Kinderabzug im Jahr 2026 bei einer JDG in Polen
Kinderabzug in der PIT für 2026 in Polen: Beträge, Einkommensgrenze bei einem Kind, Tätigkeit mit Progressivtarif, Linearsteuer und Ryczałt sowie Aufteilung zwischen den Eltern.
Der Kinderabzug senkt die Steuer auf Einkünfte, die nach dem Progressivtarif besteuert werden. Ein Unternehmer kann ihn nutzen, wenn er eine solche Steuer abzurechnen hat und die Voraussetzungen in Bezug auf das Kind erfüllt. Eine Tätigkeit, die ausschließlich mit Ryczałt oder Linearsteuer besteuert wird, berechtigt nicht dazu, die Vergünstigung von der PIT-28 oder PIT-36L abzuziehen.
Höhe des Abzugs
Der Jahresbetrag beläuft sich auf:
- erstes Kind — 1 112,04 zł,
- zweites Kind — 1 112,04 zł,
- drittes Kind — 2 000,04 zł,
- viertes und jedes weitere Kind — 2 700 zł.
Besteht der Anspruch nur für einen Teil des Jahres, wird nach Maßgabe des Gesetzes die entsprechende Zahl von Monaten oder Tagen berücksichtigt.
Einkommensgrenze bei einem Kind
Die Grenze gilt für Eltern, die ein Kind erziehen:
- 112 000 zł gemeinsam für Ehegatten, die das gesamte Jahr verheiratet waren,
- 112 000 zł für eine alleinerziehende Person,
- 56 000 zł für einen nicht verheirateten Elternteil, der nicht als alleinerziehende Person veranlagt wird.
Bei zwei oder mehr Kindern gilt diese Einkommensgrenze für die Eltern nicht.
In die Grenze fließen bestimmte Einkünfte ein, die nach dem Progressivtarif, mit der Linearsteuer sowie als die im Gesetz genannten Kapitaleinkünfte besteuert werden, vermindert um Sozialversicherungsbeiträge. Es handelt sich weder um eine Grenze von 85 528 zł für jeden Elternteil noch um ein Vielfaches des Durchschnittslohns.
JDG mit Progressivtarif, Linearsteuer und Ryczałt
Progressivtarif
Ein Unternehmer, der seine Tätigkeit nach dem Progressivtarif abrechnet, kann die Vergünstigung in der PIT-36 abziehen, sofern er die Voraussetzungen erfüllt.
Linearsteuer
Die Vergünstigung senkt die Linearsteuer in der PIT-36L nicht. Sie kann jedoch in einer anderen Erklärung mit nach dem Progressivtarif besteuerten Einkünften genutzt werden, beispielsweise aus einem Arbeitsverhältnis.
Ryczałt
Die Vergünstigung senkt den Ryczałt in der PIT-28 nicht. Der Steuerpflichtige kann sie in einer gesonderten Erklärung für nach dem Progressivtarif besteuerte Einkünfte abrechnen, sofern er solche erzielt.
Aufteilung zwischen den Eltern
Die Eltern können den Abzug in einem vereinbarten Verhältnis aufteilen. Eine Aufteilung zu je 50% gilt nicht automatisch. Erzielen sie keine Einigung, gelten die gesetzlichen Regeln, die von der Betreuung und dem Wohnort des Kindes abhängen.
Insgesamt darf nicht mehr als der zustehende Betrag abgezogen werden.
Volljähriges Kind
Bei einem volljährigen Kind in Ausbildung hängt der Anspruch unter anderem vom Alter, von der Ausbildung sowie von der Höhe seiner Einkünfte oder Einnahmen ab, für die eine gesetzliche Grenze gilt. Die Grenze für das Kind ist nicht mit der Einkommensgrenze der Eltern bei einem Kind identisch.
800+
Die Leistung 800+ ist von der PIT befreit. Sie wird nicht in die Einkommensgrenze der Eltern für den Kinderabzug eingerechnet.
Zusätzliche Erstattung
Ist die Steuer zu niedrig, kann eine zusätzliche Erstattung des nicht genutzten Abzugs bis zur Höhe bestimmter Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge möglich sein. Es handelt sich nicht um eine automatische, unbegrenzte Erstattung der gesamten Vergünstigung.
Quellen
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Dieser Beitrag ist allgemeiner Natur. Der Anspruch hängt von der familiären Situation, den Einkunftsquellen und den gesetzlichen Voraussetzungen ab.