Versicherung eines Firmenwagens in Polen — OC, AC, GAP (2026)

Ein Firmenwagen kostet — und nicht nur beim Kauf. Eine der regelmäßigen Ausgaben ist die Versicherung. Die Prämien für OC, AC, GAP und NNW haben jedoch unterschiedliche buchhalterische Behandlung: Einige gehen vollständig in die Kosten, andere sind durch den Fahrzeugwert begrenzt. In diesem Artikel erläutern wir die Abzugsregeln für 2026 — ohne den Mythos, dass die AC-Grenze von den CO₂-Emissionen abhängt.

OC — 100% als Kosten, ohne Grenze

OC (Haftpflichtversicherung) ist in voller Höhe Werbungskosten. Hier gilt nicht die Grenze von 150.000 zł Fahrwert, die den AC-Abzug begrenzt.

Warum? Weil OC obligatorisch ist — jedes zugelassene Fahrzeug muss es haben. Der Gesetzgeber behandelt es als Kosten, die eng mit der Geschäftstätigkeit verbunden sind, und legt hier keine Wertgrenzen fest.

Da das Auto der Tätigkeit dient (ganz oder teilweise), geht die OC-Prämie in die KPiR — bis auf den Złoty. Dasselbe gilt für eine zusätzliche Kurzzeit-OC (z. B. kurzfristige OC für eine Überfahrt), solange sie mit der Tätigkeit zusammenhängt.

AC — Grenze bei 150 000 zł Fahrzeugwert

Hier beginnen die Einschränkungen. AC (Autocasco) ist nur zu dem Teil Werbungskosten, der der Grenze von 150.000 zł Fahrwert entspricht (Art. 23 ust. 1 pkt 47 des PIT-Gesetzes).

Die Formel ist einfach:

absetzbarer Teil = 150.000 zł / Fahrzeugwert × 100%

Wenn das Auto billiger als 150.000 zł ist, setzen Sie AC voll ab. Wenn es teurer ist — nur anteilig.

Beispiel

Firmenwagen mit einem Wert von 200.000 zł:

• Grenze: 150.000 zł,
• Abzugsverhältnis: 150.000 / 200.000 × 100% = 75%,
• AC-Prämie: 3.000 zł,
• Abzug: 3.000 × 75% = 2.250 zł.

Die restlichen 750 zł sind Ihre Privatausgabe — Sie buchen sie nicht in die KPiR.

AC-Grenze und CO₂-Emission — nicht mit Abschreibung verwechseln

Das ist ein häufiger Fehler. Im Jahr 2026 gilt ein dreifacher Abschreibungsrahmen: 225.000 zł für Fahrzeuge mit CO₂-Emission ≤ 50 g/km, 150.000 zł für 50–80 g/km und 100.000 zł für > 80 g/km. Man könnte meinen, dass die AC-Grenze bei einem Diesel ebenfalls auf 100.000 zł sinkt.

Das ist nicht der Fall. Die AC-Grenze (150.000 zł) ist unabhängig von den CO₂-Emissionen. Für alle Fahrzeuge gilt derselbe Betrag, egal ob Elektroauto oder Diesel. Das ist eine andere Rechtskonstruktion — Abschreibung ist eine Sache, AC eine andere.

Die AC-Grenze hat sich 2026 nicht geändert, obwohl die neuen Abschreibungsregeln in Kraft getreten sind. Deshalb können Sie bei Fahrzeugen im Wert von 150–225 Tsd. zł beim AC weiterhin mehr absetzen als bei der Abschreibung.

GAP — behandelt wie AC

GAP (Guaranteed Asset Protection) ist eine Differenzversicherung — sie deckt die Differenz zwischen dem Marktwert des Autos und dem Kredit-/Leasingrestbetrag im Fall von Diebstahl oder Totalschaden.

Buchhalterisch wird GAP wie AC behandelt: unterliegt der Grenze von 150.000 zł Fahrzeugwert, wenn es vom Fahrzeugwert abhängt (was meistens der Fall ist). Wenn GAP mit einem Auto im Wert von z. B. 180.000 zł verbunden ist, setzen Sie 150.000/180.000 = 83,3% der Prämie ab.

In der Praxis werden die meisten GAP-Verträge auf Basis des Fahrzeugwerts kalkuliert, sodass die 150.000-zł-Regel Anwendung findet. Den Charakter der Police sollten Sie im Vertrag prüfen.

