Oficina en casa en JDG — qué gastos del piso se deducen en Polonia (2026)

Empresa en casa: deducir electricidad, internet, intereses del crédito, reforma. Proporción por metros, ryczałt vs KPiR, trampas.

¿Llevas tu JDG desde casa? Puedes deducir parte de los gastos de la vivienda — electricidad, gas, internet, impuesto sobre bienes inmuebles e incluso los intereses de la hipoteca. Respuesta corta: sí, pero proporcionalmente a la superficie de la oficina y solo si tributas en la escala o en el impuesto lineal.

En el impuesto sobre la cifra de negocios (ryczałt) no puedes deducir estos gastos en absoluto.

A continuación desgloso el tema paso a paso — qué puedes meter exactamente en gastos, cómo calcular la proporción y dónde están las trampas.

Qué puedes deducir

Si has separado en la vivienda un lugar de trabajo — una habitación o parte de ella — puedes incluir en los gastos deducibles (KUP) la parte proporcional de los siguientes pagos:

Electricidad — facturas de energía eléctrica, proporcional a la superficie de la oficina.
Gas y calefacción — en la misma proporción por metros.
Internet — aquí funciona una regla especial (más en la sección aparte de abajo).
Alquiler administrativo — cuotas a la cooperativa o a la comunidad de propietarios.
Impuesto sobre bienes inmuebles — resolución del municipio, proporcionalmente.
Agua y alcantarillado — si usas parte del agua para fines empresariales (p. ej. lavarse las manos, limpiar la oficina).
Intereses de la hipoteca — sí, es posible. Lo confirma una interpretación individual de la DKIS (Dirección de la Cámara Fiscal).
Seguro de la vivienda — proporcional a la superficie de la oficina.

Regla clave: solo deduces la parte del gasto que corresponde a la cuota de la superficie de la oficina en toda la vivienda. No hay margen para la arbitrariedad — la proporción debe ser calculable y defendible ante una inspección.

Cómo calcular la proporción

El método más utilizado y aceptado por las oficinas fiscales es la proporción por superficie. Divides la superficie de la oficina por la superficie total de la vivienda.

Ejemplo numérico

Vivienda de 60 m². Dedicar a la oficina 10 m².

10 m² / 60 m² = 0,1667 = 16,67%

La factura de electricidad del mes es de 200 zł.

200 zł × 16,67% = 33,33 zł

33 zł los metes en gastos de la empresa. El resto es gasto privado.

La misma proporción se aplica al gas, al alquiler, al impuesto sobre bienes inmuebles, al seguro y a los intereses del crédito. Lo calculas una vez — lo aplicas a todos los pagos fijos.

¿Y si la oficina es parte de una habitación?

No necesitas una habitación separada. Puedes delimitar parte de una habitación — por ejemplo, un escritorio y su entorno de 4 m² en un salón de 20 m². Entonces la cuota es 4/60. Lo importante es que el espacio se use realmente para la actividad y que se pueda identificar con claridad.

Internet — regla especial

Internet es una excepción en el buen sentido. En lugar de la proporción por superficie puedes aplicar una proporción temporal — es decir, deducir la cuota de horas en las que usas la red para fines empresariales.

¿Por qué es más ventajoso? Porque los metros cuadrados no reflejan la intensidad de uso de la conexión. Si trabajas en el ordenador 8 horas al día, la proporción temporal puede salir bastante más alta que el 16%.

Ejemplo

Internet cuesta 50 zł/mes. Trabajas a distancia 8 horas al día durante 22 días al mes. Para uso privado usas la red una media de 4 horas al día después del trabajo.

Tiempo empresarial: 8 h × 22 días = 176 h
Tiempo privado: 4 h × 22 días = 88 h (+ fines de semana)

Proporción empresarial:

176 / (176 + 88 + fines de semana) ≈ 45–55%

En lugar del 16% por metros puedes deducir aprox. 50% de la factura de internet. Es una diferencia real.

Atención: tienes que poder defender ese cálculo. Anota cómo calculas las horas — el método no tiene que ser exacto al minuto, pero debe ser lógico y reproducible.

Ryczałt — atención

En el impuesto sobre la cifra de negocios (ryczałt) no puedes deducir ningún gasto de vivienda. El ryczałt es un impuesto sobre los ingresos — sin derecho a gastos deducibles (KUP).

Si llevas la actividad en ryczałt (p. ej. servicios de TI al 12% o al 8,5%), los gastos de electricidad, internet o intereses simplemente no existen en tu liquidación. Da igual si trabajas desde casa o desde una oficina.

Es una de las razones principales por las que conviene comprobar si el ryczałt realmente compensa cuando tienes costes fijos significativos. A veces, pasar al impuesto lineal (19%) con derecho a KUP da un impuesto real más bajo.

Amortización de la vivienda — fin desde 2023

Desde 2023 ya no puedes amortizar edificios y locales de vivienda usados en la actividad económica. Se deriva del art. 22c ust. 2 de la ley del PIT. Es una restricción firme — sin excepciones.

¿Qué significa en la práctica?

No das de alta la vivienda en el registro de activos fijos para amortizarla.
No haces amortizaciones sobre el valor del inmueble.
No deduces el «desgaste» de la vivienda como gasto.

