigkeit und 8,5% für den Verkauf von Getränken mit mehr als 1,5% Alkohol, VAT, Lieferung und Plattformen.
Die gastronomische Tätigkeit unterliegt grundsätzlich der Pauschalsteuer (ryczałt) von 3%. Eine Ausnahme betrifft Einnahmen aus dem Verkauf von Getränken mit einem Alkoholgehalt von mehr als 1,5% — für diese sieht das Gesetz einen Satz von 8,5% vor.
Es gibt weder einen allgemeinen Pauschalsteuersatz von 17% für den Verzehr im Lokal noch einen Satz von 8,5% nur deshalb, weil eine Mahlzeit geliefert wurde. Man muss die tatsächliche Art des Verkaufs bestimmen und eine Aufzeichnung führen, die es erlaubt, die den verschiedenen Sätzen unterliegenden Einnahmen zu trennen.
Sätze der Pauschalsteuer (ryczałt) in der Gastronomie
Pauschalsteuer in der Gastronomie — 17% oder 8,5%?
Restaurants und Bars zahlen 17% Pauschalsteuer, aber Essenslieferung (Pyszne.pl, eigene App) nur 8,5%. Bei hohen Kosten (Zutaten, Miete, Personal) schlägt die Pauschalsteuer oft die 19%-Flatrate.
Pauschalsteuersätze in der Gastronomie
Pauschalsteuer 8,5% vs Flat-Tax 19%
Beispiel: Essenslieferung, Umsatz 100.000 zł, Kosten 75%.
Wichtig: Du kannst verschiedene Sätze gleichzeitig anwenden — 17% vor Ort und 8,5% bei Lieferung, mit separater Buchführung. Der Alkoholverkauf vor Ort bleibt bei 17%. Flaschengetränke können 5,5% sein (Einzelhandel).
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Rechnen wir →Pauschalsteuersätze: § 1 Ziff. 1 und 2 der Verordnung des Finanzministeriums (17% — PKWiU 56.10.A, 8,5% — Gastronomie-Lieferung). MwSt 8%: Anlage 10 Ziff. 1(4) des MwSt-Gesetzes. Flat-Tax: Art. 30c des PIT-Gesetzes. Berechnungen vereinfacht.
3% — gastronomische Tätigkeit
Der Satz von 3% umfasst Einnahmen aus gastronomischer Tätigkeit, mit Ausnahme der Einnahmen aus dem Verkauf von Getränken mit einem Alkoholgehalt von mehr als 1,5%.
Er kann sich unter anderem auf ein Restaurant, eine Bar, ein Café, einen Food Truck, Catering oder den Verkauf von Mahlzeiten mit Lieferung beziehen, sofern die tatsächliche Tätigkeit gastronomisch ist und keiner anderen besonderen Klassifizierung unterliegt.
8,5% — alkoholische Getränke über 1,5%
Einnahmen aus dem Verkauf von Getränken mit einem Alkoholgehalt von mehr als 1,5% werden mit einem Satz von 8,5% besteuert.
Wenn ein Lokal sowohl Mahlzeiten als auch solche Getränke verkauft, muss die Einnahmenaufzeichnung es erlauben, den Verkauf nach Sätzen zu trennen.
Die Pauschalsteuer (ryczałt) wird vom Umsatz berechnet
Bei der Pauschalsteuer (ryczałt) ziehst du weder die Kosten für Produkte, Löhne, Miete, Energie, Verpackungen, Kraftstoff noch die Provisionen der Lieferplattformen ab. Die Steuer zahlst du auf den Umsatz nach den gesetzlichen Abzügen und nicht auf die Marge.
Vereinfachtes Beispiel:
- Umsatz aus dem Verkauf von Mahlzeiten: 100.000 zł,
- Pauschalsteuer (ryczałt) 3%: 3.000 zł,
- Produkt- und Personalkosten mindern die Bemessungsgrundlage der Pauschalsteuer (ryczałt) nicht.
Deshalb bedeutet ein niedriger Satz nicht automatisch, dass die Pauschalsteuer (ryczałt) die beste Option ist. In der Gastronomie sind die Kosten oft hoch, daher muss man die Pauschalsteuer (ryczałt) mit der Steuerskala und der linearen Steuer anhand realer Daten vergleichen.
Lieferung und Plattformen
Die Art der Lieferung ändert den Satz der Pauschalsteuer (ryczałt) nicht automatisch. Entscheidend ist, was du verkaufst und zu welchen Bedingungen.
Wenn ein Kunde eine Mahlzeit von deinem Lokal kauft und die Plattform nur die Bestellung vermittelt und eine Provision einbehält, ist der Umsatz nicht ausschließlich die Netto-Überweisung von der Plattform. Die Plattformprovision ist eine Ausgabe, die du bei der Pauschalsteuer (ryczałt) nicht als Werbungskosten (KUP) verrechnest.
