Actividad no registrada en Polonia (2026) — límite, impuestos y cuándo debes registrar una empresa individual (JDG)
La actividad no registrada en Polonia en 2026 — límite actual de ingresos (75% del salario mínimo), qué impuestos pagas, cuándo debes registrar una empresa individual (JDG) y cómo pasar a una actividad completa. Guía completa con ejemplos.
La actividad no registrada es una forma de ganar dinero legalmente sin abrir una empresa. En 2026, el límite de ingresos es de 3 604,50 zł mensuales (75% del salario mínimo). Si lo superas, tienes 7 días para registrar una empresa individual (JDG).
Muchas personas piensan que la actividad no registrada es un «agujero en el sistema». No lo es. Es una forma legal de generar ingresos, pero con reglas concretas: pagas impuesto sobre la renta, presentas la declaración PIT y debes controlar el límite cada mes.
En esta guía explico todas las reglas de la actividad no registrada en Polonia en 2026 — desde el límite, pasando por los impuestos, hasta el momento en que debes registrar una empresa individual (JDG).
¿Qué es la actividad no registrada?
La actividad no registrada consiste en realizar una pequeña actividad económica sin inscripción en el registro de empresas (CEIDG). No pagas cotizaciones del seguro social (ZUS), no emites facturas con IVA (VAT) y no tienes obligaciones contables en el sentido completo. Pero sí pagas impuesto sobre la renta.
Quién puede realizarla:
- Freelancers (diseñadores, redactores, programadores)
- Personas que venden artesanía o productos online
- Profesores particulares
- Personas que alquilan equipos
- Cualquiera que gane por debajo del límite
Qué no puedes hacer:
- Emitir facturas con IVA (VAT)
- Contratar empleados
- Usar el impuesto forfaitario (ryczałt) (salvo que la actividad no registrada cumpla los requisitos)
- Realizar actividades que requieran concesión o permiso
Límite de ingresos en 2026
Actividad no registrada 2026 — ¿cuándo debes abrir una empresa?
Umbral de 3.604,50 zł al mes (75% del salario mínimo). Por debajo — operas sin registro. Por encima — 7 días para registrar una empresa individual (JDG) en CEIDG.
Por debajo del umbral
No necesitas registrar una empresa. Declaras los ingresos privadamente (formulario PIT-36). Sin seguro social (ZUS), sin facturas de IVA ni cuenta bancaria empresarial.
Por encima del umbral
Tienes 7 días para registrar una empresa individual (JDG) en CEIDG y empezar a pagar el seguro social (ZUS).
Formas de imposición tras el registro
Al registrar una empresa individual (JDG), eliges la forma de impuestos. Escala progresiva o impuesto fijo (ryczałt) — según el sector y los gastos.
12% hasta 120.000 zł (primer tramo), 32% por encima. Cantidad libre de impuestos (kwota wolna) 30.000 zł. Conviene con altos gastos empresariales.
El tipo depende del sector (código PKWiU). Sin deducir gastos. Tipos más bajos para comercio (2%), más altos para servicios (8,5%–17%).
Regla clave: El umbral se aplica a los ingresos de la actividad no registrada, no al beneficio. Si la venta de un bien o servicio supera 3.604,50 zł en un mes, debes registrar una empresa individual (JDG) — aunque los gastos consuman todo el beneficio.
¿Quieres saber si tu actividad ya requiere registro?
Comprobémoslo →Cantidades basadas en la Ley de Libertad de Actividad Económica art. 5 apdo. 5 y leyes del PIT. Salario mínimo 2026: 4.806 zł. Umbral de actividad no registrada = 75% del salario mínimo = 3.604,50 zł/mes. Tipos de ryczałt según art. 12 apdo. 1 de la Ley del impuesto fijo.
El límite de la actividad no registrada es del 75% del salario mínimo bruto. En 2026:
- Salario mínimo: 4 806 zł
- Límite de actividad no registrada: 3 604,50 zł mensuales (4 806 × 75%)
Importante: El límite se calcula sobre los ingresos de la actividad no registrada, no sobre todos tus ingresos. Si tienes un empleo asalariado, el límite se refiere únicamente a lo que ganas «fuera de él».
¿Cómo se calcula el límite?
El límite se verifica en cada mes por separado. Si en enero ganas 3 000 zł, estás por debajo del límite. Si en febrero ganas 4 000 zł, has superado el límite y tienes 7 días para registrarte.
Ejemplo:
- Enero: 2 500 zł ✓ (por debajo del límite)
- Febrero: 3 200 zł ✓ (por debajo del límite)
- Marzo: 4 000 zł ✗ (por encima del límite — tienes 7 días para el CEIDG)
No existe la opción de «promediar»: cada mes se comprueba por separado.
¿Qué impuestos pagas en la actividad no registrada?
La actividad no registrada no exime del impuesto sobre la renta. Pagas PIT y tienes dos opciones:
1. Escala progresiva (reglas generales)
Los ingresos de la actividad no registrada se suman a otros ingresos y se declaran en el PIT-36. El mínimo exento es de 30 000 zł (en 2026).
- Hasta 30 000 zł anuales: 0% (cantidad exenta)
- 30 000 – 120 000 zł: 12%
- Por encima de 120 000 zł: 32% sobre el exceso + 10 800 zł
2. Impuesto forfaitario (ryczałt) sobre ingresos registrados
Si tu actividad no registrada se incluye entre las actividades sujetas al impuesto forfaitario (ryczałt) (servicios, comercio), puedes elegirlo. Las tasas van del 2% (comercio) al 17% (servicios inmateriales).
