Mehrwertsteuerbefreiung im polnischen JDG – Schwellenwert von 240.000 PLN im Jahr 2026

Ab dem 1. Januar 2026 beträgt die Grenze für die persönliche Mehrwertsteuerbefreiung 240.000 PLN des Verkaufswerts pro Jahr. Ein Unternehmer, der im Laufe des Jahres ein Unternehmen gründet, wendet eine proportionale Grenze an.

So berechnen Sie das Limit

Ausgangspunkt ist der Verkaufswert ohne Steuerbetrag. Das Gesetz schließt bestimmte Aktivitäten von der Begrenzung aus, darunter:

• innergemeinschaftliche Warenlieferungen,
• innergemeinschaftliche Fernverkäufe von Waren, die in Polen nicht der VAT unterliegen,
• Fernverkäufe importierter Waren, die in Polen nicht der VAT unterliegen,
• bezahlte Lieferungen bestimmter Anlagegüter und immaterieller Vermögenswerte, die einer Abschreibung unterliegen.

Die meisten Tätigkeiten, die ihrem Gegenstand nach steuerfrei sind, fallen ebenfalls nicht unter die Grenze, das Gesetz sieht jedoch Ausnahmen vor, darunter auch ausgewählte Geschäfte im Zusammenhang mit Immobilien und Finanzdienstleistungen, sofern es sich nicht um Nebentätigkeiten handelt.

Die Regel „Jeder steuerfreie Verkauf, zum Beispiel eine Pflege, liegt immer im Rahmen“ darf nicht angewendet werden.

Bei WNT handelt es sich um einen Kauf, nicht um den Verkauf des Steuerzahlers selbst, es handelt sich also nicht um einen Artikel, der die Freigrenze erhöht. Bei der Erbringung ausländischer Dienstleistungen müssen Sie zunächst den Ort der Leistungserbringung bestimmen.

Wer ist behindert?

Kunst. 113 Abschnitt 13 schließt unter anderem Steuerzahler aus:

• ihren Sitz nicht in Polen haben,
• Erbringung juristischer Dienstleistungen,
• Erbringung von Beratungsleistungen, ausgenommen landwirtschaftliche Beratung im gesetzlichen Umfang,
• Bereitstellung von Schmuckdienstleistungen,
• Inkassobüros, einschließlich Factoring,
• Verkauf bestimmter Waren, einschließlich einiger der im Gesetz genannten Online-Waren.

Ein Versicherungsvertreter ist nicht nur deshalb von der Obergrenze befreit, weil er oder sie als Vermittler auftritt. Auch B2C-Elektronikdienstleistungen und Mehrwegverpackungen begründen kein generelles Verbot der Personenfreistellung.

Schwellenwert überschrittenFür die Tätigkeit, die das Limit überschreitet, erlischt die Befreiung. Daher müssen Sie den Verkaufswert vor der Durchführung der Transaktion überwachen und nicht erst nach der Rechnungsstellung.

Bei einer Rechnung über 12.000 PLN, die den Umsatz von 235.000 PLN auf 247.000 PLN erhöht, wird die gesamte Tätigkeit, die den Überschuss verursacht, besteuert, nicht nur der Überschuss von 7.000 PLN.

Die Umsatzsteuererklärung muss vor dem Datum des Verlusts der Befreiung eingereicht werden. JPK_V7 deckt den Zeitraum ab, in dem die erste steuerpflichtige Tätigkeit stattgefunden hat.

Freiwilliger Rücktritt und Rückkehr

Der Steuerpflichtige kann von der Steuerbefreiung zurücktreten, indem er dies dem Amt vor Beginn des Monats, in dem er zurücktritt, schriftlich mitteilt. Ein Steuerpflichtiger, der ein Unternehmen gründet, kann dies vor der ersten Tätigkeit melden.

Die Rückgabe ist frühestens nach einem Jahr möglich, gerechnet ab dem Ende des Jahres, in dem der Steuerpflichtige die Befreiung verloren oder darauf verzichtet hat. Es gibt kein pauschales zweijähriges Verbot.

VAT-EU und Import von Dienstleistungen

Die persönliche Befreiung schließt nicht alle grenzüberschreitenden Pflichten aus. Ein steuerbefreiter Steuerzahler benötigt möglicherweise die VAT-UE, die Abrechnung der Einfuhr von Dienstleistungen oder die VAT-9M, auch wenn er als aktiver Steuerzahler kein reguläres JPK_V7 einreicht.

KSeF

Die Befreiung von der Umsatzsteuer bedeutet keinen dauerhaften Ausschluss von der KSEF. Gleichzeitig stimmt es nicht, dass jeder entlassene Unternehmer am 1. April 2026 in das System eintreten musste.

Im Jahr 2026 gelten Übergangsbestimmungen, einschließlich einer Verschiebung bis zum Jahresende für Emittenten, deren monatlicher Rechnungswert 10.000 PLN nicht überschreitet. Sie müssen den aktuellen Zeitplan und die Ausnahmebedingungen überprüfen.