Factura sin actividad empresarial 2026: cuándo se podrá emitir

¿Puede una persona sin JDG emitir una factura a la empresa? Verifique la actividad no registrada, factura, NIP, VAT, KSeF y PIT liquidación en 2026.

Una persona sin JDG registrado puede emitir una factura en determinadas situaciones. En la mayoría de los casos, esto se aplica a actividades no registradas. Esto no significa, sin embargo, que cada pago privado pueda describirse con una factura o que el documento por sí solo resuelva la cuestión fiscal.

En primer lugar, es necesario determinar de qué procede el pago: la venta de un bien privado, un contrato de derecho civil o una actividad lucrativa organizada. Sólo entonces eliges el documento y el método de liquidación.

¿Puede un particular emitir una factura a una empresa?

Sí, si vende bienes o servicios como parte de una actividad no registrada y cumple con las condiciones de este formulario. A petición del cliente, emite factura y, en los casos previstos en la normativa, también factura.

Una venta única de su propio artículo usado es diferente. Suele ser una venta privada documentada mediante un contrato o confirmación de pago, no una factura comercial. Otro caso más es el contrato de mandato o contrato de obra determinada, en el que las partes liquidan la remuneración de acuerdo con el contrato, y el pagador puede tener obligaciones en cuanto al pago anticipado PIT e información fiscal.

El simple hecho de llamar "factura" a un documento no cambia la naturaleza de la transacción.

Actividad no registrada en 2026

A partir de 2026, el límite de actividad no registrada se comprueba trimestralmente. Los ingresos adeudados en un trimestre no pueden exceder el 225% del salario mínimo. Con un salario mínimo de 4.806 PLN, esto equivale a 10.813,50 PLN por trimestre.

También deberá cumplir otras condiciones, entre ellas no haber realizado una actividad empresarial en los últimos 60 meses y no realizar ninguna actividad que requiera licencia, permiso o inscripción en el registro de actividades reguladas.

Una vez superado el límite, la actividad pasa a ser actividad económica a partir de la fecha de superación. Luego tiene 7 días para enviar una solicitud a CEIDG.

Más condiciones y el método de cálculo de los ingresos se describen en la guía actividades no registradas en 2026.

¿Factura o factura?

En el caso de actividad no registrada, el comprador podrá solicitar factura. Debe indicar al menos el número secuencial, fecha, detalle de las partes, nombre del servicio o producto y monto a pagar.

Una persona que se beneficia de la exención VAT no tiene que emitir una factura por cada venta. Sin embargo, deberá hacerlo a solicitud del cliente presentada dentro de los tres meses siguientes a la finalización del mes en que se prestó el servicio, se emitió la mercancía o se recibió el pago.

La factura debe describir la transacción real. No ingrese VAT si se beneficia de la exención y no liquida este impuesto como contribuyente activo. En tal caso, el documento contiene datos relevantes a la factura del contribuyente exento.

¿Necesito NIP en mi factura?

PESEL no es un elemento ordinario de una factura. En el caso de ventas no registradas fuera de KSeF, el vendedor utiliza los datos requeridos para un documento determinado; Los identificadores no deben agregarse "de repuesto".

NIP se vuelve necesario cuando el emisor va a utilizar KSeF. La factura B2B en KSeF también debe identificar correctamente al comprador. Si planea vender regularmente a empresas, vale la pena organizar NIP y acceder al sistema antes de la primera factura, y no después de que el cliente rechace el documento.

Factura sin JDG y KSeF

KSeF no está asociado únicamente con una entrada en CEIDG. El estado del emisor en términos de VAT y el tipo de transacción son importantes. El Ministerio de Hacienda indica que una persona que dirige una empresa no registrada puede estar sujeta a la obligación de emitir facturas B2B en KSeF.

Una simplificación temporal está en vigor hasta finales de 2026: las facturas B2B se pueden emitir fuera de KSeF si el valor total de las ventas documentadas en dichas facturas no supera los 10.000 PLN brutos al mes. El límite se aplica al contribuyente, no a una sola factura.

Las facturas de los consumidores se pueden emitir voluntariamente en KSeF. Si el emisor elige el sistema, deberá proporcionar al cliente acceso al documento en la forma prescrita por la ley.

VAT para actividades no registradas

La ausencia de una entrada en CEIDG no significa automáticamente la ausencia de VAT. A efectos de este impuesto, lo que cuenta es la gestión independiente de una actividad empresarial en el sentido de la Ley de VAT.

Muchas pequeñas empresas se benefician de una exención personal de hasta 240.000 PLN en ventas por año en 2026. Sin embargo, hay actividades que están excluidas de la exención y algunos servicios extranjeros requieren registro VAT-UE. Por lo tanto, el estado de VAT debe determinarse en función de lo que realmente vende y a quién.

¿Cómo liquidar los ingresos en PIT?

Los ingresos de actividades no registradas generalmente se liquidan en PIT-36 como ingresos de otras fuentes. El impuesto no se calcula sobre cada factura emitida por separado. La declaración anual muestra ingresos, costos documentables e ingresos.

Vale la pena llevar registros de ventas simples y evidencia de costos. Durante la inspección, lo que importa es el curso de la transacción, no sólo el archivo PDF llamado factura.

¿Cuándo deberías usar JDG?

La inscripción es necesaria cuando se supera el límite de actividad no registrada o cuando la actividad no cumple el resto de condiciones. El registro temprano puede tener sentido si su cliente requiere facturas regulares en KSeF, necesita VAT-UE, tiene costos más altos o desea estructurar contratos permanentes.

Antes de decidirte, comprueba:

si las ventas son regulares y organizadas,
qué ingresos se adeudarán en el trimestre,
si una actividad determinada puede beneficiarse de la exención VAT,
si el cliente es una empresa en Polonia, una empresa extranjera o un consumidor,
¿Necesita KSeF o VAT-UE?
¿Qué costes quieres liquidar?

Preguntas frecuentes

¿Puede una empresa publicar una factura de una persona sin JDG?

Quizás, si el documento confirma una transacción real y contiene los datos necesarios para un tipo determinado de factura. El comprador también deberá comprobar si el método de liquidación se corresponde con la relación jurídica entre las partes.

¿Puedo emitir una factura sin NIP?

En algunas transacciones, aparte de KSeF, es posible que el documento de la persona exenta no requiera un emisor NIP. En KSeF, NIP es necesario. No debe sustituirse por un número PESEL.

¿La actividad no registrada siempre está exenta de VAT?

NO. La exención depende del valor y tipo de venta. Algunos bienes y servicios excluyen la exención a pesar de su baja facturación.

¿Una factura significa que tengo que pagar ZUS?

No la factura en sí. Las obligaciones hacia ZUS dependen de la base para realizar el trabajo y de si la actividad aún cumple las condiciones de una actividad no registrada.

Fuentes

¿Estás llegando a tu límite o empezando a vender a empresas?

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El material es de carácter general. El documento y el método de imposición adecuados dependen de la transacción real y del estado de las partes.