Einkommensteuervorauszahlung im Einzelunternehmen (JDG) in Polen 2026
Fristen für PIT-Vorauszahlungen nach Steuerskala und linearer Steuer sowie Pauschalsteuerzahlungen 2026: 20. des Monats, Quartalsabrechnung, Mikrokonto und Krankenversicherung.
Ein Unternehmer zahlt im Laufe des Jahres Vorauszahlungen auf die Einkommensteuer (PIT) oder die Pauschalsteuer (ryczałt). Die grundlegende Frist ist der 20. Tag des Folgemonats — auch bei der Pauschalsteuer.
Einkommensteuer-Vorauszahlungen — Termine und Regeln
Unternehmer zahlen monatlich Vorauszahlungen auf die Einkommensteuer. Die Frist hängt von der Besteuerungsform ab: bis zum 20. des Monats (Staffeltarif / Pauschalsteuer) oder bis zum 25. (Pauschalbetrag). Vorauszahlungen werden jährlich in der PIT-Erklärung abgerechnet.
Zahlungsfristen nach Besteuerungsform
Vorauszahlung bis zum 20. des Monats für den Vormonat. Sätze 12% und 32% (Grenze 120.000 zł).
Vorauszahlung bis zum 20. des Monats für den Vormonat. Satz 19%.
Vorauszahlung bis zum 25. des Monats für das Vorquartal (quartalsweise) oder monatlich. Sätze 2–17%.
Wie wird die Vorauszahlung berechnet?
Berechnen Sie das Einkommen (Umsatz minus Kosten) oder den Umsatz (Pauschalbetrag) des Monats
Multiplizieren Sie mit dem geltenden Steuersatz
Ziehen Sie die in Vormonaten gezahlten Vorauszahlungen ab
Überweisen Sie das Ergebnis auf Ihr Steuer-Mikrokonto
Eine individuelle Kontonummer für PIT-Vorauszahlungen. Jeder Steuerpflichtige hat eine eindeutige Nummer.
- ✓Nummer wird automatisch im e-Finanzamt generiert
- ✓Lebenslang gültig — ändert sich nie
- ✓Verwendungszweck: PIT + Monat + Jahr (z. B. PIT-02-2026)
Nach Jahresende reichen Sie die PIT-4R-Erklärung ein, in der Sie alle gezahlten Vorauszahlungen summieren.
- ✓Frist: bis Ende Januar des Folgejahres
- ✓PIT-4R für Staffeltarif und Pauschalsteuer; PIT-28 für Pauschalbetrag
- ✓Überzahlung wird erstattet, Unterzahlung nachgezahlt
Wichtig: Versäumnis der Vorauszahlungsfrist führt zu Säumniszinsen (aktueller Satz auf der KAS-Website). Jeder Monat Verspätung ist eine separate Schuld. Richten Sie Kalendererinnerungen ein.
Benötigen Sie Hilfe bei Ihren Steuerterminen?
Prüfen wir →Informationen auf Basis der polnischen PIT-Gesetze (Staffeltarif, Pauschalsteuer) und des Pauschalbetragsteuergesetzes (Stand 2026). Sätze und Grenzen können sich ändern. Das Mikrokonto erhält auch Vorauszahlungen der Einkommensteuer natürlicher Personen. Stellt keine Steuerberatung dar.
Steuerskala
Die Vorauszahlung wird kumuliert auf Grundlage des seit Jahresbeginn erzielten Einkommens berechnet:
- Von den Einnahmen werden die Kosten abgezogen.
- Zulässige Abzüge werden berücksichtigt.
- Die Steuer wird nach den Sätzen von 12 % und 32 % berechnet.
- Der Steuerminderungsbetrag von 3 600 zł wird abgezogen.
- Die für frühere Zeiträume fälligen Vorauszahlungen werden abgezogen.
Die 3 600 zł sind der jährliche Steuerminderungsbetrag. Bei der kumulierten Berechnung muss er nicht mechanisch in monatliche Beträge von jeweils 300 zł aufgeteilt werden.
Die Schwelle für den Satz von 32 % liegt bei einer Bemessungsgrundlage von 120 000 zł. Mit 32 % wird nur der Betrag oberhalb der Schwelle besteuert und nicht das gesamte Einkommen nach Überschreiten der Schwelle.
Lineare Steuer
Die Steuer beträgt 19 % des Einkommens. Es gibt weder einen Steuerfreibetrag noch einen Steuerminderungsbetrag.
Der gezahlte Krankenversicherungsbeitrag kann das Einkommen mindern oder bis zur gemeinsamen gesetzlichen Grenze von 14 100 zł im Jahr 2026 als Kosten erfasst werden. Die Grenze betrifft die steuerliche Berücksichtigung des Beitrags und nicht seine Höhe.
Vorauszahlungen bei der Steuerskala und der linearen Steuer werden grundsätzlich bis zum 20. Tag des Monats für den Vormonat gezahlt.
Pauschalsteuer
Bei der Pauschalsteuer wird die Steuer auf die um zulässige Abzüge verminderten Einnahmen berechnet. Die Zahlung ist fällig:
- monatlich — bis zum 20. Tag des Folgemonats,
- vierteljährlich — bis zum 20. Tag des auf das Quartal folgenden Monats, sofern der Steuerpflichtige die Voraussetzungen erfüllt.
Eine Frist bis zum 25. Tag gibt es nicht. Auch der Krankenversicherungsbeitrag des Unternehmers ist bis zum 20. Tag des Folgemonats zu zahlen.
Bei einer Tätigkeit mit Pauschalsteuer können 50 % des gezahlten Krankenversicherungsbeitrags, der diese Tätigkeit betrifft, von den Einnahmen abgezogen werden.
