Vorauszahlung auf die Einkommensteuer (PIT) im Einzelunternehmen (JDG) in Polen 2026 — wann und wie viel zahlen

Vorauszahlungen beim Steuersatz-Skala (12%/32%)

Wann zahlen?

Vorauszahlungen beim Skala werden monatlich bis zum 20. Tag des Monats für den Vormonat gezahlt:

• 20. Januar → für Dezember des Vorjahres
• 20. Februar → für Januar
• ...und so jeden Monat

Sie können die quartalsweise Zahlung wählen — bis zum 20. Tag des Monats nach dem Quartal (20. April, 20. Juli, 20. Oktober, 20. Januar). Bedingung: Umsatz < 2 Mio. EUR im Vorjahr.

Wie viel zahlen?

Vorauszahlung = Einkommen × Steuersatz − Freibetrag

Beim Skala:

• Einkommen bis 120.000 zł jährlich → Satz 12% abzüglich Kürzungsbetrag 3.600 zł
• Einkommen über 120.000 zł → 32% auf den Überschuss + 10.800 zł

Monatliche Vorauszahlung (vereinfacht):

• Berechnen Sie das laufende Jahres-Einkommen
• Berechnen Sie die laufende Steuer
• Ziehen Sie den Freibetrag ab (3.600 zł laufend / 12 = 300 zł/Monat)
• Ziehen Sie bereits gezahlte Vorauszahlungen ab
• Ergebnis = Vorauszahlung für den aktuellen Monat

Beispiel

Einkommen: 10.000 zł/Monat das ganze Jahr (120.000 zł jährlich).

• Laufende Steuer bis Juni: 60.000 × 12% = 7.200 zł
• Freibetrag bis Juni: 3.600 / 12 × 6 = 1.800 zł
• Bis Juni zu zahlende Steuer: 7.200 − 1.800 = 5.400 zł
• Bereits gezahlte Vorauszahlungen (Januar-Mai): 4.500 zł
• Vorauszahlung für Juni: 5.400 − 4.500 = 900 zł

Vorauszahlungen beim linearen Satz (19%)

Wann zahlen?

Wie beim Skala — monatlich bis zum 20. oder quartalsweise (wenn Umsatz < 2 Mio. EUR).

Wie viel zahlen?

Vorauszahlung = Einkommen × 19%

Beim linearen Satz gibt es KEINEN Freibetrag und keinen Kürzungsbetrag. Sie zahlen 19% ab dem ersten Złoty.

Beispiel

Einkommen: 15.000 zł/Monat.

• Monatliche Vorauszahlung: 15.000 × 19% = 2.850 zł/Monat

Pauschalsteuer (ryczałt) — keine PIT-Vorauszahlungen

Bei der Pauschalsteuer (ryczałt) gibt es KEINE Vorauszahlungen auf die Einkommensteuer (PIT). Stattdessen zahlen Sie:

1. Monatliche Vorauszahlungen auf die Pauschalsteuer (ryczałt) — bis zum 25. Tag des Monats für den Vormonat
2. Krankenversicherungsbeitrag — bis zum 20. Tag des Monats (oder 25. bei Pauschalsteuer (ryczałt))

Die Vorauszahlungen auf die Pauschalsteuer (ryczałt) werden auf Basis des Einkommens × Pauschalsteuersatz (ryczałt) (2%-17% je nach PKWiU) ermittelt.

Pauschalsteuer (ryczałt) — Vorauszahlungen bis zum 25., nicht 20.

Achtung: Bei der Pauschalsteuer (ryczałt) ist die Frist für die Vorauszahlung der 25. Tag des Monats, nicht der 20. (wie bei Skala und linearem Satz). Das ist ein häufiger Fehler, der zu Säumniszuschlägen führt.

Wie werden Vorauszahlungen gezahlt?

Überweisung auf das Mikrokonto

Vorauszahlungen werden per Überweisung auf das steuerliche Mikrokonto gezahlt:

1. Finden Sie Ihr Mikrokonto auf der Website des e-Finanzamts
2. Geben Sie den Vorauszahlungsbetrag ein
3. Im Verwendungszweck der Überweisung geben Sie an: Einkommensteuer (PIT) (oder das entsprechende Symbol)
4. Senden Sie die Überweisung bis zum 20. (oder 25.) Tag des Monats

PIT-4R

Nach Jahresende reichen Sie die Erklärung PIT-4R ein — Zusammenfassung der Vorauszahlungen auf die Einkommensteuer. Frist: bis Ende Januar des Folgejahres.