NNW — 100% KUP, ohne Grenze

NNW (Unfallversicherung) wird vollständig als Werbungskosten (KUP) abgesetzt. Unterliegt nicht der 150.000-zł-Grenze.

Begründung: NNW schützt die Gesundheit des Fahrers und der Mitfahrer, nicht das Fahrzeugvermögen. Es ist nicht mit dem Fahrzeugwert verbunden, daher gilt die Wertgrenze hier nicht.

Die NNW-Prämie setzen Sie voll ab — sofern das Auto der Tätigkeit dient.

VAT auf Versicherungsprämien

Bei Kfz-Versicherungen gelten die Standard-VAT-Regeln für Firmenwagen:

• 100% geschäftliche Nutzung — Sie setzen 100% VAT von der Prämie ab.
• Gemischte Nutzung (geschäftlich + privat) — Sie setzen 50% VAT ab (Art. 86 ust. 3 des VAT-Gesetzes).

Im 50%-Modus setzen Sie die zweite VAT-Hälfte nicht ab, selbst wenn Sie das Auto in einem bestimmten Monat nur geschäftlich genutzt haben. Der 50%-Modus ist eine einmalige Wahl pro Fahrzeug und gilt das ganze Jahr.

Versicherungsprämien unterliegen dem VAT-Satz von 23%, sodass die abgezogene VAT-Menge beträchtlich sein kann.

Vollständiges Abrechnungsbeispiel

Angenommen: Firmenwagen im Wert von 200.000 zł, zu 100% geschäftlich genutzt (VAT-Modus 100%), jährliche Prämien:

Jährliche Prämien (netto + VAT):

• OC — netto 1.200 zł, VAT 276 zł,
• AC — netto 3.000 zł, VAT 690 zł,
• GAP — netto 500 zł, VAT 115 zł,
• NNW — netto 200 zł, VAT 46 zł.

KPiR (PIT) — Auto 100% geschäftlich:

• OC (netto 1.200) — 100% = 1.200 zł,
• AC (netto 3.000) × 75% (Grenze 150.000/200.000) = 2.250 zł,
• GAP (netto 500) × 75% = 375 zł,
• NNW (netto 200) — 100% = 200 zł,
• KPiR gesamt: 4.025 zł.

VAT (100% Firma): Sie setzen die gesamte Vorsteuer ab = 276 + 690 + 115 + 46 = 1.127 zł.

Ergebnis: Von den gesamten Prämien von 6.027 zł brutto buchen Sie 4.025 zł in die KPiR und setzen 1.127 zł VAT ab.

Wäre das Auto gemischt genutzt (50% privat), findet zusätzlich Art. 23 ust. 1 pkt 46 PIT Anwendung — die Grenze von 75% für Betriebskosten, einschließlich Versicherung. Dann wäre der KPiR-Abzug niedriger.

Worauf Sie 2026 achten sollten

• AC-Grenze = 150.000 zł, unabhängig vom CO₂. Nicht mit der Abschreibung verwechseln (225/150/100 Tsd.).
• NNW und OC ohne Grenze — voll als KUP, wenn das Auto der Tätigkeit dient.
• GAP wie AC behandeln — den Charakter der Police im Vertrag prüfen.
• VAT 50% für gemischte Autos — Wahl für das ganze Jahr, nicht pro Monat.
• Policen und Rechnungen aufbewahren — bei einer Prüfung müssen Sie den Charakter und die Höhe der Prämien nachweisen.
• Bei geleasten Autos gelten dieselben Regeln — die AC-Grenze gilt unabhängig davon, ob das Auto Eigentum oder Leasing ist.

Wann lohnt es sich, auf AC zu verzichten?

Bei Autos, die teurer als 150.000 zł sind, sollten Sie rechnen, ob die AC-Prämie nach der Proportion noch wirtschaftlich ist. Wenn das Auto 300.000 zł wert ist, setzen Sie nur 50% AC ab — der Rest ist Privatausgabe, aber die Prämie zahlen Sie voll. Dann ist es oft sinnvoller:

• auf AC zu verzichten und das Risiko selbst zu tragen (besonders bei älteren Autos),
• oder eine günstigere AC mit höherer Selbstbeteiligung zu wählen.

Das ist eine rein geschäftliche Entscheidung — keine steuerliche — aber sie sollten Sie bewusst treffen, wenn Ihnen die Grenzen bekannt sind.

Quellen

Based on Polish tax regulations.