Wenn du ausschließlich eine Lieferdienstleistung für andere Unternehmen erbringst, gehe nicht vom gastronomischen Satz aus. Das ist eine gesonderte Dienstleistung, die eine eigene Klassifizierung erfordert.
VAT in der Gastronomie
Der VAT-Satz ergibt sich nicht unmittelbar aus dem Satz der Pauschalsteuer (ryczałt). Er hängt davon ab, ob du eine gastronomische Dienstleistung oder eine Ware verkaufst, sowie von der Klassifizierung des konkreten Produkts.
In der Praxis können Sätze von 5%, 8% und 23% auftreten. Ein Teil der Getränke und Produkte wird mit 23% besteuert, aber man darf nicht einen einzigen Satz auf die gesamte Speisekarte anwenden, ohne die einzelnen Positionen zu analysieren.
Die Grenze für die subjektive VAT-Befreiung beträgt im Jahr 2026 240.000 zł Umsatz pro Jahr, anteilig bei Aufnahme der Tätigkeit im Laufe des Jahres. Die Befreiung hebt die Pflichten in Bezug auf die Registrierkasse (kasa fiskalna) nicht auf.
Registrierkasse
Verpflegungsdienstleistungen, die von stationären gastronomischen Einrichtungen erbracht werden, sowie Dienstleistungen der kurzfristigen Beherbergung gehören zu den Kategorien, für die die Befreiungen von der Registrierkasse eingeschränkt sind. Die Art der Verkaufsaufzeichnung muss vor Beginn der Betreuung von Verbrauchern festgelegt werden.
Beim Online-Verkauf mit bargeldloser Zahlung können besondere Befreiungen gelten, aber sie sollten nicht automatisch auf den Verkauf im Lokal oder im Food Truck übertragen werden.
Häufigste Fehler
1. Satz von 17% für Mahlzeiten im Lokal
Das Gesetz sieht grundsätzlich 3% für die gastronomische Tätigkeit vor. Der Satz von 17% betrifft ausgewählte freie Berufe, nicht den gewöhnlichen Verkauf von Mahlzeiten.
2. Satz von 8,5% für jede Essenslieferung
Die Lieferung allein entscheidet nicht über den Satz. Der Verkauf einer Mahlzeit durch ein Restaurant kann weiterhin eine gastronomische Tätigkeit sein, die dem Satz von 3% unterliegt.
3. Keine Trennung des Alkoholverkaufs
Getränke mit einem Alkoholgehalt von mehr als 1,5% haben einen Satz von 8,5%, daher muss dieser Umsatz gesondert ausgewiesen werden.
4. Besteuerung nur der Auszahlung von der Plattform
Der Einbehalt einer Provision durch einen Marktplatz oder eine App verringert den Umsatz bei der Pauschalsteuer (ryczałt) nicht automatisch.
5. Ein einziger VAT-Satz für die gesamte Speisekarte
Die VAT muss für die Art der Leistung und die einzelnen Produkte bestimmt werden. Ein Pauschalsteuersatz von 3% bedeutet nicht 3% VAT
FAQ
Welcher Satz der Pauschalsteuer (ryczałt) gilt für ein Restaurant?
Grundsätzlich 3% für die gastronomische Tätigkeit sowie 8,5% für Einnahmen aus dem Verkauf von Getränken mit einem Alkoholgehalt von mehr als 1,5%.
Welcher Satz gilt für einen Food Truck?
Wenn die Tätigkeit gastronomisch ist, grundsätzlich 3%. Alkohol, etwaige Handelswaren und Zusatzleistungen müssen jedoch gesondert analysiert werden.
Gilt für Catering der Satz von 3%?
Es kann eine gastronomische Tätigkeit sein, die dem Satz von 3% unterliegt, aber die Klassifizierung hängt vom tatsächlichen Leistungsumfang und der polnischen Klassifikation der Waren und Dienstleistungen (PKWiU) ab.
Lohnt sich die Pauschalsteuer (ryczałt) für ein Restaurant?
Das lässt sich nicht allein mit dem Satz beantworten. Die Pauschalsteuer (ryczałt) erlaubt es nicht, die Kosten für Produkte, Personal, Räumlichkeiten und Energie abzuziehen, daher muss man die tatsächlichen Belastungen vergleichen.
Quelle
- Biznes.gov.pl — Pauschalsteuer auf erfasste Einnahmen, einschließlich 3% für die gastronomische Tätigkeit und 8,5% für den Verkauf von Getränken mit einem Alkoholgehalt von mehr als 1,5%
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Hinweis: Die Klassifizierung wird anhand des tatsächlichen Verkaufs und der PKWiU bestimmt. Bei mehreren Einnahmenarten muss die Aufzeichnung es erlauben, die richtigen Sätze anzuwenden.