PIT-28 für die Pauschalsteuer (ryczałt)

Bei der Pauschalsteuer (ryczałt) reichen Sie die Jahreserklärung PIT-28 bis zum 30. April (bis 2023) bzw. PIT-28 bis Ende Februar (ab 2024 für neue Pauschalbesteuerte) ein. Überprüfen Sie die aktuelle Frist.

Fallstricke

1. Keine Vorauszahlungen = Säumniszuschläge

Wenn Sie keine Vorauszahlungen leisten, erhebt das Finanzamt Säumniszuschläge (aktuell 11,25% jährlich im Jahr 2026). Selbst wenn in der jährlichen Einkommensteuer (PIT) eine Überzahlung herauskommt, müssen Sie die Säumniszuschläge auf rückständige Vorauszahlungen trotzdem zahlen.

2. Vorauszahlung 0 zł — muss dennoch eingereicht werden

Auch wenn das Einkommen gering ist und die Vorauszahlung 0 zł beträgt, müssen Sie die Erklärung einreichen (oder eine Überweisung mit dem Betrag 0 vornehmen). Andernfalls drohen Strafen.

3. Freibetrag nur beim Skala

Der Freibetrag von 30.000 zł und der Kürzungsbetrag von 3.600 zł gelten NUR beim Skala. Beim linearen Satz und bei der Pauschalsteuer (ryczałt) gibt es sie nicht.

4. Der Krankenversicherungsbeitrag ist keine Kosten

Der Krankenversicherungsbeitrag ist keine erwerbsbezogene Ausgabe — er vermindert nicht das Einkommen. Aber beim Skala und linearen Satz werden 6,75% der Krankenversicherungsbeiträge von der Steuer (nicht vom Einkommen) abgezogen.

5. Überschreitung der Schwelle beim Skala

Beim Skala, wenn das Einkommen 120.000 zł überschreitet, zahlen Sie auf den Überschuss 32%. Das ist ein großer Sprung — von 12% auf 32%. Dann steigen die Vorauszahlungen drastisch.

FAQ

Was passiert, wenn ich zu viel Vorauszahlung zahle?

Die Überzahlung wird zurückerstattet. In der jährlichen Einkommensteuer (PIT) weisen Sie das Ganze aus — wenn die Vorauszahlungen die Steuer übersteigen, erstattet das Finanzamt die Differenz innerhalb von 2-3 Monaten zurück. Sie können die Überzahlung auch auf die Vorauszahlungen des Folgejahres anrechnen lassen.

Kann ich quartalsweise zahlen?

Ja, wenn Ihr Umsatz im Vorjahr unter 2 Mio. EUR lag. Sie müssen das Finanzamt schriftlich bis zum 20. Februar des Jahres benachrichtigen, in dem Sie quartalsweise zahlen möchten.

Hat die Pauschalsteuer (ryczałt) Vorauszahlungen auf die Einkommensteuer (PIT)?

Nicht im Sinne der Einkommensteuer (PIT). Die Pauschalsteuer (ryczałt) hat eigene Vorauszahlungen auf die Pauschalsteuer (ryczałt) (bis zum 25. Tag des Monats), aber es sind keine Vorauszahlungen auf PIT-36/PIT-36L/PIT-37.

Muss ich im ersten Geschäftsjahr Vorauszahlungen leisten?

Beim Skala und linearen Satz: ja, ab dem ersten Einkommen. Bei der Pauschalsteuer (ryczałt): ja, Vorauszahlungen auf die Pauschalsteuer (ryczałt) ab dem ersten Einkommen. Die Ulga na start (Sozialversicherung (ZUS)) befreit nicht von den Vorauszahlungen auf die Einkommensteuer.

Brauchen Sie Hilfe mit Vorauszahlungen?

Buchhaltung Oxyok — ab 49 zł + USt monatlich. Wir berechnen jeden Monat die Vorauszahlungen, erinnern an die Fristen und stellen sicher, dass Sie den richtigen Betrag zahlen.

Schreiben Sie an: [email protected]

Haftungsausschluss: Die Steuersätze und -beträge gelten im Jahr 2026. Säumniszuschläge können sich ändern. Der Artikel hat informatorischen Charakter — vor einer Entscheidung konsultieren Sie einen Buchhalter.