Dezember und das letzte Quartal
Die PIT-Vorauszahlung für Dezember oder das vierte Quartal wird bis zum 20. Januar des Folgejahres gezahlt.
Die Pauschalsteuer für Dezember oder das letzte Quartal wird bis zum 20. Januar des folgenden Jahres gezahlt, ebenso wie die Vorauszahlungen bei Steuerklasse und linearem Steuer. Für alle Besteuerungsformen darf nicht automatisch dieselbe Frist angewandt werden.
Quartalsabrechnung
Steuerskala und lineare Steuer
Kleine Steuerpflichtige und Unternehmer, die ihre Tätigkeit aufnehmen, können vierteljährliche Vorauszahlungen nutzen, sofern sie die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen. Der Status als kleiner Steuerpflichtiger ist an eine Einnahmengrenze gebunden, die 2 Mio. Euro entspricht.
Die Wahl der Quartalsabrechnung wird in der Jahreserklärung angegeben. Es gilt keine allgemeine Regel, nach der bis zum 20. Februar eine gesonderte schriftliche Mitteilung eingereicht werden muss.
Pauschalsteuer
Für die vierteljährliche Pauschalsteuer gilt eine gesonderte Grenze — die Einnahmen des Vorjahres dürfen den Gegenwert von 200 000 Euro nicht überschreiten.
Die Grenze von 2 Mio. Euro für die Steuerskala und die lineare Steuer darf nicht auf die Pauschalsteuer übertragen werden.
Vereinfachte Vorauszahlungen
Ein Unternehmer, der nach der Steuerskala oder mit der linearen Steuer abrechnet, kann unter bestimmten Voraussetzungen vereinfachte Vorauszahlungen wählen, die auf Grundlage des Einkommens aus einer früheren Steuererklärung berechnet werden.
Diese Methode:
- steht nicht jedem neuen Unternehmen zur Verfügung,
- kann nach Ablauf des Jahres zu einer Nachzahlung oder Überzahlung führen,
- erfordert die Prüfung der Daten aus dem richtigen Basisjahr,
- wird nach den geltenden Regeln in der Jahreserklärung ausgewiesen.
So zahlen Sie
PIT- und Pauschalsteuerzahlungen werden auf das individuelle steuerliche Mikrokonto überwiesen. Bei der Überweisung ist das richtige Symbol des Formulars oder der Verbindlichkeit auszuwählen.
Wenn die Vorauszahlung null beträgt:
- wird keine Überweisung über null zł ausgeführt,
- reicht der Unternehmer keine gesonderte monatliche Erklärung über seine eigene Vorauszahlung ein,
- wird die Berechnung in den Buchhaltungsunterlagen aufbewahrt.
PIT-4R betrifft nicht die eigenen Vorauszahlungen des Unternehmers
PIT-4R ist eine Erklärung des Zahlungsverpflichteten über Vorauszahlungen, die unter anderem von Arbeitnehmern und Auftragnehmern einbehalten wurden. Sie dient nicht dazu, die eigenen Vorauszahlungen des Unternehmers aus dem JDG zusammenzufassen.
Die eigenen Vorauszahlungen werden in PIT-36 oder PIT-36L und die Pauschalsteuer in PIT-28 abgerechnet.
Verspätung
Eine nicht fristgerechte Zahlung führt zu einem Steuerrückstand und kann Zinsen verursachen. Der Zinssatz ändert sich, weshalb vor der Zahlung der aktuelle, vom Finanzministerium veröffentlichte Wert verwendet werden muss.
Wenn die Jahreserklärung eine Überzahlung ausweist, beseitigt dies nicht immer die Folgen eines früheren Rückstands bei den Vorauszahlungen.
Zu viel gezahlte Vorauszahlungen
Ein Überschuss der Zahlungen wird in der Jahreserklärung abgerechnet. Die Erstattung erfolgt nicht immer innerhalb von „2–3 Monaten“ — die Frist hängt von der Art der Einreichung, der Prüfung und möglichen Rückständen ab.
Die Überzahlung kann nach den Regeln des Steuerverfahrens erstattet oder mit anderen Verbindlichkeiten verrechnet werden.
Die häufigsten Fehler
- Zahlung der Pauschalsteuer bis zum 25. Tag.
- Aufteilung des Steuerminderungsbetrags in jedem Fall auf monatlich 300 zł.
- Anwendung der Grenze von 2 Mio. Euro auf die vierteljährliche Pauschalsteuer.
- Einreichung von PIT-4R für die eigenen Vorauszahlungen aus dem JDG.
- Abgabe einer Erklärung oder Ausführung einer Überweisung über null zł.
- Annahme, 14 100 zł sei die Obergrenze des geschuldeten Krankenversicherungsbeitrags.
- Annahme eines unveränderten Zinssatzes für das gesamte Jahr.
- Nichtberücksichtigung der Verschiebung einer Frist, die auf ein Wochenende oder einen Feiertag fällt.
- Verwechslung der ZUS-Gründungsvergünstigung (ulga na start) mit einer Steuerbefreiung.
Quellen
Möchten Sie den fertigen Betrag und die Überweisungsdaten erhalten?
Oxyok berechnet PIT, Pauschalsteuer und Beiträge und bereitet die Zahlungsdaten vor. Die Buchhaltung kostet ab 49 zł + USt monatlich.
Schreiben Sie an Paweł oder sehen Sie sich die Oxyok-Buchhaltung an.
Dieses Material ist allgemeiner Natur. Das Ergebnis hängt von der Besteuerungsform, dem Einkommen, den Abzügen und der gewählten Abrechnungshäufigkeit ab.