En el impuesto forfaitario (ryczałt) no deduces gastos: pagas un porcentaje sobre los ingresos. Pero evitas la cantidad exenta de 30 000 zł (el impuesto forfaitario no la tiene).
¿Pagas el seguro social (ZUS) en la actividad no registrada?
No. Esta es su mayor ventaja. En la actividad no registrada no pagas cotizaciones del seguro social (ZUS) — ni sociales ni sanitarias. Siempre que tengas otra fuente de cobertura:
- Empleo asalariado: estás asegurado a través de tu empleador
- Otra actividad: estás asegurado por esa vía
- O cónyuge: puede inscribirte en su seguro
Si no tienes ninguna otra fuente de seguro, la actividad no registrada no te da seguro de enfermedad ni de jubilación. Debes pagarlos por tu cuenta (por ejemplo, voluntariamente en la NFZ) o asegurarte a través de tu cónyuge.
¿Cuándo debes registrar una empresa individual (JDG)?
Debes registrar una empresa individual (JDG) en los 7 días siguientes al momento en que superes el límite. Es decir: si en marzo ganaste 4 000 zł (por encima del límite de 3 604,50 zł), tienes 7 días desde finales de marzo para registrarte.
Qué significa «registrar una empresa individual (JDG)»:
- Inscripción en el registro de empresas (CEIDG)
- Elección de la forma de tributación
- Inscripción en el seguro social (ZUS) (formulario DRA)
- Apertura de cuenta empresarial (si lo deseas)
¿Qué ocurre tras el registro?
Tras registrar la empresa individual (JDG), entran las obligaciones completas:
- Cotizaciones del seguro social (ZUS) (bonificación de inicio durante 6 meses — sin cotizaciones sociales)
- Cotización sanitaria (obligatoria desde el primer mes)
- Llevar contabilidad (libro de ingresos y gastos (KPiR) en escala/lineal, registro en impuesto forfaitario (ryczałt))
- IVA (si lo eliges o debes)
Actividad no registrada e IVA
En la actividad no registrada no eres sujeto pasivo del IVA y no puedes emitir facturas con IVA. Si tu cliente necesita una factura con IVA, debes registrar una empresa individual (JDG) y (opcionalmente) el IVA.
Puedes emitir recibos (no facturas). Un recibo es un documento que confirma la transacción, pero sin IVA.
Actividad no registrada y el sistema nacional de e-facturas (KSeF)
El sistema nacional de e-facturas (KSeF) se aplica a las facturas con IVA. Dado que la actividad no registrada no emite facturas con IVA, el sistema no le afecta.
Pero si registras una empresa individual (JDG) y entras en el IVA, entonces el sistema nacional de e-facturas (KSeF) será obligatorio (desde 2027 para micro y pequeños empresarios).
Errores más frecuentes
1. No llevar un registro de ingresos
Incluso en la actividad no registrada debes llevar un registro simplificado de ingresos — fechas, importes, clientes. Sin él no podrás liquidar el PIT ni demostrar que no superaste el límite.
2. Pensar que «no pago seguro social (ZUS) = libre»
La ausencia de cotizaciones del seguro social (ZUS) implica que no tienes seguro de jubilación ni de enfermedad. Si te enfermas o planeas tu jubilación, la actividad no registrada no te protege.
3. Ignorar el límite
Algunos empresarios dividen deliberadamente los ingresos en varias transacciones más pequeñas para no superar el límite. Esto constituye fraude fiscal y la oficina de impuestos puede detectarlo.
4. No registrarse tras superar el límite
Si superas el límite y no registras una empresa individual (JDG) en los 7 días, te expones a multas — de 500 zł a 5 000 zł por falta de declaración, además de posibles intereses sobre impuestos no pagados.
Preguntas frecuentes
¿Puedo tener actividad no registrada y un empleo asalariado?
Sí. La actividad no registrada es independiente del empleo. Pero el límite de 3 604,50 zł se aplica únicamente a los ingresos de la actividad no registrada — el salario del empleo no se incluye.
¿La actividad no registrada cuenta para la antigüedad de jubilación?
No. La actividad no registrada no genera cotizaciones del seguro social (ZUS), por lo que no acumula años de jubilación. Solo con una empresa individual (JDG) y cotizaciones pagadas.
¿Puedo emitir facturas en la actividad no registrada?
No facturas con IVA. Puedes emitir recibos — documentos que confirman la transacción, pero sin IVA.
¿Qué pasa si gano 3 500 zł un mes y 2 000 zł al siguiente?
Ambos meses están por debajo del límite de 3 604,50 zł — no necesitas registrar una empresa individual (JDG). El límite se comprueba cada mes por separado.
¿Debo tener cuenta empresarial para la actividad no registrada?
No. La empresa individual (JDG) debe tener cuenta empresarial si es sujeto pasivo del IVA, pero la actividad no registrada no lo exige. Puedes recibir transferencias en tu cuenta privada.
¿Necesitas ayuda para pasar a una empresa individual (JDG)?
Si te acercas al límite de la actividad no registrada o ya lo has superado, te ayudo con el registro de la empresa individual (JDG), la elección de la forma de tributación y la configuración contable. Desde 49 zł + IVA (VAT) mensuales.
Escríbeme a [email protected] o visita oxyok.com/pl.
Nota: El límite de la actividad no registrada en 2026 es de 3 604,50 zł/mes (75% del salario mínimo de 4 806 zł). Todas las cifras verificadas en julio de 2026. Antes de tomar cualquier decisión, consulta con un contable.
¿Tienes dudas sobre contabilidad?
Llevo la contabilidad de autónomos desde 49 zł + IVA al mes.
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