Pauschale für Transport und Spedition 2026

Pauschale für Transport und Spedition im Jahr 2026: 5,5 % für den Transport von Gütern mit Rollmaterial über 2 Tonnen, Leistungsklassifizierung, Kosten und internationale VAT.

Im Transportwesen können Sie keinen Pauschalpreis allein aufgrund des PKD-Codes 49.41.Z oder der Bezeichnung „Spedition“ auf der Rechnung auswählen. Entscheidend ist die tatsächlich erbrachte Leistung und deren PKWiU-Einstufung.

Für die Beförderung von Gütern mit Straßenfahrzeugen mit einer Tragfähigkeit von mehr als 2 Tonnen sieht das Gesetz einen Steuersatz von 5,5 % vor. Sonstige Transport-, Speditions-, Vermittlungs- und Logistikdienstleistungen sind gesondert zu klassifizieren; Je nach Umfang können 8,5 %, 15 % oder ein anderer Satz anfallen.

Frachttransport mit Schienenfahrzeugen über 2 Tonnen

Der Satz von 5,5 % gilt für Einnahmen aus Dienstleistungstätigkeiten im Bereich Gütertransport mit Straßenfahrzeugen mit einer Tragfähigkeit von mehr als 2 Tonnen.

Die Kapazität des Rollmaterials und die tatsächliche Art des Transports sind wichtig. Das zulässige Gesamtgewicht des Fahrzeugs, der PKD-Code oder das Gewicht der Sendung selbst ersetzen nicht die gesetzliche Bedingung.

Fahrzeuge mit einer Tragfähigkeit von bis zu 2 Tonnen

Für Transporte mit Schienenfahrzeugen, die die Bedingung von mehr als 2 Tonnen nicht erfüllen, gilt dieser Satz von 5,5 % nicht. Der Satz ist nach der entsprechenden Klassifikation und dem Kunstkatalog zu ermitteln. 12 des Gesetzes.

In vielen Fällen von Leistungen, die nicht in den konkreten Tarifen aufgeführt sind, liegt der Richtwert bei 8,5 %, dieser sollte jedoch nicht automatisch ohne Angabe der Leistung eingetragen werden.

Weiterleitung bedeutet nicht immer dasselbe

Unter dem Begriff „Weiterleitung“ können verschiedene Tätigkeiten zusammengefasst werden:

Organisation des Transports in Ihrem eigenen Namen,
Vermittlung zwischen Kunde und Spediteur,
Spediteurauswahl und Dokumentation,
Umschlag, Lagerung oder Logistik,
Weiterverkauf von Transportdienstleistungen.

Jedes Modell kann eine andere PKWiU-Klassifizierung haben. PKD 52.29.Z beschreibt den Tätigkeitsbereich im Register, legt jedoch nicht den Pauschalsatz für ein bestimmtes Einkommen fest.

Bei Unklarheiten über das Modell lohnt es sich, eine Einstufungsauskunft beim Statistischen Zentralamt einzuholen, bei einem erheblichen Risiko lohnt es sich, eine individuelle Auslegung hinsichtlich der steuerlichen Konsequenzen angesichts der gegebenen Einstufung und Sachlage in Betracht zu ziehen.

Kosten und Rentabilität der Pauschalzahlung

Pauschal können Sie unter anderem nicht von Ihrem Einkommen abziehen:

Kraftstoff,
Leasing und Abschreibung,
Straßenbenutzungsgebühren,
Service, Reifen und Versicherung,
Fahrergehälter,
Dienstleistungen von Subunternehmern.

Daher muss der Satz von 5,5 % des Einkommens nicht günstiger sein als 19 % des Einkommens. Beim Vergleich sollten auch Krankenkassenprämien berücksichtigt werden.

Vereinfachtes Beispiel

Der Beförderer erwirtschaftet Einnahmen in Höhe von 500.000 PLN aus Dienstleistungen, die dem Steuersatz von 5,5 % unterliegen, und verursacht Steuerkosten in Höhe von 350.000 PLN.

Pauschalbetrag vor eigenen Abzügen: 27.500 PLN,
gestaffeltes oder lineares Einkommen: 150.000 PLN.

Der weitere Vergleich darf nicht nur bei PIT enden. Sie müssen die entsprechende Krankenversicherungsprämie, Sozialversicherungsbeiträge, Steuererleichterungen und andere Einkünfte hinzurechnen.

Beschäftigung von Fahrern

Ein Pauschal-Arbeitgeber darf zwar Fahrer beschäftigen, Vergütungen und vom Arbeitgeber finanzierte Beiträge mindern jedoch nicht die Pauschalbemessungsgrundlage. Sie stellen weiterhin den gesamten Cash-Burn des Unternehmens dar.

Transportdienstleistung in der EU ist kein WDT

WDT bedeutet innergemeinschaftliche Lieferung von Waren. Ein polnischer Spediteur, der eine Transportdienstleistung erbringt, führt keine WDT durch, nur weil er Waren in ein anderes EU-Land transportiert.Bei einer typischen B2B-Dienstleistung für einen Steuerpflichtigen aus einem anderen Land bestimmt sich der Ort der Leistungserbringung nach Art. 28b Umsatzsteuergesetz. Die Leistung kann vom Käufer in seinem Land abgerechnet und in die VAT-EU einbezogen werden, wenn sie die Voraussetzungen erfüllt. Es wird nicht als polnischer 0 % WDT-Satz bezeichnet.

Für B2C-Dienste und bestimmte Transportarten können die Regeln abweichen.

Kabotage und Dreiländerverkehr

Kabotage ist eine inländische Beförderung, die vorübergehend in einem anderen Land als dem Wohnsitzland des Beförderers durchgeführt wird. Beim Transport von Deutschland nach Frankreich handelt es sich nicht um Kabotage in Deutschland oder Frankreich, sondern um einen Transport zwischen zwei fremden Ländern, den sogenannten Dreiländerverkehr.

Marktzugangsregeln, Betriebsgrenzen und Pausenzeiten ergeben sich aus den EU-Transportvorschriften. Sie sollten nicht auf den Slogan „3 Einsätze in 7 Tagen“ reduziert werden, ohne den vorangegangenen Transport, das Land und die Bedenkzeit zu prüfen.

VAT auf Kraftstoff und Gebühren

Das Recht zum Vorsteuerabzug hängt ab von:

Dokument und angegebener Tarif,
im Zusammenhang mit steuerpflichtigen Tätigkeiten,
Land der Mehrwertsteuerberechnung,
Regeln für die Nutzung des Fahrzeugs.

Nicht jede Straßengebühr beinhaltet 23 % der polnischen VAT. Die ausländische VAT wird im polnischen JPK_V7 nicht direkt abgezogen. Bei gemischt genutzten Fahrzeugen kann die Mehrwertsteuerbeschränkung auch die Treibstoff- und Betriebskosten umfassen.

Quellen

Müssen Sie den Steuersatz und die VAT ermitteln?

Oxyok bietet JDG-Buchhaltung im Transportwesen – ab 49 PLN + VAT pro Monat.

An Paweł schreiben oder siehe Oxyok-Buchhaltung.

Das Material ist allgemeiner Natur. Der Tarif richtet sich nach der tatsächlichen Leistung, Klassifizierung und dem Abrechnungsmodell mit dem Kunden.