Differenzbesteuerung: Verkauf von Gebrauchtwagen in Polen (2026)

Die Differenzbesteuerung (VAT-marża) ist ein Verfahren, bei dem Sie die Umsatzsteuer nur auf die Marge (Differenz zwischen Verkaufs- und Kaufpreis) zahlen, nicht auf den Gesamtbetrag. Ideal für den Handel mit Gebrauchtwaren — Autos, Antiquitäten, Geräte.

In diesem Leitfaden erkläre ich die Regeln der Differenzbesteuerung in der JDG im Jahr 2026.

Wie funktioniert die Differenzbesteuerung?

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Normalerweise zahlen Sie USt auf den gesamten Verkaufspreis. Bei der Differenzbesteuerung zahlen Sie USt nur auf die Marge:

• Marge = Verkaufspreis − Kaufpreis
• USt = 23% der Marge (im Preis enthalten)

Beispiel:

• Gebrauchtwagen gekauft: 20 000 zł
• Verkauf: 25 000 zł
• Marge: 5 000 zł
• USt-Marge: 5 000 × 23/123 = 935 zł (USt enthalten)

Ohne Differenzbesteuerung: 25 000 × 23% = 5 750 zł USt. Ersparnis: 4 815 zł.

Wann kann die Differenzbesteuerung angewendet werden?

1. Gebrauchtwaren

• Autos, Geräte, Möbel, Antiquitäten
• Gekauft von Privatpersonen (Nicht-Unternehmern) oder von anderen Differenzbesteuerern

2. Kunstwerke

• Gemälde, Skulpturen, Sammlerstücke

3. Antiquitäten

4. Reiseleistungen (Reiseveranstalter)

Aufzeichnungspflicht

Sie müssen eine detaillierte Aufzeichnung führen:

• Kauf- und Verkaufsdatum
• Kauf- und Verkaufspreis
• Marge
• USt-Marge

Ohne Aufzeichnung — keine Differenzbesteuerung möglich.

Fallstricke

1. Kauf von einem Unternehmer

Wenn Sie von einem aktiven USt-Pflichtigen (mit USt-Rechnung) kaufen — können Sie die Differenzbesteuerung nicht anwenden. Normale USt.

2. Fehlende Aufzeichnung

Ohne Aufzeichnung — das Finanzamt (US, Urząd Skarbowy) lehnt ab.

3. Aliquotenmischung

Sie können die Differenzbesteuerung nicht mit normaler USt für dieselben Waren mischen.

FAQ

Gilt die Differenzbesteuerung beim Ryczałt (Pauschalsteuer)?

Die USt ist eine eigenständige Steuer neben der Einkommensteuer (PIT). Sie können Ryczałt haben und gleichzeitig die Differenzbesteuerung anwenden.

Muss ich die Differenzbesteuerung gesondert anmelden?

Ja. Im Formular VAT-R (USt-Anmeldung) markieren Sie das Verfahren der Differenzbesteuerung.

Sind Gebrauchtwagen Differenzbesteuerung?

Ja, wenn Sie von Privatpersonen (Nicht-Unternehmern) kaufen.

Brauchen Sie Hilfe mit der Differenzbesteuerung?

Ich führe JDG-Buchhaltung mit Differenzbesteuerung — Aufzeichnungen, Erklärungen, Kauf von Privatpersonen. Ab 49 zł + USt monatlich.

Schreiben Sie an [email protected] oder besuchen Sie oxyok.com/pl.

Hinweis: Differenzbesteuerung: USt auf die Marge (Differenz Verkaufspreis − Kaufpreis). Steuersatz 23% inklusive. Aufzeichnungspflicht. Gilt für Gebrauchtwaren, Kunstwerke, Antiquitäten. Vor einer Entscheidung konsultieren Sie einen Steuerberater.