Sí puedes seguir deduciendo los costes de explotación corrientes (electricidad, gas, internet, alquiler) — porque eso no es amortización. Pero el valor del edificio o del local no se puede amortizar.

Si antes de 2023 amortizabas un local de vivienda, las amortizaciones han terminado. No puedes continuarlas ni «completar» el valor restante.

Reforma vs mejora

Esta distinción tiene gran relevancia fiscal.

Reforma = gasto único

Una reforma normal — pintar paredes, cambiar paneles dañados, arreglar un grifo — es un gasto único. Lo metes en el KPiR en el mes en que se incurre en el gasto (proporcional a la oficina si la reforma afecta a toda la vivienda, o al 100% si solo afecta a la oficina).

Ejemplo: pintar la oficina por 1 500 zł (factura, materiales + mano de obra) = 1 500 zł en gastos de ese mes.

Mejora = aumento del valor del activo

Si el gasto es una mejora — es decir, modernización, ampliación, reforma estructural, instalación de algo nuevo que aumenta el valor del inmueble — incrementa el valor inicial del activo fijo.

Y ahí aparece un problema: como el local de vivienda no se puede amortizar (ver la sección anterior), la mejora tampoco se amortizará. El gasto «queda colgado» en el valor del activo, pero no genera gastos.

¿Cuándo un gasto es mejora? Cuando cambia sustancialmente las características o el valor del inmueble — p. ej. levantar un tabique, instalar un sistema completo de climatización, rehacer la instalación eléctrica a trifásica.

La frontera entre reforma y mejora puede ser fina y depende de la escala y la naturaleza de los trabajos. En caso de duda, conviene consultar con el contable.

Equipamiento de la oficina

El equipamiento y los muebles de la oficina se tratan de forma distinta a los gastos de la vivienda.

Equipamiento usado solo en la empresa = 100% en gastos

Escritorio, silla, ordenador, monitor, impresora — si los usas solo en la actividad económica, deduces el 100% del gasto. Sin proporción por metros, sin repartos.

Ordenador por 4 000 zł = 4 000 zł en gastos (o amortización, si vale más de 10 000 zł — pero es raro en equipos sueltos).
Escritorio por 800 zł = 800 zł de una sola vez en el KPiR.

Equipamiento compartido = proporción por metros

Si algo se usa tanto de forma privada como empresarial — por ejemplo, nevera, muebles de cocina, muebles de baño — deduces la parte proporcional a la superficie de la oficina.

Nevera por 1 500 zł, vivienda de 60 m², oficina 10 m²:

1 500 zł × 16,67% = 250 zł

250 zł en gastos. El resto es gasto privado.

La lógica es la misma que con los costes de explotación — la proporción por metros define la «parte empresarial» de los bienes de uso compartido.

Cuestiones prácticas

Documentación

Cada gasto deducido debe estar documentado — factura o recibo a tu nombre (o de la cooperativa, si es el alquiler). Factura de electricidad con dos nombres (tuyo y el de tu cónyuge) — deduces tu parte de la proporción.

Cooperativa / comunidad

Si la vivienda está en cooperativa o en derecho cooperativo de propiedad — sigue siendo posible deducir los gastos. La propiedad del suelo no es aquí un requisito. Lo que cuenta es que soportes los costes de explotación y uses el local en la actividad.

Cónyuge

Si tu cónyuge también lleva una actividad o está en ryczałt — los gastos se reparten según la cuota de cada uno. No puedes deducir toda la proporción empresarial si la otra mitad también tiene empresa en la misma vivienda.

Falta de oficina diferenciada

Si trabajas «donde sea» — a veces en el sofá, a veces en la cocina — no puedes deducir gastos de vivienda. Tienes que tener un espacio de oficina delimitado e identificable. No tiene que ser una habitación aparte, pero debe estar concretamente definido.

Errores más frecuentes

Deducir en ryczałt — el ryczałt no permite ningún KUP, incluidos los gastos de vivienda.
Deducir el 100% de la electricidad o el gas — siempre proporción por metros, salvo que tengas un consumo documentado exclusivamente empresarial.
Amortizar la vivienda después de 2023 — no permitido, art. 22c ust. 2 PIT.
Contabilizar mejoras como reforma — si es una modernización que aumenta el valor, no es un gasto único.
No tener un espacio de trabajo delimitado — «trabajo desde casa» no basta, tiene que haber un espacio concreto.
Proporción de internet demasiado alta sin justificación — si deduces el 90% de la factura, tienes que saber defenderlo.

Resumen

La oficina en casa es un ahorro fiscal real — pero solo si se hace correctamente. Las reglas más importantes:

Escala o impuesto lineal — sí, deduces. Ryczałt — no.
Proporción por metros para la mayoría de los costes fijos.
Proporción temporal para internet — a menudo más ventajosa.
Sin amortización de la vivienda desde 2023.
Reforma = gasto único; mejora = aumento del valor (y problema de liquidación).
Equipamiento empresarial = 100%, equipamiento compartido = proporción.

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Este material tiene carácter general. La proporción individual y la calificación de los gastos (reforma vs mejora) conviene consultarlos con tu contable.

Fuentes

Based on Polish tax regulations.