Oficina en casa en JDG — qué gastos del piso se deducen en Polonia (2026)

¿Trabajas desde casa con una JDG? Si tributas en Polonia según la escala o el impuesto lineal, parte de los gastos de vivienda puede ser deducible. Debes acreditar su relación con la actividad, determinar la parte empresarial y conservar los justificantes. Registrar la empresa en casa o calcular un porcentaje de superficie no basta para justificar la deducción.

En ryczałt, estos gastos no reducen los ingresos imponibles como costes de la actividad. Las reglas siguientes se refieren al PIT; el IVA requiere una valoración separada.

Qué puedes deducir

Puedes examinar los gastos de electricidad, calefacción, internet, cuotas de comunidad, seguro o impuesto inmobiliario. Incluye únicamente la parte empresarial que hayas soportado. El artículo 22.1 de la ley polaca del PIT exige una relación con la obtención de ingresos o la conservación o protección de su fuente. También debes comprobar las exclusiones del artículo 23.

Un gasto de vivienda no se convierte automáticamente en gasto empresarial. Trabajar desde casa no cambia el carácter personal de una compra destinada a necesidades privadas.

Cómo calcular la proporción

El reparto por superficie puede servir si refleja razonablemente el uso de la vivienda. Justifica el método para cada gasto. Cuando el uso es mixto o desigual, los metros cuadrados pueden no ser suficientes; los datos de consumo y la forma de trabajar ayudan a fundamentar el cálculo.

Ejemplo numérico

La vivienda tiene 60 m² y 10 m² se destinan exclusivamente a la actividad. Si el reparto por superficie está justificado para el pago concreto, la parte empresarial es 10/60, aproximadamente el 16,67%. De un pago de 200 PLN resultan 33,33 PLN. El ejemplo muestra el cálculo, sin garantizar la deducción de todos los pagos en esa proporción.

No apliques automáticamente el porcentaje a todas las facturas y compras. Al determinar el coste, ten en cuenta también cualquier derecho a deducir el IVA.

¿Y si la oficina ocupa parte de una habitación?

Describe qué parte de la vivienda utilizas en la actividad y si también tiene uso privado. Identificar un escritorio no justifica un porcentaje arbitrario de todos los gastos. El artículo 22.1 no establece una obligación general de disponer de una habitación separada, pero debes demostrar la finalidad empresarial de cada gasto y su reparto.

Internet — determinar la parte empresarial

Para una conexión compartida, elige un método acorde con el uso real. El tiempo de trabajo puede ayudar a justificarlo, pero la ley no garantiza una deducción especial de la mitad de la factura de internet. Ten en cuenta el uso privado y el de las demás personas del hogar.

Conserva las facturas y una descripción del método. Una conexión separada, utilizada exclusivamente para la actividad, puede facilitar la justificación del gasto.

Ryczałt — atención

En ryczałt, los gastos de vivienda, internet y equipamiento no reducen los ingresos imponibles. Es una regla del impuesto sobre la renta; este régimen no determina por sí solo el derecho a deducir el IVA.

Valora un cambio de régimen con todos los ingresos, gastos y cotizaciones, en lugar de basarte en una sola factura.

Amortización de la vivienda

El artículo 22c, punto 2 de la ley polaca del PIT excluye la amortización de los edificios, viviendas y derechos residenciales que enumera. Trabajar en una vivienda no da derecho a amortizar su valor.

Los gastos corrientes se valoran por separado según las reglas de deducibilidad. La exclusión de la amortización no prohíbe todos esos gastos ni los admite automáticamente.

Reparación y mejora

Reparación

Restaurar el estado de uso anterior, por ejemplo reparar una superficie dañada, puede ser un gasto corriente en la parte vinculada a la actividad. Su tratamiento y fecha de registro dependen del gasto y del método contable aplicado. Una factura denominada reparación no permite necesariamente deducir todo su importe de inmediato.

Mejora

El artículo 22g.17 establece cuándo existe una mejora de un activo fijo: los gastos de los trabajos previstos superan en total 10 000 PLN durante el ejercicio fiscal y aumentan su utilidad. Importa el alcance real de los trabajos, no solo su nombre.

Mejorar una vivienda propia no evita la exclusión de su amortización. Antes de registrar obras o instalaciones importantes, determina si son una reparación, una mejora o un activo independiente.

Equipamiento de la oficina

Valora un escritorio, una silla o un ordenador según su finalidad, valor inicial y vida útil prevista. El uso exclusivamente empresarial no implica por sí solo que toda la compra se deduzca inmediatamente.

El artículo 22d.1 permite registrar directamente el gasto de un activo que cumpla los requisitos y cuyo valor inicial no supere 10 000 PLN, en el mes de su puesta en uso. Los equipos más caros pueden requerir amortización; las posibles amortizaciones de una sola vez tienen condiciones propias.

Para una nevera, muebles de cocina u otros equipos domésticos, demuestra primero la relación real de la compra con la actividad. La superficie de la oficina, por sí sola, no acredita que parte de la compra sea un gasto empresarial.

Cuestiones prácticas

Conserva justificantes del gasto y de su pago, junto con una descripción del uso empresarial y del reparto. Los documentos deben permitir identificar qué cubre el pago y quién lo soporta.

En caso de copropiedad o de actividades separadas de ambos cónyuges, determina la parte de cada negocio. No deduzcáis el mismo gasto dos veces. Dos nombres en una factura no establecen automáticamente un reparto por mitades.

Errores más frecuentes

• Tratar la superficie como un derecho automático a deducir cualquier compra doméstica.
• Ignorar el uso privado de la vivienda o de internet.
• Amortizar una vivienda pese a la exclusión del artículo 22c, punto 2.
• Registrar una mejora como reparación sin examinar los trabajos.
• Deducir un mismo gasto compartido en dos actividades.

Resumen

Primero establece la relación del gasto con la actividad; después, su parte empresarial y su tratamiento contable. El reparto debe reflejar el uso real. Conserva los documentos y actualiza el método cuando cambie el uso de la vivienda.

FAQ

¿Basta con registrar la JDG en casa para deducir parte de las cuotas de la vivienda?

No. El domicilio registrado no acredita por sí solo el uso empresarial. Necesitas una relación entre el gasto y la actividad, un reparto justificado entre fines empresariales y privados, y documentos que respalden el gasto.

¿Puedo deducir toda la cuota de la hipoteca?

La devolución del capital no es, por regla general, un gasto empresarial deducible. Los intereses se valoran aparte: deben estar relacionados con la actividad, y los devengados pero no pagados están excluidos. Comprueba también si aumentan el coste de una inversión en lugar de ser un gasto corriente.

Si la oficina ocupa el 20% de la vivienda, ¿puedo deducir el 20% de una nevera doméstica?

No automáticamente. Primero debes acreditar la finalidad empresarial de la compra y su relación con los ingresos. La proporción de superficie no basta para considerar parte del equipamiento doméstico privado como gasto de la actividad.

¿Qué hago si la oficina pasa a ser un dormitorio privado?

Actualiza la descripción del uso de la vivienda y el reparto de los gastos posteriores. No apliques el antiguo porcentaje empresarial a un periodo en el que ya no refleje la realidad. Conserva la fecha del cambio y los documentos que expliquen el reparto de pagos que cubran ambos periodos.

Fuentes

• Ley polaca del PIT, texto consolidado de 2026: artículos 22.1, 22c punto 2, 22d, 22g.17 y 23
• Ryczałt sobre los ingresos registrados — Ministerio de Finanzas

¿Necesitas organizar los gastos de tu oficina en casa?

Oxyok lleva la contabilidad del JDG — incluyendo la correcta liquidación de los gastos de vivienda, las proporciones y el registro de equipamiento. Contabilidad desde 49 zł + VAT al mes.

Escribe a Paweł o mira la contabilidad de Oxyok.

Este material tiene carácter general. La proporción individual y la calificación de los gastos (reforma vs mejora) conviene consultarlos con tu contable.